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課程詳情

2023年注定是不平凡的一年，新冠疫情對全球經(jīng)濟的影響持續(xù)深入，世界經(jīng)濟格局正在發(fā)生著難以預(yù)測的重大變化，稅收洼地和惡意稅收籌劃案件頻頻暴雷，增值稅專用發(fā)票電子化全面改革的進一步推進，高凈值人群、醫(yī)美行業(yè)、律師事務(wù)所、專業(yè)涉稅服務(wù)機構(gòu)……稅務(wù)稽查利刃出鞘，劍指何方？一方面，企業(yè)面臨著巨大的生存挑戰(zhàn)，同時還面臨著嚴監(jiān)管的稅收征管環(huán)境，如何防范涉稅風險，用足用好稅收優(yōu)惠政策，成為企業(yè)涉稅風險管理的必修課。

身處金稅四期“大數(shù)據(jù)采集”、“信息管稅”的時代，企業(yè)想立于不敗之地，充分利用稅收政策審核分析相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)、依法合理規(guī)避匯算清繳風險已是至關(guān)重要的一項工作。尤其是稅局對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行采集與強制比對，這種變化對長期會計核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)而言，極易被稅務(wù)局納稅評估或稽查，甚至被認定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風險。企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的一項重要任務(wù)，也是企業(yè)財務(wù)管理中的高風險環(huán)節(jié)，年底關(guān)賬前進行全部稅務(wù)風險自查、財稅梳理是確保各項財稅合規(guī)的關(guān)鍵步驟。

如何布控2023匯繳關(guān)鍵點，梳理并防御涉稅漏洞？本次課程將以大數(shù)據(jù)智能監(jiān)測為背景，對如何做好2023年度年終決算和匯算清繳工作，以豐富的案例引領(lǐng)學(xué)員準確把脈，訓(xùn)練正確的稅務(wù)思維，正確樹立合規(guī)稅務(wù)管理理念，掌握稅收風險防控技巧，幫助企業(yè)筑起大數(shù)據(jù)風控的立體化防線，做好謀篇布局之“策稅”文章，助力實現(xiàn)開源節(jié)流控稅之目的，最大限度的規(guī)避涉稅風險的發(fā)生。

【課程收益】

針對性：金稅四期上線涉稅指標預(yù)警值講解

接地氣：利用指標預(yù)警設(shè)置識別匯算決算可能存在的風險

著重點：企業(yè)典型業(yè)務(wù)案例深度解析，避免踩雷

【課程對象】

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)負責人等

【課程內(nèi)容】

模塊一 年終體檢之異常財報數(shù)據(jù)的涉稅風險匯算決算布控

【案例】會計信息失真，稅務(wù)機關(guān)通過數(shù)據(jù)分析企業(yè)被要求補繳2.66億！

一、財務(wù)報表數(shù)據(jù)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的紅線問題。為什么你會被稅務(wù)稽查盯上？

二、全面梳理各項財務(wù)指標，避免觸及預(yù)警稅務(wù)評估紅線指標

【案例】300億會計差錯上市公司公告潛藏的稅收風險

（一）資產(chǎn)類科目年終應(yīng)關(guān)注哪些重點事項？

1.這些資產(chǎn)類指標應(yīng)高度關(guān)注相關(guān)涉稅風險

2.往來賬款與貨幣資金變動不匹配引發(fā)的涉稅風險

（二）負債類哪些指標容易引起稅務(wù)機關(guān)關(guān)注

1.預(yù)收賬款科目稅務(wù)機關(guān)重點關(guān)注的涉稅事項

2、短期借款、長期借款科目與稅務(wù)風險之間的關(guān)系？

3.全年各種稅費是否及時足夠繳納，跨年關(guān)賬能否“稅費平安”？

（三）四大敏感會計科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查

1.應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款常見的涉稅風險點分析

2.應(yīng)付類款項不支付是否必須并入應(yīng)納稅所得額？

（四）其他會計科目可能存在的涉稅紅線問題

1.營業(yè)收入、營業(yè)成本與三項期間費用變動之間的底層邏輯關(guān)系

2.成本與費用的預(yù)警紅線，如何鎖定異常費用項目？

3.暫估成本、費用的涉稅風險不容忽視

模塊二 年終體檢之重點項目（資產(chǎn)、負債）的全面清理與差錯更正

一、全面清理資產(chǎn)、負債重點科目，做好年終差錯更正

（一）存貨的敏感涉稅事項與年終差錯更正

1.存貨初始計量、存貨跌價準備等的稅會差異不容忽視

2.存貨報廢毀損的增值稅、所得稅之雙稅雙重涉稅風險考量

（二）應(yīng)收賬款的高危涉稅風險事項與年終差錯更正

1.應(yīng)收債權(quán)出售是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅？

2.會計上未核銷的壞賬稅前是否允許扣除？

3.資產(chǎn)損失稅前扣除的要件及風險提示

（三）固定資產(chǎn)全生命同期的系列敏感涉稅問題及處理策略

1.固定資產(chǎn)初始計量、持有期間及處置全過程稅會差異協(xié)調(diào)

2.固定資產(chǎn)處置是否形成資產(chǎn)損失的涉稅風險提示

3.二手車（二手設(shè)備）出售的敏感涉稅問題風險提示及處理策略

（四）遞延收益科目年應(yīng)關(guān)注的要點及稅會差異協(xié)調(diào)處理

1.不征稅收入的界定、稅會差異協(xié)調(diào)及收入孳息應(yīng)如何處理？

2.政府補助收入確認時間及不同方法核算下的所得稅影響

3.政府性虧損類財政補貼收入確認時點及增值稅影響

（五）預(yù)計負債科目的敏感涉稅事項與年終要點提醒

1.專項儲備資本化的納稅調(diào)整事項

2.計提了礦山環(huán)境恢復(fù)治理金是否意味著就能實現(xiàn)稅前扣除？

（六）應(yīng)付職工薪酬科目高頻涉稅風險事項的年終布防

1.為部分職工購買的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險能否稅前扣除？

2.什么情況下國有企業(yè)的津貼、補貼和福利支出稅前允許扣除？

3.不同口徑下工資薪金列支的不規(guī)范可能隱藏的涉稅風險（企稅、個稅、社保、殘保金）

二、年終關(guān)賬前各項成本費用票據(jù)取得的風險盤整與差錯更正

（一）28號重磅公告的出臺對企業(yè)所得稅前扣除的深遠影響之再分析

（二）賬務(wù)處理已列支成本費用（或已取得資產(chǎn)），年末未取得發(fā)票應(yīng)如何處理？

模塊三 企業(yè)典型業(yè)務(wù)高危疑難事項的年終風險排查與布防

一、企業(yè)訴訟業(yè)務(wù)中的涉稅事項年終風險盤整與布防

【案例】因未足額取得開票，付款方在訴訟中能否主張稅款損失？

【案例】企業(yè)收到的這筆錢要不要開具發(fā)票確認收入？

1.收到價款（或賠償）是否需要確認收入？是否需要繳納增值稅、企業(yè)所得稅？

2.收到違約金是否一定不交增值稅？什么情況下違約金需要交增值稅和企業(yè)所得稅？

3.訴訟中支付的款項能否作為損失稅前扣除？

二、企業(yè)資金融通業(yè)務(wù)的涉稅風險提示及財稅規(guī)劃

1.借款利息資本化時點的判定與相關(guān)風險提示

2.財務(wù)費用為什么不被允許稅前扣除？自然人股東長期占用企業(yè)資金的涉稅風險

3.個人股東通過銀行貸款轉(zhuǎn)借給公司使用的涉稅風險提示

4.企業(yè)利用閑置資金購買銀行理財產(chǎn)品或結(jié)構(gòu)性存款是否必須繳納增值稅？已繳納的增值稅還能退回嗎？

5.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金融通稅務(wù)重點問題深度核查及風險布防

三、總分模式下資產(chǎn)劃撥與采購業(yè)務(wù)的涉稅風險盤點

1.民法典下總、分公司的架構(gòu)法律分析

2.總、分公司之間劃撥資產(chǎn)發(fā)票如何開具？增值稅、企業(yè)所得稅風險如何進行正確處理？

3.總分模式下“集中采購”業(yè)務(wù)的雷區(qū)，總、分公司“四流”不一致有哪些涉稅風險？

4.總、分公司之間人員調(diào)派的“社+稅”關(guān)鍵風險點梳理

模塊四 重點稅收優(yōu)惠事項高頻風險及疑難問題的年終風險布控

【案例】一次性扣除政策享受卻無納稅調(diào)增記錄引發(fā)的企業(yè)所得稅風險

一、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠享受的系列疑難及爭議問題？如何驗證屬于“偽高新”

二、關(guān)注研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠享受的涉稅問題

三、股息紅利等權(quán)益性投資收益錯誤適用免稅優(yōu)惠政策的風險排雷，“明股實債”免稅收入處理常見誤區(qū)與風險布防

四、企業(yè)重組的常見高危風險各項的年終風險布防

（1）不滿足特殊性稅務(wù)處理條件卻錯誤適用了遞延政策

（2）特殊性稅務(wù)處理中的“資產(chǎn)+負債”應(yīng)如何認定？

張老師

山東永大致誠稅務(wù)師事務(wù)所所長。中國執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校名師、全國多家知名培訓(xùn)機構(gòu)特約講師，上海國家會計學(xué)院稅務(wù)管理師項目編委、專家顧問成員，是多家上市公司、專業(yè)機構(gòu)特聘高新技術(shù)企業(yè)顧問。

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