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咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com

課程背景：

2019年減稅降費等財稅政策頻出，“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評估與云計算加劇了企業(yè)財務(wù)管理的涉稅風(fēng)險，對企業(yè)財務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險防范提出了更高的要求，歲末年初因涉及到年終關(guān)賬及面臨匯算清繳，是企業(yè)財務(wù)人員一年中最繁忙的時候，更是一年中最關(guān)鍵的時期，有許多工作要做：清查資產(chǎn)、核實債權(quán)債務(wù)、自查當期業(yè)務(wù)發(fā)票、納稅自查、收入核算事項、特殊業(yè)務(wù)的處理、結(jié)賬至最后編制財務(wù)會計報告。所有業(yè)務(wù)的處理均應(yīng)站在稅務(wù)角度進行通盤考慮。否則不但會為企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險，而且為年度匯算清繳帶來重大壓力。

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將業(yè)財稅相融合，為你梳理年終關(guān)賬流程及每一財稅環(huán)節(jié)需要關(guān)注的事項，針對年終財務(wù)最容易出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險做出特別強調(diào)，以規(guī)范年終賬務(wù)處理及規(guī)避財稅風(fēng)險。

課程收益：

● 掌握清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)的方法；

● 掌握發(fā)票的審核方法，以防范納稅風(fēng)險；

● 掌握收入核算事項，特別是視同銷售業(yè)務(wù)；

● 掌握測算稅負的方法；

● 能夠針對性檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理；

● 掌握年終主要的賬務(wù)處理；

● 掌握年終結(jié)賬方法。

課程對象：

企業(yè)中高層財務(wù)管理人員、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財務(wù)人員

課程大綱

第一講：清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)

一、清查資產(chǎn)

1. 庫存現(xiàn)金的盤點

1）編制庫存現(xiàn)金盤點表

2）針對盤盈盤虧進行賬務(wù)處理

互動：庫存現(xiàn)金盤點時應(yīng)注意哪些問題？

2. 銀行存款的清查

互動：銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰來編制？編制所需資料有哪些？

3. 存貨的清查

1）編制存貨盤點表

2）針對盤盈盤虧進行賬務(wù)處理

思考：存貨盤點表列示的主要項目有哪些？

4. 固定資產(chǎn)的清查

關(guān)注點：固定資產(chǎn)的盤盈及盤虧的賬務(wù)處理

5. 無形資產(chǎn)的清查

6. 長期待攤費用的清查

二、核查債權(quán)債務(wù)

1. 應(yīng)收賬款的核對、落實債務(wù)人的財務(wù)狀況，確認計提壞賬準備

2. 其他應(yīng)收款催要結(jié)算，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，特別是股東的借款

3. 應(yīng)付賬款的核對、暫估金額的審核

4. 其他應(yīng)付款的核對

5. 應(yīng)付職工薪酬的計提、注意年終獎金的計提

第二講：發(fā)票的審核

一、審核票據(jù)的合法有效性

1. 專業(yè)發(fā)票

2. 基于行政管理活動收付款項的收付款憑證

3. 基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理的需要的自制的原始單據(jù)

二、發(fā)票允許稅前扣除的時間要求

思考：對年末未取得發(fā)票的成本費用怎么處理？

1. 年末未取得發(fā)票的會計處理

2. 年末未取得發(fā)票的稅務(wù)處理

1）可以在稅前扣除的取得發(fā)票的時間點

2）匯算清繳完成后才取得發(fā)票的處理方法

互動：根據(jù)稅務(wù)處理的規(guī)定，實務(wù)中如何加強成本費用發(fā)票的管理？

第三講：收入核算事項

一、年終關(guān)賬收入的正確性政策解析

二、企業(yè)所得稅、增值稅會計準則收入確認差異

1. 企業(yè)所得稅視同銷售規(guī)定

2. 增值稅視同銷售規(guī)定

三、營業(yè)外收入納稅調(diào)整事項以及賬務(wù)處理

關(guān)注點：新準規(guī)定的營業(yè)外收入的核算范圍

第四講：測算稅負、檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理

一、增值稅稅負

1. 計算方法

2. 財務(wù)人員應(yīng)在事前做好增值稅的籌劃工作

二、企業(yè)所得稅稅負

關(guān)注點：計算方法

三、印花稅及企業(yè)其他主要稅種等

四、檢查當年的賬務(wù)處理是否符合新會計準則、業(yè)務(wù)否全部登記入賬

關(guān)注點：存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、收入的確認與計量、攤銷和計提、本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬等

五、工資、獎金跨年發(fā)放

關(guān)注點：只有在當期已計提，在匯算清繳之前實際發(fā)放，方可稅前扣除

實務(wù)操作：獎金發(fā)放時點不同的稅務(wù)處理

六、重點項目的核查

1. 業(yè)務(wù)招待費的核查：賬務(wù)處理是否正確？餐費你認為都應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費嗎？

2. 廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費的核查

3. 借款費用的核查

關(guān)注點：資本化與費用化、金融機構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款等）

第五講：年終主要賬務(wù)處理

一、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

關(guān)注點：年終將“本年利潤”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配—未分配利潤”后，該賬戶無余額

二、計提盈余公積

關(guān)注點：以凈利潤為基礎(chǔ)計提法定公積金（10%）和任意公積金，法定盈余公積達到注冊資本50%時可不再提取

三、提取應(yīng)付股利

關(guān)注點：如計提了應(yīng)付股利，不要忘記代扣個人股東的個稅

思考：如何計算個人股東的個稅？

四、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

關(guān)注點：年終應(yīng)將“利潤分配”科目下的其他有關(guān)明細科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細科目，結(jié)轉(zhuǎn)后除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應(yīng)無余額。

實務(wù)操作：以完整案例講解年終賬務(wù)處理

第六講：《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法

一、結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額

關(guān)注點：本月合計、本年累計的書寫，注意會計信息系統(tǒng)與手工結(jié)賬劃線的差異

二、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度

關(guān)注點：在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣

互動：有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年的方法？

課程結(jié)束

孫老師

孫美杰老師 企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家

15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

10年高校財稅教學(xué)及管理經(jīng)驗

高級會計師/青島理工大學(xué)副教授

AAIA國際會計師/審計師

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認證

劍橋大學(xué)國際財務(wù)管理職業(yè)資格認證

中英項目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資格認證

曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強） 會計主管

曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資） 財務(wù)經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：納稅籌劃、非財、會計核算、財務(wù)報表分析......

孫美杰老師深耕于財稅領(lǐng)域25年，科班出身善于將專業(yè)知識理論與企業(yè)實踐經(jīng)驗相結(jié)合，曾主編《小企業(yè)會計》《政府與非營利組織會計》《中級財務(wù)會計》《非營利組織會計》等11部教材，并被20多個省的100多所高校作為應(yīng)用教材。

同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業(yè)的財務(wù)報表分析、會計核算、稅收籌劃等，其《最新財務(wù)報表相關(guān)項目實務(wù)解讀》《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》等系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓(xùn)約900余場次，累計學(xué)員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

曾15年服務(wù)于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領(lǐng)導(dǎo)與下屬的一致認可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。

● 結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務(wù)人員進行《會計準則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護》等課程培訓(xùn)，共培訓(xùn)五十余場。

● 健全和規(guī)范公司財務(wù)管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓(xùn)，助力公司縮短業(yè)務(wù)工作時間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達200萬余元。

曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經(jīng)驗及專業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽。

● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應(yīng)用型會計人才專業(yè)技能標準研究》《共享經(jīng)濟商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等8項省級課題。同時，其科研成果獲得省級二等獎，并應(yīng)用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會經(jīng)濟效益。

● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅實基礎(chǔ)。同時，作為財稅大賽的指導(dǎo)導(dǎo)師，輔導(dǎo)參賽學(xué)生財務(wù)、稅務(wù)、財務(wù)管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導(dǎo)教師”稱號。

部分授課案例：

▲為魯信集團進行《現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計核算實務(wù)》課程培訓(xùn)，全面提升財務(wù)部各級人員的實務(wù)操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學(xué)可靠的依據(jù)，后返聘6期。

▲為青啤集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務(wù)、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。

▲為新奧集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風(fēng)險，首批學(xué)員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬元，后返聘4期。

▲為華強文化進行《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》課程培訓(xùn)，針對現(xiàn)行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結(jié)合典型案例引導(dǎo)學(xué)員掌握應(yīng)用方法，有效提升各級財務(wù)管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。

▲為亨通集團進行《新入職財務(wù)人員培訓(xùn)》課程培訓(xùn)，使員工充分認識到自己肩負的企業(yè)及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)，培訓(xùn)效果立竿見影，返聘4期。

▲為鄆城職教中心教師講授《最新財務(wù)報表相關(guān)項目實務(wù)解讀》課程，全面提升職教中心教師的實務(wù)操作能力和整體素質(zhì)，并向“雙師型”教師邁進了一大步，課程受到參會老師及領(lǐng)導(dǎo)的好評，并成功向其他6所財經(jīng)類院校推薦。

……

主講課程：

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《企業(yè)財務(wù)報表分析》

《企業(yè)年度預(yù)算管理實務(wù)》

《企業(yè)年終關(guān)賬及財稅風(fēng)險規(guī)避》

《企業(yè)所得稅匯算清繳》

《新會計準則解讀》

《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》

授課風(fēng)格：

孫老師的理論基礎(chǔ)扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，教學(xué)思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內(nèi)容既有理論高度，又有實戰(zhàn)深度，嚴謹充實；授課中能夠結(jié)合企業(yè)實際，培訓(xùn)內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實戰(zhàn)成果；風(fēng)格生動隨和，善于激發(fā)學(xué)員的學(xué)習(xí)興趣，注重學(xué)員實戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)。

部分服務(wù)客戶：

大型企業(yè)：青島海爾、青島啤酒、魯信集團、柏美亞（中國）有限公司、新奧集團、中國石油、華強文化產(chǎn)業(yè)集團、山東山海玻璃制品有限公司、山東高速、亨通集團等

銀行行業(yè)：中國銀行、恒豐銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)商行等

教育行業(yè)：鄆城職教中心、壽光職教中心、滕州教師進修學(xué)校、濟南理工中職、荏平職教中心、濟寧工業(yè)技師學(xué)校、濟南三職專、聊城高級財經(jīng)職校、臨沂河?xùn)|職專、寧津職專、日照工業(yè)學(xué)校、單縣職專、泰安職專、禹城職教中心、濱州博翱、冠縣職教、高密中專、濰坊技師學(xué)校、濰坊商校、威海臨港中職、威海水產(chǎn)學(xué)校、新汶礦業(yè)職專、煙臺城鄉(xiāng)建設(shè)學(xué)校、煙臺電子工業(yè)學(xué)校、煙臺輕工業(yè)學(xué)校、煙臺長島職專等

其他行業(yè)：菲尚工貿(mào)、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯(lián)泰集團、中偉車業(yè)、六睦集團、僑鑫地產(chǎn)、敏捷地產(chǎn)、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團、匯得行、泰盈石業(yè)、百創(chuàng)股份、寧波十杰裝飾、山西卓鋒鈦業(yè)、鵬城建筑集團、陽光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業(yè)、青松福年來、東風(fēng)鴻泰、奧裕貿(mào)易、創(chuàng)達科技等

部分客戶評價：

孫老師作為高級會計師，在500強企業(yè)工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業(yè)新入職的財務(wù)人員進行培訓(xùn)，效果非常突出，她從自身的就業(yè)經(jīng)歷談起，從會計職業(yè)道德到職業(yè)規(guī)劃，到為就職企業(yè)價值的實現(xiàn)再到自身價值的實現(xiàn)，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業(yè)的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規(guī)劃。本次培訓(xùn)企業(yè)與新員工均受益匪淺！

——輝明廣告 胡總

孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務(wù)知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務(wù)中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。

——魯信集團 陳總

孫老師授課邏輯強，所講內(nèi)容均能很快轉(zhuǎn)化并落地，我們的銷售人員掌握了關(guān)于銷售方式、結(jié)算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓(xùn)為企業(yè)降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓(xùn)。

——菲尚工貿(mào) 王總監(jiān)

孫老師授課的案例都是我們企業(yè)常見的實務(wù)案例，學(xué)員學(xué)后就能直接用到自己的工作中，為企業(yè)進行納稅籌劃并歸避納稅風(fēng)險，學(xué)員與企業(yè)很受益。

——青島啤酒 王總監(jiān)

很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓(xùn)，本次培訓(xùn)的內(nèi)容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經(jīng)驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎(chǔ)上又學(xué)到了實務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實務(wù)能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導(dǎo)圖及課件處理小軟件等。

——聊城高級財經(jīng)職校 王老師

孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環(huán)節(jié)注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業(yè)創(chuàng)造了更大價值。

——青島海爾 李總監(jiān)

孫老師授課嚴謹、負責(zé)、案例經(jīng)典，學(xué)員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰(zhàn)操作要點。另外老師給學(xué)員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。

——新奧集團 李總

孫老師專業(yè)功底深厚，授課認真、負責(zé)。在為我們教師進行現(xiàn)行會計準則及最新稅法下的相關(guān)業(yè)務(wù)處理及納稅籌劃知識，內(nèi)容豐富，特別是能夠結(jié)合實務(wù)進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導(dǎo)教師向“雙師型”教師轉(zhuǎn)變，收獲頗豐，學(xué)員們都很喜歡親和力很強的孫老師。

——壽光職教中心 張老師

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