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課程背景：

隨著征管改革的推進，金稅四期即將上線，以“互聯(lián)網+大數(shù)據(jù)+云計算”的稽查天網已經鋪開，關聯(lián)稅種風險日益增大，牽一發(fā)而動全身：

稅種間關聯(lián)風險產生的原因？

各稅種之間哪些數(shù)據(jù)容易稽核比對？

3大稅種間的關聯(lián)申報需要注意什么？

小稅種如何暴露大風險？

企業(yè)該如何防控和排除關聯(lián)稅種風險？

為此，本次課程為您解讀金稅四期背景下關聯(lián)稅種之間的比對關系，揭示隱藏在申報數(shù)據(jù)中的關聯(lián)風險，提高您的涉稅風險敏感性，增強經營業(yè)務風險防控的能力。

課程收益：

【權威解讀】解讀重點關聯(lián)稅種比對，了解新征管下的校驗關系；

【風險識別】識別各稅種間聯(lián)動風險，深入剖析背后的業(yè)務問題；

【防控提升】提升涉稅風險防控能力，做到識別-掌握-預防-規(guī)避。

課程對象：

財務人員、希望提升企業(yè)管理水平的企業(yè)領導等

課程方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

一、企業(yè)所得稅與增值稅的關聯(lián)關系

1、職工福利與進項稅額轉出的比對風險

2、生產企業(yè)職工福利與未開具發(fā)票稅額的比對風險

3、企業(yè)所得稅收入與增值稅“按適用稅率計稅銷售額+按簡易辦法計稅銷售額”的風險預警

二、 個人所得稅與增值稅的交叉比對

1、“代扣代繳手續(xù)費”與“未開具發(fā)票”的風險比對

2、“集體福利”進項稅額轉出，與個稅申報數(shù)據(jù)比對

3、 如何判斷集體福利需要代扣個人所得稅？

三、個人所得稅與企業(yè)所得稅的關聯(lián)比對

1、“平均人數(shù)”不同，引發(fā)的關聯(lián)風險

2、“股東分紅”的跨稅種比對

3、 兩稅種申報，“工資薪金”要一致

四、企業(yè)所得稅與房產稅的交叉比對

1、由“資產增加”引發(fā)的企業(yè)所得稅與房產稅比對

2、房屋、建筑物更新改造、裝修修理導致房產原值變化

3、實務問題：為什么企業(yè)所得稅中沒有對應的房屋和建筑物？

五、房產稅與增值稅的比對關系

1、通過哪些申報數(shù)據(jù)進行增值稅與房產稅的比對？

2、簡易計稅5%的銷售收入，引發(fā)疑點關注

3、納稅人一次性收取3年租金，增值稅、所得稅、房產稅如何繳納？

4、稽查案例：由增值稅發(fā)票付款方信息引發(fā)的稽查關注

六、預繳城鎮(zhèn)土地使用稅與預繳企業(yè)所得稅反向變化解析

1、解析預繳城鎮(zhèn)土地使用稅與預繳企業(yè)所得稅反向變化態(tài)勢

2、案例：城鎮(zhèn)土地使用稅申報數(shù)據(jù)異常，牽出的企稅稅款少繳

3、不同收款方式下，房產預售收入的確認

4、【擴展指標】城鎮(zhèn)土地使用稅計稅面積變化異常風險分析

七、城鎮(zhèn)土地使用稅與企業(yè)所得稅、房產稅之間的關系

1、“房產原值”兩表比對

2、 劃撥土地如何處理？

3、地價中是否包括契稅？

4、土地價值是否應在不同房產中進行分攤？

八、增值稅、所得稅零申報與其他稅種間的關系

1、增值稅、企業(yè)所得稅零申報與其他稅種無申報記錄

2、連續(xù)零申報或負申報的風險

九、增值稅與印花稅的關聯(lián)關系

1、增值稅與印花稅的申報數(shù)據(jù)比對

2、不簽合同取得的收入，就不用交印花稅嗎？

3、實務問題1：核定征收印花稅其計稅依據(jù)是否包括增值稅？

4、實務問題2：核定征收印花稅是否可以不用進行納稅申報？

5、實務問題3：企業(yè)已核定征收印花稅，增值稅視同銷售業(yè)務否需要申報印花稅？

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊會計師

工商管理學碩士

市級專家?guī)戾噙x專家

國內財務、審計核心期刊特約作者

微軟認證系統(tǒng)工程師（MCSE）

微軟認證數(shù)據(jù)庫管理專家(MCDBA)

河南山水會計師事務所高級審計經理

大成方略、安越、51CTO學院在線特約講師

某國家級示范性高等職業(yè)技術學院教研室主任

曾任：豬八戒網旗下子公司 財務總監(jiān)

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財務經理

曾任：某國家級示范性高等職業(yè)技術學院 教研室主任

程亮老師從事財會教育職業(yè)17年，有著20年的財務管理經驗，精通金融風險管理、財務管理、商務數(shù)據(jù)分析等，共發(fā)表學術文章10余篇，曾在平臺上在線授課學員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評；曾任某大型互聯(lián)網公司財務總監(jiān)，主導、參與多個大型企業(yè)的生產、經營、管理系統(tǒng)ERP系統(tǒng)的流程改造，其中包括上市公司平煤集團、許繼電氣，為企業(yè)提供了合理的經營模式，降低了運營風險。程亮老師有著豐富的培訓經驗，?近2年曾多次為臨汾移動、陽泉聯(lián)通、內蒙古中移鐵通等電信類企業(yè)做專場培訓《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風險防控》、《電信企業(yè)內部控制與風險管理》、《大數(shù)據(jù)下企業(yè)各稅種風險防范與節(jié)稅技巧》等課題。

教學經驗：

★ 某國家級示范性高等職業(yè)技術學院丨教研室主任

→從事財會教育職業(yè)17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務。

→主要教授《公司戰(zhàn)略與風險管理》、《財務管理》、《中級會計實務》、《稅務實務》、《商務數(shù)據(jù)分析》等課程，歷年教學考評均為優(yōu)秀，在校教學過程中有百余人通過CPA、中級考試等相關課程。

→主講的《稅務實務》在2008年評為河南省省級精品課。

→出版著作《會計基礎與實務》、《稅務實務》、《成本會計》，在國家級核心期刊《財會月刊》、《征信》、《中國內部審計》、《交通財會》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當代職業(yè)教育》、《高等職業(yè)教育》等發(fā)表學術文章10余篇。

實戰(zhàn)經驗：

★ 豬八戒網旗下子公司丨財務總監(jiān)（轄屬9家分、子公司）

→負責組織領導集團財務共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項目，實現(xiàn)了集團收入翻兩番、利潤翻一番，現(xiàn)金流持續(xù)增長的良好效果。

→負責集團、分、子公司稅務風控，連續(xù)3年稅收信用等級均為A級。

★ 河南山水會計師事務所高級審計經理

→為不同行業(yè)的客戶提供公司風險管理和治理服務、戰(zhàn)略風險咨詢服務、內控咨詢服務，幫助客戶在尋找創(chuàng)造價值的機會的同時也能標記、分析、評估和管理戰(zhàn)略風險及運營、財務風險，主要服務于制造業(yè)、建筑及房地產行業(yè)、消費行業(yè)以及科技、傳媒行業(yè)。

→負責稅務合規(guī)項目，如稅務風控，曾協(xié)助多家公司評為高新技術企業(yè)。與此同時，協(xié)助開展稅務咨詢項目，如進行稅務資料收集研究、協(xié)助稅務盡職調查、起草專業(yè)技術備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財務經理

→搭建財務制度體系，防范內控風險。填補了該公司自成立以來財務制度混亂的空白，有效杜絕了內控漏洞，為公司挽回損失30余萬元。

→開展全面預算工作。組織測算數(shù)據(jù)及表格設計、預算制度制定工作，并正式推開全面預算工作。實現(xiàn)經營后的分析對比工作，在公司資金、成本費用、戰(zhàn)略目標的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費用比降低20%，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標打下了良好基礎。

→開展成本收益數(shù)據(jù)分析和月度經營分析。實施全面預算后，在公司開始推動以業(yè)務部門為利潤中心，每月首先由業(yè)務部門對上月運營狀況數(shù)據(jù)進行上報財務部，財務部再進行整理分析。對相關環(huán)節(jié)存在的問題，在會議與相關部門溝通，同時財務在會議上提出建議措施，會后跟蹤相關部門對問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢下合同、發(fā)票熱點問題解析》8期

聯(lián)絡易科技《公司戰(zhàn)略與風險管理》8期

亞信金融《新形勢下合同、發(fā)票熱點問題解析》4期

八戒財稅《助力高新技術園區(qū)財務轉型專題培訓》6期

八戒財稅《疫情期間，財務人員如何針對企業(yè)的困境做出資產安全的預判和對策》 6期

主講課題：

《財務分析與報告技巧》

《全面預算管理課程大綱》

《經營視角下的財務分析課程大綱》

《透過財務數(shù)據(jù)做決策-管理者的財務課》

《企業(yè)涉稅風險防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業(yè)納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個人所得稅風險管控和稅務籌劃》

《大數(shù)據(jù)下合同、發(fā)票的全程證據(jù)鏈風險防控》

授課風格:

程老師專業(yè)嚴謹，邏輯性強，將論與實際有機結合，有效的解決公司實際問題；

在講課過程中，程老師善于把復雜的內容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學員思考與實踐動手能力的培養(yǎng)

部分服務客戶：

通信行業(yè)：中國電信、中國移動通信集團廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動通信有限責任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業(yè)部……

服飾鞋業(yè)：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺制鞋、宏凱鞋業(yè)……

地產行業(yè)：富力地產、佳兆業(yè)地產、中原地產、泰華房地產、湘銀地產、遠洋地產……

珠寶行業(yè)：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團、騰訊科技集團、長虹集團、恒安集團、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團、山東萬事達控股、華亞和訊有限公司、諾普信農化股份公司、中糧集團、鄭州煤炭工業(yè)集團、天津遠洋集團……

其它行業(yè)：鵬愛美容醫(yī)療、神爾科技、成都土地規(guī)劃局、清華大學EMBA班、富士康CNSBG事業(yè)群、深圳芒果網、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設計、廣州用友軟件、株洲中小微企業(yè)管理中心、雪花啤酒、泰日升實業(yè)、新科正大……

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