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【課程背景】

經濟利益的驅動是產生舞弊的內部動因和源泉。自2008年爆發全球金融危機以來，受到企業存亡，退市警告，自身升遷獎勵等重重因素影響，務必目的更加明顯。在當前的經濟環境下，公司舞弊治理無疑變得更具挑戰性。業務部門也許會要求更大的自主和自由來支持公司的發展。此時，舞弊企圖和行為將變得越發猖獗。如我們所知，舞弊治理需要諸如內部審計，合規，財務以及法律等部門的合作。由于監管機構要求公司以更加積極的態度管理舞弊風險，因此了解公司中最容易出現舞弊和不當行為的薄弱環節，在現今的全球市場中是不可或缺的。美國公司每年因舞弊造成的損失約占年收入的7%。同時，監管機構及股東亦要求公司以更加積極的態度管理舞弊風險。

【課程收益】

了解舞弊控制政策、了解舞弊風險委員會的設置。

了解并掌握反舞弊程序、掌握舞弊風險評估技術。

了解舞弊風險意識程序、了解舞弊防范控制。

了解舞弊檢測控制、掌握舞弊審計及舞弊風險監控的方法。

【授課對象】

總經理等企業中高層管理人員、財務總監、控制總監、投資總監 、財務經理、會計經理、稅務經理、資金經理 、財務部、審計部等部門相關人員 、項目負責人。

【課程提綱】

第一部分：職業舞弊實務概述

1、了解職業舞弊——我們了解的越多，蒙受損失的概率就越小

2、認識ACFE，了解舞弊三角理論——動機、機會和自我合理化

3、舞弊為何是一個全球性的難題

4、案例解析——“貓膩”與“法眼”

第二部分：各種舞弊手段揭露

1、四大類常見的舞弊行為

2、最常見的舞弊行為——侵占、盜用資產

*盜用現金 *虛假付款 *盜用非現金資產（存貨、信息、證券等）

*案例解析----沒有底的“水桶帳戶” *公司小金庫的處理

3、藏匿在龐大金額中的舞弊行為——薪酬舞弊

*虛幻員工與虛擬補貼 *漫長的病假

*薪酬舞弊手段層出不窮 *案例分析——撿了芝麻，丟了西瓜

4、殺傷力最大的舞弊行為——虛假財務報表

*“垃圾”與“黃金” *一只有四條命的貓——雷曼兄弟的破產

*長期合作帶來日久生情——安然與安達信

5、“高大上”的商業犯罪——洗錢

*洗錢三步曲——安置、分層、整合 *如何找到罪犯——“一切向錢看”

第三部分：財務報表舞弊識別與防范

1、如何識別動過手腳的資產負債表

*貨幣資金報表舞弊防范技巧 *案例分析——外埠存款“不翼而飛”

*存貨報表舞弊防范技巧*案例分析——在途材料“藏污納垢”

*應收帳款報表舞弊防范技巧 *案例分析——應收帳款“空中飛”

*固定資產報表舞弊防范技巧 *案例分析——“一匹大馬拉小車”

*流動負債報表舞弊防范技巧 *案例分析——其他科目“面目可疑”

2、火眼金睛識破粉飾過的利潤表

*營業收入報表舞弊防范技巧 *案例分析——不是少了，就是多啦！

*生產成本報表舞弊防范技巧 *案例分析——供應商都是個體戶？

*期間費用報表舞弊防范技巧 *案例分析——劇烈波動的期間費用

第四部分：調查舞弊訪談舉證技巧

1、調查步驟

2、如何對財務經驗豐富的證人訪談

3、如何通過書面文件證實案情

4、調查者善用各種分析工具

*關系分析 *時間分析 *關鍵列表 *繪制圖表

5、舞弊案的紀錄與描述

第五部分：治理舞弊有“王牌”——“國法”與“家規”

1、防范有技巧，找漏洞是關鍵

2、國法與家規

*國法平天下——SOX法案和內部控制制度 *家規也要用——CFO制度

3、認識SEC和FASB

4、案例分析：格林柯爾的覆滅

第六部分：互動答疑

總結：公司舞弊防范關鍵點

章老師

章老師多年任職于全球最大的會計師事務所普華永道，負責審計，咨詢，財務ERP實施并且作為項目負責人被派駐日本普華永道咨詢公司，全面主持日本項目的財務ERP咨詢及實施。后加入知名美資風險投資銀行，擔任投行事業部經理。近年來，章老師曾擔任某品牌公司高管，全面管理公司的市場推廣和財務運作。

章老師對財務工作在企業中的實際運作有透徹的理解，多年的企業管理及咨詢、投行的經歷，使得她擁有扎實的理論基礎和豐富的實戰工作經驗。章老師具優秀的表達及溝通能力，她的培訓課程運用大量的實例，表達條理清晰，層次分明，實用透徹。

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