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【課程背景】

中國政府“一帶一路”戰(zhàn)略引導(dǎo)眾多中資企業(yè)揚(yáng)帆出海。更強(qiáng)的企業(yè)競爭力、更優(yōu)的企業(yè)資產(chǎn)配置、多渠道投融資組合、多元化的經(jīng)營板塊也吸引愈來愈多的企業(yè)走出國境。與此同時，BEPS行動計劃推動政府間加強(qiáng)國際稅收征管合作，防范跨境稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移。人民幣匯率波動、特朗普稅改方案又驅(qū)動國內(nèi)資金流出。

財政部、中國人民銀行、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會、國稅總局等多部委發(fā)布的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》2017年7月1日起在我國開始實施，為境內(nèi)企業(yè)海外離岸架構(gòu)搭建，境內(nèi)企業(yè)或個人向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)更多稅收方面的不確定性。

【課程受益】

《國際稅收熱點與CRS》課程從跨境經(jīng)營、投融資業(yè)務(wù)為主線，分析企業(yè)跨境采購、勞務(wù)服務(wù)、投資、分紅退出的納稅處理與重大稅務(wù)風(fēng)險。為外向型企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與納稅安排中的重大事項提供指引。

一、國際稅收熱點與案例分析

1．2018年國際稅收新政與企業(yè)相關(guān)納稅風(fēng)險管理

（1）2017年37號公告取消合同備案管理稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何監(jiān)控?

（2）金稅三期下對跨境業(yè)務(wù)采取何種監(jiān)控手段？

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對跨境勞務(wù)不利判定背后的邏輯與案例分析

（4）2018匯率波動因素導(dǎo)致的國際稅收方面的稅收風(fēng)險點

（6）國家稅務(wù)總局2018年11號公告出臺背景以及對企業(yè)的影響

（7）企業(yè)接受境外勞務(wù)的協(xié)定待遇備案與稅局審核管理重點

（8）企業(yè)接受勞務(wù)中外籍人員個人所得稅納稅處理

（10）互聯(lián)網(wǎng)時代外方提供的多種信息服務(wù)的納稅判斷

（11）BEPS行動計劃成果與我國國內(nèi)稅法更新后的征稅判定原則

（12）國家稅務(wù)總局2017年6號公告對離岸公司收取特許使用權(quán)形式?jīng)_擊與應(yīng)對

2.跨境關(guān)聯(lián)交易的重大稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對

（1）2018新版關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表的填寫及稅務(wù)風(fēng)險信息

（2）跨境關(guān)聯(lián)交易的類型與利潤控制的途徑

（3）新版同期資料的提供及分析方法

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價立案的標(biāo)準(zhǔn)與分析手段

（5）2017年6號公告實施后轉(zhuǎn)讓定價分析的新方法

（6）轉(zhuǎn)讓定價綜合案例分析

二、企業(yè)跨境投融資業(yè)務(wù)、CRS落地后可能產(chǎn)生的影響與應(yīng)對

1、境內(nèi)企業(yè)境外股東持有期間的重大稅務(wù)風(fēng)險

（1） 向境外投資者分配股息的納稅判定

（2） 向境外投資者分配股息的納稅風(fēng)險

（3） 向協(xié)定優(yōu)惠國支付股息的受益所有人問題

（4） 特朗普稅改新政對中國國內(nèi)在投資影響與股息所得免稅

（5） 國家稅務(wù)總局2018年9號公告出臺背景以及對企業(yè)的影響

（5） 國家稅務(wù)總局2018年11號公告出臺背景以及對企業(yè)的影響

（4） 海外上市公司向境外個人分配股息的納稅判定

（5） 股息分配引起會計報表的變化與稅務(wù)風(fēng)險

2、境內(nèi)企業(yè)境外股東退出的重大稅務(wù)風(fēng)險

（1） 境外投資人退出面臨的重大稅務(wù)風(fēng)險

（2） 境外投資人關(guān)聯(lián)平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅風(fēng)險與籌劃技巧

（3） 跨境特殊重組延遲納稅的條件與案例

（4） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險與案例

（5） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅納稅風(fēng)險與立法走勢

3、企業(yè)海外投融資過程中的稅務(wù)考量與風(fēng)險管理

（1）企業(yè)海外投資過程中組織架構(gòu)搭建中的節(jié)稅因素與設(shè)計

（2）海外特殊目的公司的政府監(jiān)管與企業(yè)如何選擇

（3）香港、新加坡等地作為中間層公司的稅收優(yōu)勢與風(fēng)險

（4）中國版CRS生效后面臨的局面與稅務(wù)風(fēng)險

（5）中國版CRS生效后高凈值人群避稅問題無處躲藏嗎？

杜老師

財稅專家--杜秋娟簡介

中國注冊稅務(wù)師，高級經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財稅研究院研究員，國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。

主講課程：

《企業(yè)營改增實務(wù)與節(jié)稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《物流業(yè)營改增難點與納稅規(guī)劃》、《服務(wù)業(yè)全面營改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《金融業(yè)營改增要點難點》、《國際稅收基礎(chǔ)》、《企業(yè)對外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運(yùn)作稅務(wù)規(guī)劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調(diào)整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)劃暨風(fēng)險防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險防范》、《成品油消費(fèi)稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫國家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材（版權(quán)歸屬國家稅務(wù)總局）《消費(fèi)稅實務(wù)》，2009年8月由中國財政經(jīng)濟(jì)出版社出版；

主持編寫《出口退（免）稅實務(wù)》，于2012年3月由中國財政經(jīng)濟(jì)出版社出版；主編《營業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會計實務(wù)》 ，于2012年12月由中國市場出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國市場出版社出版。發(fā)表論文多篇。

培訓(xùn)過的客戶：

為國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部學(xué)院、上海國家會計學(xué)院、北京國家會計學(xué)院、廈門國家會計學(xué)院講授相關(guān)課程。為中國移動股份有限公司、中國物流有限公司、中國電信河南公司、貴航集團(tuán)、河北日報社、深圳裝飾集團(tuán)、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設(shè)集團(tuán)、上海電氣集團(tuán)、中建八局、中交二航局、湖南龍驤集團(tuán)、綿陽投資控股集團(tuán)公司、綠地物業(yè)、二十一冶、海航酒店集團(tuán)廣東華貿(mào)集團(tuán)公司等公司講授稅務(wù)籌劃課程。

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