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課程背景：

2021年，新收入準(zhǔn)則“粉墨登場”，收入確認(rèn)“五步法”怎么走？市場交易的多樣化帶來的各類促銷手段層出不窮，傳統(tǒng)的收入確認(rèn)已經(jīng)不能“與時俱進”。

財務(wù)人如何應(yīng)對收入確認(rèn)之“變局”？新科目、新報表如何應(yīng)用？收入計量的變化引發(fā)的新的所得稅納稅調(diào)整事項如何確認(rèn)？房地產(chǎn)行業(yè)、建筑行業(yè)收入確認(rèn)有什么變化？如何順利實現(xiàn)新舊準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換？

本課程將從新收入準(zhǔn)則的實施范圍、核心變化、基本框架及思路、會計科目設(shè)置及應(yīng)用、財務(wù)報表的列示、收入確認(rèn)的五步法、各類交易業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的方法、收入準(zhǔn)則和非貨幣資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)、新收入準(zhǔn)則帶來的稅會差異處理等方面對收入準(zhǔn)則的理解和應(yīng)用展開全方位的梳理和解讀，讓財務(wù)人從容應(yīng)對政策變化，真正理解新收入準(zhǔn)則的核心要義，基本理念，真正把握并運用好這個非常重要的核算工具，在專業(yè)的崗位上體現(xiàn)更專業(yè)的價值。

課程收益：

正確把握新收入準(zhǔn)則的實施范圍

準(zhǔn)確把握并運用新收入準(zhǔn)則帶來的新科目

系統(tǒng)掌握收入準(zhǔn)則從確認(rèn)到計量，從核算對象到履約義務(wù)的確認(rèn)

熟練應(yīng)用收入準(zhǔn)則處理實際工作中各類業(yè)務(wù)

深度掌握新收入準(zhǔn)則帶來的新的稅會差異及調(diào)整辦法

授課對象：

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

模塊一 企業(yè)如何選擇會計核算制度？

1、現(xiàn)有有效的會計制度有哪些？

2、各種制度的適用范圍及企業(yè)如何甄別選定？

3、各項核算制度的轉(zhuǎn)換要求

4、會計核算要求與稅法確認(rèn)差異對比

模塊二 收入準(zhǔn)則的適用范圍以及相關(guān)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

1、新收入準(zhǔn)則什么時間執(zhí)行？

2、收入準(zhǔn)則規(guī)范和要求的哪類業(yè)務(wù)？

3、2019新非貨幣資產(chǎn)交換準(zhǔn)則與新收入準(zhǔn)則的銜接

4、以存貨換取存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收入確認(rèn)發(fā)生重大變化

5、以存貨抵償債務(wù)適用什么準(zhǔn)則？

6、不是所有的收入都適用收入準(zhǔn)則

7、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)要一分為二選擇準(zhǔn)則適用

模塊三 新收入準(zhǔn)則帶來的新科目新變化報表新變化

1、什么是合同資產(chǎn)？與應(yīng)收賬款的區(qū)別？

2、什么是合同負(fù)債？預(yù)收賬款是否全面退出不再使用？

3、合同結(jié)算—一個雙重屬性的新科目

4、什么是合同履約成本？報表放在哪里？與原來建筑業(yè)的工程施工科目有什么區(qū)別？

5、什么是合同取得成本？報表放在哪里？給利潤表帶來哪些變化？

6、什么是應(yīng)收退貨成本？報表放在哪里？為什么要設(shè)置這個科目？

模塊四 新收入準(zhǔn)則的核心要義和基本原則

1、新收入準(zhǔn)則與原收入準(zhǔn)則相比的主要變化？

2、收入確認(rèn)的基本原則是什么？

3、什么是收入確認(rèn)的五步法？如何運用？

模塊五 收入確認(rèn)的“五步大法”

1、什么是合同？如何識別客戶的合同？

2、如何識別合同中的單項履約義務(wù)？為什么要識別合同中的單項履約義務(wù)？

3、確認(rèn)收入的金額一定是合同金額嗎？如何確定合同中的可變對價。

4、價格折讓、返利等對收入確認(rèn)金額的影響

5、可變對價計入銷售金額的前提條件？

6、以存貨換取實物資產(chǎn)交易金額如何確認(rèn)？

7、供應(yīng)商向商超銷售商品同時支付其柜臺費收入計多少？

8、分期收款銷售商品確認(rèn)收入新舊準(zhǔn)則確認(rèn)對比

9、預(yù)收款模式銷售商品確認(rèn)收入新舊準(zhǔn)則確認(rèn)對比

10、收多少錢未必確認(rèn)多少收入

11、如何把確定的交易價格分解至單項履約義務(wù)？

12、如何理解控制權(quán)的轉(zhuǎn)移是時段還是時點？

13、特殊訂單式銷售收入確認(rèn)新舊差異對比

模塊六 案例解析五步法的應(yīng)用及稅會差異分析

1、退貨條款對收入確認(rèn)的影響—新舊準(zhǔn)則對比及稅會差異分析

2、質(zhì)保條款對收入確認(rèn)的影響—新舊準(zhǔn)則對比及稅會差異分析

3、總額法還是凈額法確認(rèn)收入—主要責(zé)任人和代理人的新概念

4、獎勵積分、折扣券、兌換券對收入確認(rèn)的影響、新舊準(zhǔn)則對比及稅會差異

5、同樣是授予權(quán)利許可，確認(rèn)收入大不同

6、售后回購業(yè)務(wù)新舊處理差異以及增值稅、企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)

7、儲值卡銷售收入確認(rèn)的變化

模塊七 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)是否迎來重大變局？

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)履約方式解析

2、碧桂園模式是否可以全面開花、落地生根？

模塊八 新收入準(zhǔn)則給建筑業(yè)的核算帶來哪些變化？對報表結(jié)構(gòu)產(chǎn)生哪些影響？

1、建筑業(yè)的新科目

2、合同毛利去哪兒了？

3、合同結(jié)算是個“兩面派”

4、新收入準(zhǔn)則帶來的建筑業(yè)報表結(jié)構(gòu)的新變化

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

張老師

注冊會計師

注冊稅務(wù)師

高級會計師

中稅答疑特聘講師

億企贏培訓(xùn)兼職講師

河北中瑞立信特聘講師

孟彬財稅講堂答疑老師

中華會計網(wǎng)校會計職稱考試答疑老師

現(xiàn)任：河北某建筑企業(yè) 稅務(wù)顧問

現(xiàn)任：河北某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 稅務(wù)顧問

現(xiàn)任：河北新諾和稅務(wù)師事務(wù)所 合伙人/技術(shù)總監(jiān)

現(xiàn)任：河北某IPO集團 稅務(wù)顧問

現(xiàn)任：河北新悅和會計師事務(wù)所 技術(shù)總監(jiān)

擅長領(lǐng)域：財稅咨詢、內(nèi)控梳理并規(guī)范、稅務(wù)風(fēng)險診斷、稅收籌劃、稅收培訓(xùn)等

張老師深耕財稅領(lǐng)域多年，擁有扎實的理論功底和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，對財稅政策及企業(yè)發(fā)展有著獨特的視角和敏銳的觀察力，尤其精通房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)等行業(yè)。會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)多年，在國內(nèi)排名前十的會計師事務(wù)所任高級審計經(jīng)理，曾參與華能集團、中國黃金、青島建工集團、神州數(shù)碼、國投電力、北辰集團、北京公交等多家央企和上市公司審計；并擔(dān)任某企業(yè)集團財稅顧問多年，負(fù)責(zé)財稅規(guī)范、企業(yè)并購咨詢。

張老師致力于財稅知識的分享與傳播，開立公眾號“稅思艷語”以及 “稅思艷語”千聊直播間，用專業(yè)的理論功底結(jié)合實戰(zhàn)經(jīng)驗受到學(xué)員的一致好評！

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★ 石家莊百貨公司丨財務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、制度監(jiān)督、流程管理等方面工作，編制《企業(yè)清產(chǎn)核資操作要點匯編》達到特定業(yè)務(wù)流程化、財務(wù)操作規(guī)范化。

★ 河北某集團丨財務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、內(nèi)部控制等工作，編制《企業(yè)內(nèi)控關(guān)鍵控制點及關(guān)鍵控制措施手冊》，為企業(yè)防范風(fēng)險提升效益提供制度保障。

→負(fù)責(zé)集團公司、子公司、分公司稅務(wù)籌劃，結(jié)合企業(yè)運營情況調(diào)整業(yè)務(wù)架構(gòu)和模式，最大限度利用現(xiàn)有稅收政策和優(yōu)惠為企業(yè)節(jié)稅千余萬元。

部分授課案例：

● 河北敬業(yè)集團 持續(xù)返聘5期

通過企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，包括《涉外業(yè)務(wù)的各類稅收問題》、《個人所得稅全方位解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳》等主題，使企業(yè)中100多名財務(wù)人員，對企業(yè)涉及的各個稅種有了全方位的了解，對部分業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理有了明確的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了集團的稅務(wù)管控工作。

主講課程：

《合伙企業(yè)稅務(wù)問題面面觀》

《新企業(yè)收入準(zhǔn)則操作應(yīng)用及稅會差異解析》

《財務(wù)經(jīng)理如何提升業(yè)財融合能力、為企業(yè)提供更有價值的財務(wù)管理》

授課風(fēng)格：

思路清晰，闡述透徹，邏輯性強，語言生動，善于將復(fù)雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實戰(zhàn)經(jīng)驗，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學(xué)員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學(xué)員融會貫通、學(xué)以致用。

部分服務(wù)客戶：

內(nèi)蒙古蒙電華能、北方聯(lián)合電力、北京公交集團、神州數(shù)碼、青島建工集團、河北敬業(yè)集團、能集團、中國黃金、國投電力、北辰集團等

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