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課程大綱 / Outline

一、企業(yè)并購概述及流程

什么是企業(yè)價值增值的最佳辦法？

企業(yè)并購的整體流程

二、企業(yè)并購概述及流程

財務盡職調(diào)查的目的和作用

財務盡職調(diào)查和審計的區(qū)別

財務盡職調(diào)查中需特別關(guān)注的問題

財務盡職調(diào)查中的關(guān)鍵分析

關(guān)于盈利質(zhì)量分析的考慮

債務分析及其對交易的影響

營運資金分析對交易的影響

關(guān)聯(lián)方交易

三、企業(yè)并購概述及流程

現(xiàn)金流折現(xiàn)法及案例

市場乘數(shù)法及案例

各種估值方法的特點及適用情形

關(guān)于缺乏流動性的折扣

關(guān)于控制權(quán)溢價和少數(shù)股東折扣

非上市公司及高科技公司估值中注意的問題

無形資產(chǎn)的估值方法（商標、特許使用權(quán)等）

四、企業(yè)并購概述及流程（上）

企業(yè)會計準則下企業(yè)并購的會計處理

同一控制下不同模式的并購處理

權(quán)益結(jié)合法

非同一控制下不同模式的并購處理

四、企業(yè)并購概述及流程（下）

購買方

購買日

商譽及負商譽的處理

關(guān)于企業(yè)合并的準則更新

“全額商譽法”與“部分商譽法”

對交易對價的影響（交易成本、或有對價）

對少數(shù)股東的影響

企業(yè)分步合并、購買少數(shù)股權(quán)及減持處置股份的影響

并購對賭協(xié)議中涉及的或有對價、或有資產(chǎn)和職工薪酬的區(qū)別

五、企業(yè)重組并購的所得稅處理

2008年后關(guān)于重組的所得稅法規(guī)

9號文的解析及其對并購交易的影響

4號公告 (企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法)的解析

案例分析

外商獨資企業(yè)的合并

境外直接控股公司的變化

轉(zhuǎn)讓給間接控股的子公司

增資或上市

間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓：698號文解析

重慶案例

江都案例

稅收協(xié)定待遇：124號文、601號文解析

福建案例

六、總結(jié)答疑

專家老師

普華永道稅務部團隊專家

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