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課程介紹

歲末年初是財務(wù)人員一年中最忙時，不但要清查資產(chǎn)、核實債務(wù)，而且要對賬、結(jié)賬、編財務(wù)分析報告。這一關(guān)鍵時期，財務(wù)人員結(jié)帳前應(yīng)重點管控好哪些財稅問題？渉稅檢查方面，應(yīng)重點防范好哪些渉稅風(fēng)險點？為全面掌握企業(yè)目前存在的各項稅收問題，需事前模擬測算，尋找突破點。在合理合法前提下降低企業(yè)總體稅負，需提前開展哪些工作控制稅務(wù)風(fēng)險？房地產(chǎn)企業(yè)如何做好年末收入和成本費用的規(guī)劃？如何管控好價格偏低？如何管控好實際毛利率和計稅毛利率？

課程收益

第一章 企業(yè)年終關(guān)帳前的財稅風(fēng)險防控

第二章 所得稅精細化管理必備知識

第三章 開辦期業(yè)務(wù)的所得稅匯算精細化管理和稅收籌劃

第四章 預(yù)售期間所得稅精細化管理和稅收籌劃

第五章 完工銷售期所得稅匯算精細化管理和籌劃。

第六章 企業(yè)清算及分配注銷期所得稅精細化管理和稅收籌劃

課程大綱

第一章 企業(yè)年終關(guān)帳前的財稅風(fēng)險防控

1、年終關(guān)帳前需提前處理好哪些財務(wù)問題？應(yīng)從哪些方面防控渉稅風(fēng)險？

2、房地產(chǎn)企業(yè)如何做好年末收入和成本、費用規(guī)劃？如何管控好價格偏低？如何管控好實際毛利率和計稅毛利率？

.......

第二章 所得稅精細化管理必備知識

1．什么是所得稅匯算清繳？匯算清繳中應(yīng)關(guān)注哪些核心要點？

2．所得稅匯算清繳主體如何判斷？

3．合伙企業(yè)如何認定其匯算主體？

4．匯算清繳的范圍、時間、應(yīng)報送資料。

5. 匯算中納稅人有哪些權(quán)利？

6．匯算清繳后補退稅如何會計處理？

第三章 開辦期業(yè)務(wù)的所得稅匯算精細化管理和稅收籌劃

1、財務(wù)和稅務(wù)上如何劃分企業(yè)籌建期？籌建期發(fā)生開辦費支出如何會計處理和所得稅前扣除？都有哪些涉稅風(fēng)險？如何利用籌建期財稅新政籌劃稅收？

2、企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費等三項費用如何稅務(wù)處理？籌建期間所得稅虧損如何處理？

案例：籌建期開辦費支出會計核算和稅收調(diào)整，并在新版企業(yè)所得稅年度申報表中具體填報應(yīng)用。

第四章 預(yù)售期間所得稅精細化管理和稅收籌劃

第一節(jié) 預(yù)售期間所得稅的預(yù)繳管理

1、企業(yè)所得稅新版預(yù)繳申報表都有哪些新變化？預(yù)繳申報應(yīng)注意哪些問題？如何避免多預(yù)交企業(yè)所得稅？

2、企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報新政解析，實戰(zhàn)理解“實際利潤額”。

案例：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報特殊規(guī)定結(jié)合新版預(yù)繳申報表實例應(yīng)用？

第二節(jié) 預(yù)售期間所得稅年度匯算清繳管理

一、預(yù)售期間稅法收入確認。

1．預(yù)售期間企業(yè)取得各類收入如何在稅法上作計稅收入確認？

2．有哪些涉稅風(fēng)險點和可利用節(jié)稅技巧？

二、預(yù)售期間費用扣除管理。

1．廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費；

2．勞動保護支出；

3．業(yè)務(wù)招待費 ；

4．財務(wù)費用；

5．捐贈支出；

6．企業(yè)購買古玩、字畫；

7．“私車公用” ；

案例：房地產(chǎn)業(yè)項目預(yù)售階段年末所得稅匯算時，如何結(jié)合新版年度納稅申報表填報的實例解析。

第五章 完工銷售期所得稅匯算精細化管理和籌劃。

第一節(jié) 收入確認管理

1．會計上收入確認條件；

2．稅法上收入確認時點分析；

3．收入類型和組成；

4．收入確認時間和方法；

5．委托代銷；

6．返還收入；

7．視同銷售處理；

8．買一贈一銷售；

9．收入確認相關(guān)問題討論；

10．收入確認案例應(yīng)用。

第二節(jié) 扣除項目管理

一、稅前扣除基本原則。

二、房地產(chǎn)企業(yè)可扣除的成本費用。

三、房地產(chǎn)企業(yè)成本費用核算。

1．核算對象確定 ；

2．成本核算范圍 ；

3．成本費用確認原則；

4．滾動開發(fā)共同成本分配；

5．計稅成本確定；

6．開發(fā)成本費用的預(yù)算；

7．成本稅前扣除相關(guān)問題；

8．案例應(yīng)用；

9．期間費用管理；

10．工資薪金和三項費用、雇主責(zé)任險和公眾責(zé)任險扣除的稅前扣除 ；

11．中介費的扣除；

12.折舊的稅前扣除 ；

13．彌補虧損 ；

14．跨期事項處理。。。。

第六章 企業(yè)清算及分配注銷期所得稅精細化管理和稅收籌劃

1、企業(yè)清算、分配及注銷征管中存在哪些涉稅風(fēng)險？應(yīng)掌握哪些必備財稅知識？

2、實操中哪些企業(yè)注銷需清算？企業(yè)經(jīng)營地點變動是否需所得稅清算？企業(yè)合并或分立，有哪些情形不需清算？

3、企業(yè)清算所得稅處理有哪些要求？清算所得如何確認？清算后如何分配和計稅？所得稅清算應(yīng)關(guān)注哪兩個層面？稅收優(yōu)惠在清算階段是否適用？。。。。

案例1：房地產(chǎn)企業(yè)清算不同情況所得稅處理實例解析。

案例2：應(yīng)稅重組下企業(yè)合并分立清算所得稅計算、申報及會計處理實例解析。

4、企業(yè)分立實操應(yīng)用。分立中相關(guān)稅種有哪些稅收優(yōu)惠政策？如何處理房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)免稅剝離？相關(guān)案例應(yīng)用和籌劃。

于老師

于老師：中國注冊會計師，稅務(wù)師，高級會計師，是實戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財稅顧問。從事稅務(wù)工作二十多年，期間從事過十五年稅務(wù)稽查工作，兩年征管工作，五年稅政法規(guī)工作。在全國多家納稅人俱樂部及全國各省多次講授財稅實務(wù)課，培養(yǎng)了很多財務(wù)總監(jiān)。近年來，為多家大型企業(yè)集團作財稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)和建安企業(yè)集團的財稅顧問。講課善于結(jié)合行業(yè)運營實際，充分利用現(xiàn)行有效財稅新政解決財稅疑難問題的能力強。

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