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課程詳情

2023年注定是不平凡的一年，新冠疫情對全球經(jīng)濟(jì)的影響持續(xù)深入，世界經(jīng)濟(jì)格局正在發(fā)生著難以預(yù)測的重大變化，稅收洼地和惡意稅收籌劃案件頻頻暴雷，增值稅專用發(fā)票電子化全面改革的進(jìn)一步推進(jìn)，高凈值人群、醫(yī)美行業(yè)、律師事務(wù)所、專業(yè)涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)……稅務(wù)稽查利刃出鞘，劍指何方？一方面，企業(yè)面臨著巨大的生存挑戰(zhàn)，同時還面臨著嚴(yán)監(jiān)管的稅收征管環(huán)境，如何防范涉稅風(fēng)險，用足用好稅收優(yōu)惠政策，成為企業(yè)涉稅風(fēng)險管理的必修課。

身處金稅四期“大數(shù)據(jù)采集”、“信息管稅”的時代，企業(yè)想立于不敗之地，充分利用稅收政策審核分析相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)、依法合理規(guī)避匯算清繳風(fēng)險已是至關(guān)重要的一項(xiàng)工作。尤其是稅局對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行采集與強(qiáng)制比對，這種變化對長期會計核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)而言，極易被稅務(wù)局納稅評估或稽查，甚至被認(rèn)定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險。企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的一項(xiàng)重要任務(wù)，也是企業(yè)財務(wù)管理中的高風(fēng)險環(huán)節(jié)，年底關(guān)賬前進(jìn)行全部稅務(wù)風(fēng)險自查、財稅梳理是確保各項(xiàng)財稅合規(guī)的關(guān)鍵步驟。

如何布控2023匯繳關(guān)鍵點(diǎn)，梳理并防御涉稅漏洞？本次課程將以大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測為背景，對如何做好2023年度年終決算和匯算清繳工作，以豐富的案例引領(lǐng)學(xué)員準(zhǔn)確把脈，訓(xùn)練正確的稅務(wù)思維，正確樹立合規(guī)稅務(wù)管理理念，掌握稅收風(fēng)險防控技巧，幫助企業(yè)筑起大數(shù)據(jù)風(fēng)控的立體化防線，做好謀篇布局之“策稅”文章，助力實(shí)現(xiàn)開源節(jié)流控稅之目的，最大限度的規(guī)避涉稅風(fēng)險的發(fā)生。

【課程收益】

針對性：金稅四期上線涉稅指標(biāo)預(yù)警值講解

接地氣：利用指標(biāo)預(yù)警設(shè)置識別匯算決算可能存在的風(fēng)險

著重點(diǎn)：企業(yè)典型業(yè)務(wù)案例深度解析，避免踩雷

【課程對象】

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)負(fù)責(zé)人等

【課程內(nèi)容】

模塊一 年終體檢之異常財報數(shù)據(jù)的涉稅風(fēng)險匯算決算布控

【案例】會計信息失真，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過數(shù)據(jù)分析企業(yè)被要求補(bǔ)繳2.66億！

一、財務(wù)報表數(shù)據(jù)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的紅線問題。為什么你會被稅務(wù)稽查盯上？

二、全面梳理各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)，避免觸及預(yù)警稅務(wù)評估紅線指標(biāo)

【案例】300億會計差錯上市公司公告潛藏的稅收風(fēng)險

（一）資產(chǎn)類科目年終應(yīng)關(guān)注哪些重點(diǎn)事項(xiàng)？

1.這些資產(chǎn)類指標(biāo)應(yīng)高度關(guān)注相關(guān)涉稅風(fēng)險

2.往來賬款與貨幣資金變動不匹配引發(fā)的涉稅風(fēng)險

（二）負(fù)債類哪些指標(biāo)容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注

1.預(yù)收賬款科目稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的涉稅事項(xiàng)

2、短期借款、長期借款科目與稅務(wù)風(fēng)險之間的關(guān)系？

3.全年各種稅費(fèi)是否及時足夠繳納，跨年關(guān)賬能否“稅費(fèi)平安”？

（三）四大敏感會計科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查

1.應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款常見的涉稅風(fēng)險點(diǎn)分析

2.應(yīng)付類款項(xiàng)不支付是否必須并入應(yīng)納稅所得額？

（四）其他會計科目可能存在的涉稅紅線問題

1.營業(yè)收入、營業(yè)成本與三項(xiàng)期間費(fèi)用變動之間的底層邏輯關(guān)系

2.成本與費(fèi)用的預(yù)警紅線，如何鎖定異常費(fèi)用項(xiàng)目？

3.暫估成本、費(fèi)用的涉稅風(fēng)險不容忽視

模塊二 年終體檢之重點(diǎn)項(xiàng)目（資產(chǎn)、負(fù)債）的全面清理與差錯更正

一、全面清理資產(chǎn)、負(fù)債重點(diǎn)科目，做好年終差錯更正

（一）存貨的敏感涉稅事項(xiàng)與年終差錯更正

1.存貨初始計量、存貨跌價準(zhǔn)備等的稅會差異不容忽視

2.存貨報廢毀損的增值稅、所得稅之雙稅雙重涉稅風(fēng)險考量

（二）應(yīng)收賬款的高危涉稅風(fēng)險事項(xiàng)與年終差錯更正

1.應(yīng)收債權(quán)出售是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅？

2.會計上未核銷的壞賬稅前是否允許扣除？

3.資產(chǎn)損失稅前扣除的要件及風(fēng)險提示

（三）固定資產(chǎn)全生命同期的系列敏感涉稅問題及處理策略

1.固定資產(chǎn)初始計量、持有期間及處置全過程稅會差異協(xié)調(diào)

2.固定資產(chǎn)處置是否形成資產(chǎn)損失的涉稅風(fēng)險提示

3.二手車（二手設(shè)備）出售的敏感涉稅問題風(fēng)險提示及處理策略

（四）遞延收益科目年應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)及稅會差異協(xié)調(diào)處理

1.不征稅收入的界定、稅會差異協(xié)調(diào)及收入孳息應(yīng)如何處理？

2.政府補(bǔ)助收入確認(rèn)時間及不同方法核算下的所得稅影響

3.政府性虧損類財政補(bǔ)貼收入確認(rèn)時點(diǎn)及增值稅影響

（五）預(yù)計負(fù)債科目的敏感涉稅事項(xiàng)與年終要點(diǎn)提醒

1.專項(xiàng)儲備資本化的納稅調(diào)整事項(xiàng)

2.計提了礦山環(huán)境恢復(fù)治理金是否意味著就能實(shí)現(xiàn)稅前扣除？

（六）應(yīng)付職工薪酬科目高頻涉稅風(fēng)險事項(xiàng)的年終布防

1.為部分職工購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險能否稅前扣除？

2.什么情況下國有企業(yè)的津貼、補(bǔ)貼和福利支出稅前允許扣除？

3.不同口徑下工資薪金列支的不規(guī)范可能隱藏的涉稅風(fēng)險（企稅、個稅、社保、殘保金）

二、年終關(guān)賬前各項(xiàng)成本費(fèi)用票據(jù)取得的風(fēng)險盤整與差錯更正

（一）28號重磅公告的出臺對企業(yè)所得稅前扣除的深遠(yuǎn)影響之再分析

（二）賬務(wù)處理已列支成本費(fèi)用（或已取得資產(chǎn)），年末未取得發(fā)票應(yīng)如何處理？

模塊三 企業(yè)典型業(yè)務(wù)高危疑難事項(xiàng)的年終風(fēng)險排查與布防

一、企業(yè)訴訟業(yè)務(wù)中的涉稅事項(xiàng)年終風(fēng)險盤整與布防

【案例】因未足額取得開票，付款方在訴訟中能否主張稅款損失？

【案例】企業(yè)收到的這筆錢要不要開具發(fā)票確認(rèn)收入？

1.收到價款（或賠償）是否需要確認(rèn)收入？是否需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅？

2.收到違約金是否一定不交增值稅？什么情況下違約金需要交增值稅和企業(yè)所得稅？

3.訴訟中支付的款項(xiàng)能否作為損失稅前扣除？

二、企業(yè)資金融通業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險提示及財稅規(guī)劃

1.借款利息資本化時點(diǎn)的判定與相關(guān)風(fēng)險提示

2.財務(wù)費(fèi)用為什么不被允許稅前扣除？自然人股東長期占用企業(yè)資金的涉稅風(fēng)險

3.個人股東通過銀行貸款轉(zhuǎn)借給公司使用的涉稅風(fēng)險提示

4.企業(yè)利用閑置資金購買銀行理財產(chǎn)品或結(jié)構(gòu)性存款是否必須繳納增值稅？已繳納的增值稅還能退回嗎？

5.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金融通稅務(wù)重點(diǎn)問題深度核查及風(fēng)險布防

三、總分模式下資產(chǎn)劃撥與采購業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險盤點(diǎn)

1.民法典下總、分公司的架構(gòu)法律分析

2.總、分公司之間劃撥資產(chǎn)發(fā)票如何開具？增值稅、企業(yè)所得稅風(fēng)險如何進(jìn)行正確處理？

3.總分模式下“集中采購”業(yè)務(wù)的雷區(qū)，總、分公司“四流”不一致有哪些涉稅風(fēng)險？

4.總、分公司之間人員調(diào)派的“社+稅”關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)梳理

模塊四 重點(diǎn)稅收優(yōu)惠事項(xiàng)高頻風(fēng)險及疑難問題的年終風(fēng)險布控

【案例】一次性扣除政策享受卻無納稅調(diào)增記錄引發(fā)的企業(yè)所得稅風(fēng)險

一、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠享受的系列疑難及爭議問題？如何驗(yàn)證屬于“偽高新”

二、關(guān)注研發(fā)費(fèi)加計扣除優(yōu)惠享受的涉稅問題

三、股息紅利等權(quán)益性投資收益錯誤適用免稅優(yōu)惠政策的風(fēng)險排雷，“明股實(shí)債”免稅收入處理常見誤區(qū)與風(fēng)險布防

四、企業(yè)重組的常見高危風(fēng)險各項(xiàng)的年終風(fēng)險布防

（1）不滿足特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件卻錯誤適用了遞延政策

（2）特殊性稅務(wù)處理中的“資產(chǎn)+負(fù)債”應(yīng)如何認(rèn)定？

張老師

山東永大致誠稅務(wù)師事務(wù)所所長。中國執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校名師、全國多家知名培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特約講師，上海國家會計學(xué)院稅務(wù)管理師項(xiàng)目編委、專家顧問成員，是多家上市公司、專業(yè)機(jī)構(gòu)特聘高新技術(shù)企業(yè)顧問。

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