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【課程背景】：

如何通過解讀財務報表看到企業(yè)業(yè)務的發(fā)展規(guī)律？如何通過財務報表表面的數據去透晰企業(yè)背后的經營實質？如何從反映過去經營成果的報表數字去預測企業(yè)的發(fā)展前景？財務三張表中暗藏多少陷阱與風險？企業(yè)的收入與利潤質量如何？企業(yè)的資產質量如何？企業(yè)的現金流是否安全？我們如何從三張財務報表中判別一個企業(yè)的能力與好壞？面對這些問題如何解決，是我們培訓中要去討論和分析的。

在分析企業(yè)的財務報表前，我們要先解析企業(yè)的背景分析和會計質量，剔除導致會計信息失真的部分，再進一步分析企業(yè)的盈利質量、資產質量、現金獲取能力，解析企業(yè)的發(fā)展能力、控制能力、運營能力、獲利能力和償債能力等企業(yè)的綜合發(fā)展能力。

【課程收益】：

結合企業(yè)所處的行業(yè)背景來分析企業(yè)的會計政策合理性，對企業(yè)的報表質量進行初步評斷；

學會財務報表的基本框架，解讀三大報表中的基本財務原理；三大表聯動分析企業(yè)潛在風險的未來前景；

學會研讀資產負債表，了解公司財務狀況，對公司的資產結構、負債結構和資本結構進行分析，看是否合理，償債能力是是否強大，流動資金是否充足做出判斷；

學會研讀利潤表，了解公司成長性、盈利能力、成本控制能力，對公司在行業(yè)中所處的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷；

學會研讀現金流量表，了解公司的造血能力和輸血能力，預測公司未來的發(fā)展前景。

【課程對象】：

財務人員、企業(yè)管理人員

課程大綱

案例導入：格力和美的背景分析

第一講：正確解讀財務報表的前提

一、企業(yè)背景分析

1. PEST分析

2. 行業(yè)分析和行業(yè)趨勢

3. 企業(yè)定位和核心競爭力

4. 企業(yè)的總體戰(zhàn)略、業(yè)務單元戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略匹配

5. 財務指標與戰(zhàn)略匹配性分析

案例分析

二、企業(yè)會計分析

1. 分析企業(yè)關健會計政策和會計估計合理性

2. 識別企業(yè)會計政策和會計估計對企業(yè)會計信息的影響程度

3. 識別企業(yè)關聯交易對會計信息的影響程度

4. 識別異常利潤和虛擬資產

5. 從會所的更換和審計意見中識別會計信息的失真程度

案例分析

第二講：資產負債表的解讀與分析

一、真實的資產負債表解讀

1.資產負債表的概念和結構

2.資產負債表的主要項目解讀和形成

二、綜合評估流動資產的質量

1.貨幣資金（真實性、合理性、是否受限）

2.應收票據（合理性、如何利用）

3.應收帳款（真實性、合理性、如何管控）

4.預付帳款（真實性、合理性、如何管控）

5.其他應收帳款（（真實性、合理性、如何管控）

6.存貨（真實性、合理性、如何管控、與其他表項目的關聯）

7.流動性比率分析

上市公司案例分析

三、綜合評估長期資產的質量

1.投資資產質量分析

1）短期投資

2）長期投資

2.在建工程質量分析（真實性、合理性）

3.固定資產質量分析

1）固定資產異常分析

2）固定資產利用率（生產型固定資產效能分析）

3）因定資產折舊和減值關注

4.無形資產質量分析

上市公司案例分析

四、負債項目的解讀和分析

1.企業(yè)經營性負債分析（與流動資產關系）

2.企業(yè)經營性負債分析

3.企業(yè)負債結構安排

五、所有者權益項目解讀和分析

1.所有者權益項目解讀

2.投入資本解讀

3.經營資本解讀

六、資產負債表結構分析

1.比率分析、結構分析

2.如何提高營運效率

3.償債能力分析

4.如何合理安排資本結構

第三講：利潤表的解讀與分析

一、利潤表的概念和構成

1.利潤表的概念

2.利潤表的構成

二、收入的質量

1.收入流量分析

2.收入結構分析

3.收入含金量分析

4.異常收入分析（包括人為操縱的動機和手法分析）

三、成本分析

1.料工費成本結構分析

2.成本差異分析

3.成本異常分析（包括人為操縱的動機和手法分析）

四、費用分析

1.費用結構分析

2.費用差異分析

3.費用異常分析（包括人為操縱的動機和手法分析）

五、發(fā)展能力分析

六、控制能力分析

第四講：現金流量表的解讀與分析

一、經營性現金流量解讀與分析

1. 質量分析

2. 操縱可能及常見粉飾手段

二、投資性現金流量解讀與分析

三、融資性現金流量解讀與分析

四、企業(yè)現金流綜合分析

第五講：三張表的聯動分析——透視企業(yè)經營

一、財務分析工具和方法

1. 杜邦分析體系

2. EVA分析法

二、 企業(yè)的償債能力分析

1. 短期償債能力——流動性比率

2. 長期償債能力——財務結構比率

三、企業(yè)資產使用效率分析

1. 現金流量分析

2. 資產周轉率分析

四、企業(yè)的盈利能力分析

1. 與銷售收入有關的利潤率指標

2. 與資產投入有關的利潤率指標

五、企業(yè)的成長能力分析

1. 資產增長率指標

2. 利潤增長率指標

六、財務比率分析評價標準

1.經驗標準

2.歷史標準

3.行業(yè)標準（平均標準、行業(yè)標桿）

4.預算標準（內部評價）

案例分析

第六講：財務分析助力經營管理

一、財務分析如何運用于業(yè)績改善

1. 財務杠桿：企業(yè)為什么要負債經營

2. 資產利用效率分析

3. 投入資本報酬率的衡量

二、財務分析如何運用于管理決策

1. 財務指標管理的解釋

2. 通過財務分析發(fā)現企業(yè)價值的成長空間

三、投資決策中的財務報表分析

1.收購兼并中的財務報表分析

2.風險管理中的財務報表分析

四、財務分析應用于經營業(yè)績改善

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財務管理實戰(zhàn)專家

北京大學金融碩士

美國注冊管理會計師（CMA）

中級會計師

現任：深圳極點股權投資基金管理有限公司 風控合伙人

曾任：廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財總董秘

曾任：帝光國際(DGNG) 總部財務經理

曾任：南太集團（NTP) 管理會計師

謝老師擁有近20年的財務管理經驗，分別在美國上市公司、大型民營企業(yè)等公司擔任過高級財務經理及財務總監(jiān)、董事會秘書，跨生產制造、批發(fā)零售、互聯網等諸多領域，擅長財務管理咨詢及稅務籌劃，幫助企業(yè)梳理股權結構，為資本運作掃清障礙，對民營中小企業(yè)的財務管理困境有很深的理解與感悟。常年擔任深圳來去技術、香港瑞華集團企業(yè)財務顧問，協助企業(yè)財務合規(guī)和商業(yè)模式頂層設計，為企業(yè)股權融資數千萬元。先后主導過兩家公司掛牌新三板，主導過公司并購轉型和企業(yè)被上市公司并購，主導過企業(yè)股權激勵方案實施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓服務，曾對上千份財務報表進行分析，并能現場提出企業(yè)管理改進建議，獲得企業(yè)家們的一致好評。

實戰(zhàn)經驗：

▲ 廣州市藍谷智能家居股份有限公司 財務總監(jiān)兼董事會秘書

負責財務管理體系構建，企業(yè)管理信息化、資金調配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請國家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數百萬，為企業(yè)申請政府補貼一年近500萬，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財務總監(jiān)兼董秘

協助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負責財務運營及管控、經營分析與建議，全面主導公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導并購行業(yè)內互聯網平臺公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉型。主導公司股權激勵方案的制訂和實施。為公司成功申請國家高新技術企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬。引入全面預算管理，嚴格把控公司應收帳款及存貨，使公司的資產周轉和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團（紐交所上市公司） 管理會計師

負責公司子集團預算編制和實際執(zhí)行控制，利潤預測及分析，費用預算控制和費用分析，應收帳款分析、存貨分析等工作。負責搭建集團全面風險管理的制度體系，設計集團全面風險管理體系的運營評價指標，打造集團全面風險管理運營模型，向公司管理層提交公司風險防控報告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個點（子集團年銷售近50億）。通過存貨分析，有效地對公司庫存進行了控制，公司存貨周轉天數最低時僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財務顧問

財務體系合規(guī)建設、ERP及線上系統(tǒng)實施、公司業(yè)務流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設計，融資上千萬

▲ 深圳某教育公司 常年財務顧問

早期財務合規(guī)、公司業(yè)務流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設計，融資數百萬

▲ 深圳來去技術 常年財務顧問

財務體系建設、ERP系統(tǒng)實施、公司業(yè)務流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設計，融資數千萬

▲ 香港瑞華集團 常年財務顧問

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財務制度文件，規(guī)范財務運作，加強財務管控。

▲ 深圳后無憂 全面預算管控項目

指導公司管理層及下屬各部門進行全面預算制度的擬訂、年度預算的編制、預算的日常管控與分析，提交《全面預算管理手冊》，為績效系統(tǒng)提供了50多個科學的關鍵績效指標(KPI指標)。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財務顧問項目

設計集團股權結構方、財務管控方案和財務部門架構、資金管理存在的風險和漏洞，匯編撰寫《酒店集團財務管理手冊》。

▲ 某防漏技術公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，成功完成并購。

▲ 某新能源公司 并購咨詢項目

理清公司存在的各項業(yè)務和財務風險，尋找合適的上市公司，與上市公司協商并購估值和并購方案，成功促成該公司被上市公司并購，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購帳務調整咨詢項目

找出公司帳務處理的各項問題和風險，提出帳務合規(guī)處理方案，順利通過并購審計，同時協助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購。

主講課程：

財務管理：

《企業(yè)經營分析與問題診斷》

《財務分析與風險防范》

《企業(yè)財務報表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預算管理》

《非財務經理的財務課程》（含模擬經營）

《企業(yè)風險防范的各項措施》

《稅務稽查應對策略和風險控制》

《2020年稅收新政應用及風險規(guī)避》

《新三板實務系列》

《營運資本與現金流管理》

《新稅政下企業(yè)財稅管理高頻風險管控及規(guī)劃》

《管理會計與財務優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會計中級課程》

《商業(yè)銀行的管理會計控制》

《新金融工具對商業(yè)銀行的影響及對策》

《銀行客戶經理財務報表分析》

《個人所得稅匯算清繳風險防范與籌劃》

授課風格：

謝老師有多年的財務實戰(zhàn)經驗，善于把深奧枯燥的財務專業(yè)與日常生活語言相結合，其課程生動活潑、深入淺出，案例豐富，所講內容與中小企業(yè)的財務和管理實際情況緊密結合。

部分服務企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術、廣西銀行、長沙銀行、深國際、國家能源集團、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財稅學院、廣東農行、平安銀行、江蘇銀行、河南農商行、花溪農村商業(yè)銀行、甘肅省聯社、南方電網、中稅網、國家電網、山東高速、華為技術、中國移動、中國電信、中國聯通、深圳來去技術、香港瑞華集團、深圳后無憂、廣州市藍谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團、帝光國際(DGNG)、深圳極點股權投資基金、長沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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