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課程背景

財政部和國家稅務(wù)總局在近期先后下發(fā)了財稅 2014 109號文、國家稅務(wù)總局公告2014年第67號、財稅 2015 5號、財稅 2015 37號 財稅 2015 41號及國家稅務(wù)總局公告2015年第20號文等一系列與企業(yè)重組并購相關(guān)稅收規(guī)定。相關(guān)政策調(diào)整主要是在落實國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組政策中有關(guān)稅收的要求。

課程將全面分析相關(guān)法規(guī)的運用、結(jié)合實務(wù)案例詳細(xì)介紹企業(yè)應(yīng)如何做好重組的有效預(yù)先安排，保證企業(yè)重組獲取應(yīng)有的稅收利益、并把握核心的相關(guān)原則、避免重組過程中相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險。

課程收益

1、以授課老師親歷的實務(wù)案例解讀和剖析企業(yè)重組及重大投資涉及的相關(guān)稅務(wù)安排。

2、案例分析股權(quán)收購、非貨幣性資產(chǎn)投資、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、企業(yè)合并、企業(yè)分立等重組交易模式如何利用并獲取相關(guān)的稅收收益。

3、講授如何有效的預(yù)先做好重組的稅務(wù)安排獲取應(yīng)有的稅收利益。

4、介紹最新的新三板掛牌、融資操作實務(wù)。

參會對象

總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員、財務(wù)總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān) 、財務(wù)經(jīng)理、會計經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、資金經(jīng)理、財務(wù)部、審計部等部門相關(guān)人員 、項目負(fù)責(zé)人。

課程大綱

1、如何預(yù)先的做好相關(guān)稅收規(guī)劃，避免發(fā)生不可逆轉(zhuǎn)的稅務(wù)結(jié)果及降低未來重組的概率。

2、新政策明確了重組中那些稅務(wù)問題?

3、企業(yè)如何在新規(guī)則下適應(yīng)日益嚴(yán)格的稅務(wù)機關(guān)后續(xù)風(fēng)險管理。

4、財稅2014-109號和財稅 2015-5號、財稅2015-37號、國家稅務(wù)總局公告2014-67號、財稅 2015-41號等文件及配套法規(guī)對企業(yè)的重組業(yè)務(wù)產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響。

5、股權(quán)收購在涉及重大資產(chǎn)收購重組的實際運用。

6、如何靈活、有效運用企業(yè)分立并避免與稅務(wù)機關(guān)的爭議及相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險。

7、如何利用吸收合并降低企業(yè)重組中的高額稅負(fù)？

1.合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。

2.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。

3.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

8、如何運用股份支付降低重組中的企業(yè)所得稅的稅收負(fù)擔(dān)？

9、在重大投資時如何考慮分公司、子公司的設(shè)立？

1.被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

2.分立企業(yè)應(yīng)按公允價值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

3.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理。

4.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅。

5.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

10、擬上市公司（含擬在新三版掛牌的公司）在公司設(shè)立、股份制改造及相關(guān)重組應(yīng)考慮的稅務(wù)及財務(wù)問題。

1）留存收益轉(zhuǎn)增股本的個人所得稅問題

2)資本公積轉(zhuǎn)增股本的個人所得稅問題

3)留存收益轉(zhuǎn)增資本公積的個人所得稅問題

4)留存收益及資本公積轉(zhuǎn)增股本的企業(yè)所得稅問題

5)土地增值稅問題 6）契稅問題 7）印花稅問題

8）外方股東的持股比例因引入戰(zhàn)略投資者或發(fā)行公眾股導(dǎo)致被稀釋至25%以下的相關(guān)稅務(wù)問題

9）資產(chǎn)評估增值涉及的稅務(wù)問題（新三版）

10）吸引戰(zhàn)略投資者或財務(wù)投資者的問題

11）持股平臺的相關(guān)問題【注意時點】

12）營業(yè)稅及貨物的增值稅問題

11、股權(quán)出資及非貨幣資產(chǎn)投資的相關(guān)稅務(wù)問題。

12、企業(yè)重組中如何規(guī)避因承擔(dān)債務(wù)產(chǎn)生的稅務(wù)問題。

13、重組中涉及的個人所得稅的相關(guān)稅務(wù)安排。

居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進(jìn)行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在10個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額。

黃老師

廣東外語外貿(mào)大學(xué)財經(jīng)學(xué)院會計學(xué)副教授，中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師；熟悉中國、英美等西方國家會計準(zhǔn)則、對中國稅法有較深入的研究。中國“財師匯”專家。常任上海財經(jīng)大學(xué)、中山大學(xué)嶺南學(xué)院、廈門國家會計學(xué)院、北京國家會計學(xué)院、廈門大學(xué)等高校碩士研究生及財稅專業(yè)課程；長期從事各類企業(yè)的財稅顧問，為眾多企業(yè)提供科學(xué)實用的稅務(wù)規(guī)劃和財務(wù)管理方案；常參與企業(yè)重組及企業(yè)上市前的準(zhǔn)備工作；先后受聘多家企業(yè)集團與一批中小企業(yè)的財務(wù)顧問及上市公司與擬上市公司的獨立董事；受聘擔(dān)任各級科技機構(gòu)的財務(wù)評審專家。

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