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【課程背景】

當(dāng)減稅降費(fèi)禮包帶來重大利好，營改增后的建筑企業(yè)都在摩拳擦掌，思考如何爭奪政策紅利蛋糕之時，2020年增值稅改革全面推進(jìn)。針對建筑行業(yè)，國家相關(guān)主管部門也陸續(xù)制定了一系列相關(guān)政策：《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》和《建筑工程施工發(fā)包與承包違法行為認(rèn)定查處管理辦法》以及即將實(shí)施的《政府投資條例》。

建筑施工企業(yè)在項(xiàng)目管理過程中涉及到的內(nèi)容較多,但不管是哪一項(xiàng)管理,最終的目標(biāo)都是提高建筑工程的社會效益以及經(jīng)濟(jì)效益的最大化,建筑工程的社會效益以及經(jīng)濟(jì)效益均需要通過財(cái)務(wù)管理的形式體現(xiàn)出來,財(cái)務(wù)管理已經(jīng)直接作用于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，控制項(xiàng)目資金投入，降低變動成本，提高資金利用率，是提高企業(yè)利潤的重要途徑。在企業(yè)項(xiàng)目管理中，應(yīng)用財(cái)務(wù)管理知識，細(xì)化項(xiàng)目各階段的成本計(jì)劃，科學(xué)的分析項(xiàng)目成本及效益，可以有效的提高資金的合理分配度，避免成本超支或進(jìn)度滯后，甚者資金困難。

伴隨著這些行業(yè)監(jiān)管政策的實(shí)施，建筑企業(yè)財(cái)稅管理也出現(xiàn)了新難題。面對各種稅收和行業(yè)新政的實(shí)施，特舉辦《建筑業(yè)合理避稅和財(cái)務(wù)控制技巧》課程，旨在幫助建筑企業(yè)做好新形勢下的財(cái)稅管理工作，解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財(cái)稅疑難問題。與此同時，將財(cái)務(wù)管理活動，貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的各個階段，可以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的全成本、全成員的科學(xué)動態(tài)把控，從而創(chuàng)造項(xiàng)目利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值。

[課程收益]

跟蹤解讀最新稅收政策，匯總分析建安企業(yè)實(shí)務(wù)要點(diǎn)，力求讓學(xué)員領(lǐng)會貫通，避免出現(xiàn)報(bào)稅的誤區(qū)；

幫助財(cái)會人員掌握各稅種間的聯(lián)動關(guān)系和操作技巧，細(xì)致深入剖析建安企業(yè)日常財(cái)稅處理過程的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題；

深入解析建安企業(yè)增值稅會計(jì)處理變化和稅會差異操作及稽查應(yīng)對注意事項(xiàng)。

理解風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)，明確風(fēng)控體系建設(shè)對企業(yè)生存發(fā)展的重要作用；

掌握風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險管理策略的要點(diǎn)、方法；

重點(diǎn)掌握項(xiàng)目管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險的管控方法。

課程對象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)主管、稅務(wù)會計(jì)等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點(diǎn)評、課程總結(jié)

【課程大綱】

一、建筑業(yè)實(shí)行增值稅到底是怎么一回事

（一）簡易計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算：

1、應(yīng)納稅額＝（全部價款和價外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%

2、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（二）一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算：

1、應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2、當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝全部價款和價外費(fèi)用÷（1＋9%）×9%

二、增值稅降稅率對建筑行業(yè)效應(yīng)分析

1、材料設(shè)備費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅率下降：

1÷（1+16%）×16%- 1÷（1+13%）×13%=13.79%-11.50%=2.29%

2、租賃設(shè)備費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅率下降：

1÷（1+16%）×16%- 1÷（1+13%）×13%=2.29%

3、假設(shè)材料設(shè)備費(fèi)用和租賃設(shè)備費(fèi)用在工程概算中占60%，則實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅率下降為：

2.29% ×60%=1.37%

增值稅稅率從10%改為9%后，建筑企業(yè)的項(xiàng)目效益減少0.5936%

三、銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)如何納稅

《關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第42號，以下簡稱42號公告），其中的第六條廣受納稅人關(guān)注。42號公告第六條規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。那么，納稅人在具體適用的時候，應(yīng)該注意哪些關(guān)鍵點(diǎn)呢？

四、建筑勞務(wù)公司“清包工” 合同的節(jié)稅技巧

“清包工”是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。針對“清包工”建筑勞務(wù)問題,建筑勞務(wù)公司應(yīng)如何與總承包方和建筑民工人員簽訂合同,才能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果呢?

五、甲供工程：盡量采用差額結(jié)算法 避免潛在稅務(wù)風(fēng)險

在甲供工程中，采用不同的招標(biāo)計(jì)價方法和工程結(jié)算方法，對發(fā)包方和施工企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)處理影響很大。與總額結(jié)算法相比，差額結(jié)算法在控制稅務(wù)風(fēng)險方面有顯著優(yōu)勢。因此，不管發(fā)包方和施工企業(yè)采用哪種招標(biāo)計(jì)價方式，建議雙方盡可能采用．．．．．．

六、建筑業(yè)包工頭（班組長）按“經(jīng)營所得”而不是“勞務(wù)報(bào)酬”所得代開發(fā)票

七、建筑企業(yè)異地提供建筑服務(wù)的財(cái)稅處理分析

跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。凡實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得．．．．．．

八、增值稅率下降后如何選擇不同納稅人身份的供應(yīng)商

九、勞務(wù)公司（建筑企業(yè)）與班組長簽勞務(wù)作業(yè)分包合同代開發(fā)票的處理技巧

十、增值稅期末留抵退稅案例簡析

建筑項(xiàng)目初期，沒有取得工程收入，沒有銷項(xiàng)稅額，而購進(jìn)材料，卻支付大量的進(jìn)項(xiàng)稅額，因此留存了大量的進(jìn)項(xiàng)稅額，占用了企業(yè)資金。如今稅法規(guī)定可以留抵退稅了，那么如何計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額？何時向誰申請退還留抵稅額？

十一、勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包如何區(qū)分

勞務(wù)派遣模式、勞務(wù)外包模式、人力資源外包服務(wù)這幾種模式，在稅務(wù)上有什么規(guī)定呢?，企業(yè)需要取得怎樣的發(fā)票作為核算和扣除的憑證？取得發(fā)票時候應(yīng)該注意什么？

十二、掛靠人與被掛靠人資金結(jié)算時如何開具發(fā)票

掛靠人一定滿足“以被掛靠人名義對外經(jīng)營”的條件，否則就不能稱之為掛靠經(jīng)營；因此可以按照法律責(zé)任歸屬不同將掛靠經(jīng)營分為由掛靠人承擔(dān)和由被掛靠人承擔(dān)兩種，兩種情形下掛靠人與被掛靠人結(jié)算對外交易款項(xiàng)的發(fā)票開具需要采取．．．．．．

十三、簽訂建筑企業(yè)“三方協(xié)議”難題破解方案

甲建筑公司通過招投標(biāo)，中標(biāo)一條城市道路施工項(xiàng)目，與某交通廳簽訂一份總承包合同，然后甲建筑公司通過招投標(biāo)選中乙建筑公司作為專業(yè)分包人，與乙建筑公司簽訂專業(yè)分包合同，但是乙建筑公司沒有施工技術(shù)團(tuán)隊(duì)，將其與甲公司簽訂的專業(yè)分包合同中約定的工程范圍，全部交給其財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的分公司丙進(jìn)行施工。請問應(yīng)如何簽訂合同，才能規(guī)避稅收和法律風(fēng)險？

十四、建筑企業(yè)掛靠工程稅收安全的五項(xiàng)制度控稅策略

被掛靠企業(yè)要制定《發(fā)票管理辦法》，開具發(fā)票之前，由掛靠項(xiàng)目部經(jīng)辦人員填寫《發(fā)票開具申請表》，掛靠項(xiàng)目部的經(jīng)辦人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，交由被掛靠方企業(yè)相關(guān)管理部門、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后，被掛靠企業(yè)稅務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)核準(zhǔn)的《發(fā)票開具申請表》，根據(jù)增值稅納稅義務(wù)向發(fā)包單位開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。

十五、如何簽訂合同，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低的目的

在實(shí)踐中存在兩種“甲供工程”的合同簽訂方法：一是建筑合同中“合同價款”條款中的合同價中含有“甲供材”的金額；二是建筑合同中“合同價款”條款中的合同價中不含有“甲供材”金：發(fā)包方將“甲供材”部分在招投標(biāo)時剔除出去，直接將不含“甲供材”的工程對外進(jìn)行招標(biāo)，發(fā)包方在與施工企業(yè)簽訂建筑合同時，在合同中“合同價款”中的合同價中自然不含有“甲供材”金額。以上兩種合同簽訂方法中的涉稅如何處理？

十六、母子公司之間收取管理費(fèi)的涉稅風(fēng)險及其管控的合同簽訂技巧

實(shí)踐中，往往存在母公司或集團(tuán)公司向其下屬子公司收取一定管理費(fèi)用的現(xiàn)象。該管理費(fèi)用在母子公司體系中存在一定的稅收風(fēng)險，為了管控母公司向子公司收取管理費(fèi)用不能在子公司的企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除的風(fēng)險，必須從．．．．．．

十七、建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理承包制營改增后的涉稅風(fēng)險及控制

在建筑企業(yè)營改增后，項(xiàng)目經(jīng)理承包制度能否繼續(xù)進(jìn)行下去，或者說，存在哪些稅收風(fēng)險，是廣大建筑企業(yè)不可回避的問題。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合國家的稅收政策，對于建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理承包制在營改增后存在的稅收風(fēng)險和應(yīng)對之策，提出以下具有建設(shè)性的可行性的建議，希望對建筑企業(yè)有所裨益。

十八、工程質(zhì)保金如何開具發(fā)票

建筑施工總承包企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收合格后的缺陷責(zé)任期內(nèi)，認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任，缺陷責(zé)任期滿后，及時向建設(shè)單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。建設(shè)單位（業(yè)主）應(yīng)及時向建造施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷，則扣除相應(yīng)的缺陷維修費(fèi)用）。業(yè)主扣押質(zhì)量保證金時，建筑施工企業(yè)的應(yīng)如何進(jìn)行發(fā)票開具？

十九、項(xiàng)目運(yùn)營過程中，建筑勞務(wù)如何進(jìn)行納稅管理

在建筑公司實(shí)名制登記管理和農(nóng)民工工資專用賬戶管理的雙管理制度下，建筑勞務(wù)公司在開展業(yè)務(wù)的過程中，存在違法分包和違法轉(zhuǎn)包的行為。特別在社保征管移交給稅務(wù)機(jī)關(guān)征管后，在新個稅和新社保政策下，勞務(wù)公司如何解決農(nóng)民工的社保保險問題以及農(nóng)民工的個人所得稅如何處理？是勞務(wù)公司不可避免和回避的問題．．．．．．

二十、建筑工人實(shí)名制對建筑企業(yè)財(cái)稅管理有什么影響

住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部人力資源社會保障部《關(guān)于印發(fā)建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）的通知》（建市〔2019〕18號）規(guī)定《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》（以下簡稱《工人實(shí)名制管理》）自2019年3月1日起施行．．．．．．

二十一、 勞務(wù)公司列支農(nóng)民工工資成本的稅務(wù)稽查重點(diǎn)

二十二、財(cái)務(wù)控制在項(xiàng)目管理中的應(yīng)用

（一）實(shí)施成本控制

在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)用當(dāng)中，管理策略必須具有較強(qiáng)的合理性，而管理策略要以成本數(shù)據(jù)作為參考依據(jù)來對同行業(yè)的實(shí)際情況以及競爭的激烈程度進(jìn)行分析。

．．．．．．

二十三、項(xiàng)目管理中的資金控制 

在工程項(xiàng)目施工過程中，必須要有及時、足額的資金，這是工程建設(shè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的前提。加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的監(jiān)督與管理，可以及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理中存在的問題，降低成本費(fèi)用。     

（一）項(xiàng)目資金的預(yù)測 

建筑產(chǎn)品先定價，再生產(chǎn)的特點(diǎn)，使工程項(xiàng)目的資金預(yù)測不同于其它產(chǎn)品。

（二）資金籌集控制 

建筑施工企業(yè)在籌資時，應(yīng)根據(jù)工程施工進(jìn)度等情況，充分預(yù)測資金的需要量，使資金的籌集量與需要量平衡，防止籌資不足影響施工，避免籌資過剩而降低籌資效果。

（三）資金使用控制 

財(cái)務(wù)管理部門籌集到足額資金后，結(jié)合項(xiàng)目施工情況，合理高效地安排資金投放時間，使籌資與投資在時間上銜接，既要．．．．．．要．．．．．                            

二十四、項(xiàng)目管理中的成本費(fèi)用財(cái)務(wù)控制 

面向整個企業(yè)的目標(biāo)成本，財(cái)務(wù)預(yù)算也成為控制工程項(xiàng)目施工活動的依據(jù)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行的財(cái)務(wù)控制才能保證企業(yè)、項(xiàng)目、各管理部門、崗位成本目標(biāo)的一致性。

（一）項(xiàng)目施工成本與企業(yè)工程成本的界定 

項(xiàng)目施工成本是建筑施工企業(yè)工程成本的重要組成部分，企業(yè)工程成本包括項(xiàng)目施工成本。項(xiàng)目施工成本是．．．．．．                                                                 

（二）項(xiàng)目施工目標(biāo)成本的分解 

1、目標(biāo)成本分解體系。

2、崗位責(zé)任成本考核內(nèi)容的確定。

二十五、項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險控制是財(cái)務(wù)控制的重要組成部分。工程項(xiàng)目耗資巨大，工程周期長，參建人員多，受政治、經(jīng)濟(jì)和地域環(huán)境影響大。建筑施工過程風(fēng)險是不可忽視的。

（一）財(cái)務(wù)活動角度的施工過程風(fēng)險 

從建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)活動的角度，建筑施工企業(yè)在施工過程中存在的風(fēng)險主要有三部分內(nèi)容，表現(xiàn)為．．．．．．                                                                 

（二）項(xiàng)目管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制 

隨著建筑市場競爭的加劇，施工企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險不斷加劇。

簡老師

簡生仁老師 企業(yè)財(cái)稅戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)專家

稅務(wù)局內(nèi)部講師

財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專家

中國注冊稅務(wù)師、會計(jì)師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務(wù)總局網(wǎng)上納稅人學(xué)校專家團(tuán)隊(duì)專家

擅長領(lǐng)域：

財(cái)稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險識別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、財(cái)務(wù)管理與分析等

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

從事稅收政策、稅務(wù)稽查工作30余年。累計(jì)開展培訓(xùn)1000多場次，為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃180多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問。

近年來，經(jīng)常在《中國稅務(wù)報(bào)》和納稅人俱樂部《納稅》等報(bào)刊雜志上發(fā)表業(yè)務(wù)類文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅收有著非常深入的研究和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，擅長稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險等企業(yè)疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財(cái)稅專題，多次為稅務(wù)機(jī)關(guān)及各類企業(yè)做財(cái)稅專題講座，總結(jié)了大量的稅務(wù)籌劃、規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。理論聯(lián)系實(shí)際，貼近實(shí)務(wù)，注重實(shí)效，并當(dāng)場解答企業(yè)棘手的財(cái)稅問題，獲得各地學(xué)員的廣泛贊譽(yù)和高度評價。

主講課程:

《2021年企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略》

《建筑業(yè)合理避稅和財(cái)務(wù)控制技巧》

《創(chuàng)新地產(chǎn)模式下的財(cái)務(wù)管控特點(diǎn)與應(yīng)用》

《大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測下的稅務(wù)籌劃實(shí)操技巧》

《財(cái)務(wù)人員必備的財(cái)務(wù)分析技能和決策管理思維》

《2021年醫(yī)療器械企業(yè)稅務(wù)合規(guī)技巧與財(cái)務(wù)審計(jì)策略》

《“以數(shù)治稅”背景下稅務(wù)稽查新形勢與涉稅風(fēng)險規(guī)避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節(jié)稅技巧分析》

授課風(fēng)格：

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

◇ 嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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