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第一部分 會計改革最新進展

一、會計改革有哪些最新進展？

二、執(zhí)行新收入準則等有哪些政策要求？

第二部分 新收入準則會計處理難點與案例分析

第一模塊 新收入準則會計處理應掌握的三句話

一、新收入準則收入主要變化

二、1個模型： “五步法”模型運用

（一）如何識別合同

（二）如何識別單項履約義務

（三）合同交易價格確定

（四）合同交易價格的分攤

（五）履行每一單項履約義務時確認收入

三、2種成本：合同取得成本和合同履約成本的處理

（一）合并取得成本如何資本化或費用化？

（二）合并取得成本如何資本化或費用化？

（三）合同取得成本和合同履約成本如何攤銷和計提減值？

四、8項規(guī)定：特定業(yè)務的處理

（一）附有銷售退回條款的銷售如何進行會計處理？確認收入嗎？

（二）附有質量保證條款的銷售有哪兩種處理辦法？

（三）什么是主要責任人和代理人？收入確認有何區(qū)別？案例分析

（四）附有客戶額外購買選擇權的銷售怎樣處理？如何形成合同負債？

（五）授予知識產(chǎn)權許可如何確認收入？有哪兩種處理辦法？

（六）售后回購如何確認收入？分哪兩類情況處理？

（七）客戶未行使的權利如何處理（預收款銷售）？

（八）無需退回的初始費需要注意哪三個問題？

五、不同行業(yè)綜合案例分析

（一）“五步法模型”在制造行業(yè)的應用

（二）“五步法模型”在房地產(chǎn)行業(yè)的應用

（三）“五步法模型”在建筑行業(yè)的應用

（四）“五步法模型”在軟件行業(yè)的應用

（五）“五步法模型”在電信行業(yè)的應用

第二模塊 新收入準則會計處理與稅收差異比較

一、會計收入、增值稅收入和所得稅收入確認規(guī)定

二、特定業(yè)務會計收入與稅收差異分析

（一）附有銷售退回條款的銷售合同的會計與稅收差異分析

（二）附有質量保證條款的銷售合同的會計與稅收差異分析

（三）主要責任人和代理人的區(qū)分

（四）附有客戶額外購買選擇權的銷售合同差異分析

（五）授予知識產(chǎn)權許可差異分析

（六）售后回購差異分析

（七）預收銷售商品款項差異分析

（八）收取無需退回的初始費

四、新收入準則實施后管理決策如何制定?

五、新收入準則實施后內部控制系統(tǒng)的調整

第三部分 最新財務報表項目的變化

一、最新財務報表格式和內容

二、原收入準則下“應收賬款”在新報表中有哪三個去向？中國中車為例

三、如何理解“應收款項融資”？五糧液案例分析

四、合同資產(chǎn)與應收賬款有何區(qū)別？中國中車案例分析

五、合同負債與預收賬款有何區(qū)別？萬科案例分析

六、政府補助如何影響“其他收益”？中興通訊案例分析

七、為何出售固定資產(chǎn)應單設“資產(chǎn)處置收益”，會影響營業(yè)利潤？中鐵建案例分析

八、如何理解“使用權資產(chǎn)”和“租賃負債”？中國聯(lián)通案例分析

九、“其他綜合收益”是如何產(chǎn)生的？宇通客車案例分析

十、股權投資總分類如何分為兩大類，應記住哪八個字？

十一、企業(yè)購買的理財產(chǎn)品在新金融工具準則下如何分類核算？

十二、企業(yè)持有的不具有重大影響的未上市公司股權如何分類核算？

十三、為何“其他權益工具投資”產(chǎn)生的其他綜合收益不能轉入損益？中國珠寶案例分析

十四、如何理解“凈敞口套期收益”？萬科案例分析

十五、如何理解“企業(yè)自身信用風險公允價值變動”？小米為例

十六、債權投資和其他債權投資有何區(qū)別？為何不能一起列報？

十七、信用減值損失反映什么內容？

十八、為何經(jīng)營者總業(yè)績稱為“綜合收益總額”？

第四部分 新《企業(yè)會計準則第21號——租賃》新變化、疑難點分析

一、租賃準則修訂的背景

二、租賃準則有哪五個變化？

三、承租人如何對租入資產(chǎn)進行一般處理？案例分析

四、承租人如何對租入資產(chǎn)進行簡化處理？案例分析

五、出租人的會計處理變化大嗎？

（結束）

鄭老師

北京市高級會計師評委

教育部學校規(guī)劃建設發(fā)展中心專家

公司獨立董事、審計委員會主任

“雙一流”高校系原主任、碩士研究生導師、十佳教師

中國中小企業(yè)協(xié)會納稅人公眾服務平臺專家顧問團高級顧問

曾任中國醫(yī)學科學院財務處干部、國務院國資委外部專家、公司財務經(jīng)理、集團公司財務顧問、會計師事務所合伙人、稅務師事務所合伙人

【專家介紹】

教育經(jīng)歷：

1983 年畢業(yè)于廈門大學計劃統(tǒng)計學專業(yè)，獲經(jīng)濟學學士學位；

1997 至 1999 年在中國人民大學會計系學習，獲管理學碩士學位。

工作經(jīng)歷：

1983—1986 中國醫(yī)學科學院財務處 干部

1986—現(xiàn)在 北京化工大學 經(jīng)濟管理學院教授；會計系主任，主要從事財務會計學科課程的教學工作，主講的課程包括《高級會計學》、《中級財務會計》、《成本會計》、《資產(chǎn)評估》。

曾任國務院國資委外部專家、公司財務經(jīng)理、集團公司財務顧問、會計師事務所合伙人、稅務師事務所合伙人；在國務院國資委、中組部、中金公司、中信證券、國泰君安、銀河證券、安信證券、國家電網(wǎng)總部、中海油、SUHO中國、中儲糧、北京地稅、沈陽地稅、大連國稅等100多家政府部門、企業(yè)集團、證券公司、稅務部門等從事會計準則講座，享有很好的美譽度。

長期從事職稱考試輔導工作，從1992年開始有十多年會計師職稱考試輔導經(jīng)驗，曾組織過北京市試卷的閱卷工作；長期從事注冊會計師考試輔導工作；作為京城著名會計考試輔導專家，在學員中享有很高的聲望。

主持過山東電信、遼寧移動、北京郵政、首汽集團、中藝集團、中國海洋航空集團公司等特大型企業(yè)的審計工作，在審計實務領域具有豐富的經(jīng)驗。在企業(yè)兼任財務經(jīng)理和企業(yè)集團擔任財務顧問工作，熟悉企業(yè)和企業(yè)集團財務運作；主持和參與了國資委所屬大型企業(yè)的新舊制度轉換和建立新制度工作，在會計實務領域具有豐富的經(jīng)驗。主持或參與了民政部福彩中心資產(chǎn)評估、中國機械裝備（集團）公司效績評價、會計學專業(yè)實踐教學環(huán)節(jié)的改造等多項科研項目。

【授課風格】

以講課風格清新、深入淺出、語言生動、重點突出、思路清晰。

【主講課程】

《最新政府會計制度解讀與應對措施》

《收入、政府補助、租賃、金融工具等會計準則實務講解》

《“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的財務分析》

《合并財務報表編制實操班》

《行政事業(yè)單位財務會計重點與難點問題分析》

《私募股權投資——財務經(jīng)理視角下的財務決策、會計處理與稅法規(guī)定》

【出版著作】

在《財務與會計》、《會計師》等雜志發(fā)表10余篇論文；出版了《具體會計準則全書》、《小企業(yè)會計制度講解與案例分析》等4部專著100萬字和注冊會計師《會計》輔導指南、高級會計師考試輔導教材、會計師考試輔導教材等18部教材，共計500萬字；出版的注冊會計師輔導教材以難度大、出題點歸納準確著稱。主持20多項科研課題

會計師考試輔導（1992年）

注冊會計師考試輔導（1998年）

高級會計師考試輔導（2005年）

保薦代表人輔導（2008年）

會計領軍人才輔導（2012年）

【服務客戶】

近年在100多家企業(yè)集團從事會計準則（財稅）講座（部分）

（1）國務院國資委

（2）北京市國資委、監(jiān)事會

（3）北京經(jīng)濟管理學院師資班

（4）中國化工集團公司（高管）

（5）中國化工集團公司（財務經(jīng)理）

（6）清華紫光

（7）中藝集團（國務院國資委直屬企業(yè)）

（8）北京建工集團

（9）中稅網(wǎng)

（10）中國郵政

（11）廣東郵政

（12）沈陽稅務師事務所+沈陽金杯

（13）煙臺會計師事務所（含部分上市公司）

（14）河南駿馬化工集團公司（高管＋財務）

（15）大成方略集團

（16）中央組織部

（17）新東方（聯(lián)想集團委托）

（18）北京市財政局

（19）西安高科集團

（20）德勤會計師事務所

（21）普華永道會計師事務所

（22）首旅國際酒店集團

（23）湖南省注協(xié)

（24）中旅集團

（25）新興集團

（26）國家電網(wǎng)公司總部

（27）清華控股（清華同方、清華紫光）

（28）廣東移動

（29）四川電力

（30）樂山電力

（31）西安華商報業(yè)集團

（32）宏源證券

（33）華融資產(chǎn)管理公司

（34）新疆電力

（35）北京工美集團

（36）北京西城地稅局

（37）北京延慶地稅局

（38）上海光明集團

（39）上海電氣印刷包裝集團

（40）航天科技集團

（41）中金公司

（42）東興證券

（43）宏源證券

（44）財富證券

（45）廣州證券

（46）銀河證券

（47）國泰君安

（48）恒泰證券

（49）高盛高華

（50） 安信證券

（51） 廣發(fā)華福證券

（52） 中航國際

（53） 中信證券

（54）中信建投

（55）中德證券

（56）中投證券

（56）沈陽地稅

（57）大連國稅

（58）魯證期貨

（59）通州地稅稽查局

（60）濰坊公交集團

（61）上海松芝股份公司

（62）SOHU中國

（63）中海油

（64）中儲糧

（65）鄭州煤電

（66）中冶京誠

（67）安陽鋼鐵

（68）山東水務發(fā)展集團

（69）航天三院

（70）中華會計網(wǎng)校各分公司

（71）中稅網(wǎng)各分公司

（72）中國稅網(wǎng)各分公司

（73）中財訊各分公司

（74）燕園財稅各分公司

（75）長春移動

（76）中國鐵路科學研究院

（77）內蒙古路橋集團

（78）居然之家總部

（79）南水北調辦公室

（80）中國質量論證中心

（81）九冶集團

（82）冀北電網(wǎng)

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