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【課程背景】

企業(yè)所得稅匯算清繳是每個(gè)納稅人的年度必修課。在2018年國(guó)地稅合并、個(gè)稅新政出臺(tái)，社保入稅、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、小微企業(yè)優(yōu)惠再發(fā)力等稅收新政頻出的背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)在減稅的同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題暴露無(wú)遺初識(shí)企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅匯算清繳作為納稅人年度涉稅行為全面總結(jié)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)后期評(píng)估和稽查提供了異常預(yù)警分析基礎(chǔ)，因此，做好匯算清繳申報(bào)，首先要了解和掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)管理體系及后期涉稅異常查驗(yàn)的方法。

本課程就生產(chǎn)加工制造業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)注意的相關(guān)問(wèn)題予以分析講解，以便學(xué)員在新的一大波稅收優(yōu)惠政策來(lái)臨時(shí)既能安心享受稅收優(yōu)惠，又能規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)，正確處理與調(diào)整，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)監(jiān)管手段和要求。

【課程收益】

★解析生產(chǎn)制造業(yè)匯算清繳；

★列出匯算清繳收入及扣除項(xiàng)細(xì)則；

★分析稅收優(yōu)惠及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及虧損彌補(bǔ)；

★測(cè)試出明細(xì)科目核算與納稅申報(bào)技巧及風(fēng)險(xiǎn)；

【聽(tīng)課對(duì)象】

財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員；稅務(wù)經(jīng)理、辦稅人員。

【課程大綱】

一、生產(chǎn)制造業(yè)匯算清繳的介紹

二、收入

1.產(chǎn)品銷售的收入確認(rèn)，開(kāi)具發(fā)票與收入確認(rèn)的關(guān)系。

2.不同結(jié)算方式下，產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)

3.自產(chǎn)產(chǎn)品的視同銷售的財(cái)稅務(wù)理

4.以物易物、買一贈(zèng)一、混合銷售等方式的財(cái)稅處理

5.政府補(bǔ)助和財(cái)務(wù)處理

三、扣除項(xiàng)

1.存貨的成本計(jì)算

2.存貨減值與存貨盤盈盤虧的財(cái)稅處理

3.工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

4.補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

5.招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

6.利息支出的注意事項(xiàng)

7.資產(chǎn)損失的稅前扣除申報(bào)形式

8.罰款的幾種類型，能否稅前扣除

9.固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)上的差異及稅前扣除要求

10.公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

11.籌備期開(kāi)辦費(fèi)的財(cái)稅處理

四、稅收優(yōu)惠

1.農(nóng)林牧漁業(yè)的免、減征優(yōu)惠

2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠

3.高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠及會(huì)計(jì)核算要求

4.小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠

5.加計(jì)扣除

(1)研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除

(2)安置殘疾人工資的加計(jì)扣除

6.購(gòu)置固定資產(chǎn)一次性折舊優(yōu)惠政策及政策選擇

7.購(gòu)置專用設(shè)備的稅額抵免優(yōu)惠

五、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算及虧損彌補(bǔ)

六、幾個(gè)注意事項(xiàng)

1.員工服飾

2.發(fā)票開(kāi)的是個(gè)人抬頭

3.支出無(wú)法取得正式發(fā)票

4.匯算清繳后取得正式發(fā)票或?qū)Ψ狡髽I(yè)已注銷

5.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出

鞠老師

•講師背景：

–中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士畢業(yè)

–國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ACCA）資深會(huì)員（FCCA）

–中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

–證券從業(yè)資格,基金從業(yè)資格

–東亞國(guó)際講師

–職業(yè)經(jīng)歷：20年財(cái)務(wù)工作；15年財(cái)務(wù)總監(jiān)工作，目前擔(dān)任集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位。

–平達(dá)公司任副總

–考立集團(tuán)任財(cái)務(wù)總監(jiān)

–書生集團(tuán)任財(cái)務(wù)總監(jiān)

–北京中礦公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)

–北京四達(dá)公司任財(cái)務(wù)主管

–斌凝祥融公司任 財(cái)稅顧問(wèn)

主講課程：

?《Accounting report》

?企業(yè)年底結(jié)賬、關(guān)賬注意事項(xiàng)；

?稅會(huì)差異及匯算清繳（有限公司、合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶）；

?各行業(yè)稅負(fù)的把控及合理建議；

?特殊行業(yè)（高新、雙軟）賬務(wù)和稅務(wù)的注意事項(xiàng)和關(guān)注點(diǎn)；

?研發(fā)費(fèi)用政策及注意事項(xiàng)

?特殊行業(yè)（農(nóng)產(chǎn)品）的財(cái)稅優(yōu)惠政策及操作；

?進(jìn)出口的征稅、免稅及退稅

?小微企業(yè)的財(cái)稅優(yōu)惠政策

?影視、旅游、金融投資等特殊行業(yè)的成本核算及科目使用注意事項(xiàng)

?社保入稅后的影響及對(duì)策

?基于利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)控制的財(cái)務(wù)報(bào)告分析

?成本核算

?新個(gè)人所得稅

?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

?注冊(cè)會(huì)計(jì)師-會(huì)計(jì)考前培訓(xùn)

?ACCA考前培訓(xùn)- 《財(cái)務(wù)報(bào)告 Financial Reporting 》

授課形式：

–具有全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)及財(cái)務(wù)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，精通國(guó)家財(cái)稅法規(guī)；

–熟悉國(guó)際和國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)法規(guī)、政策；

–熟悉境內(nèi)外上市公司財(cái)務(wù)規(guī)則，從事過(guò)重組、上市等相關(guān)項(xiàng)目的具體實(shí)施；

–良好的英文口頭表達(dá)能力，能講授英文課程；

–多年線上及線下授課經(jīng)驗(yàn)。

培訓(xùn)過(guò)的部分客戶

參加ACCA考試的學(xué)員， 斌凝祥融集團(tuán)，北京東舟公司，中陜核集團(tuán)、中航遙感集團(tuán)、中煤集團(tuán)，純山基金會(huì)，同澤集團(tuán)，BOSS直聘，河北日?qǐng)?bào)社、深圳裝飾集團(tuán)、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設(shè)集團(tuán)、上海電氣集團(tuán)、中建八局、中交二航局、湖南龍?bào)J集團(tuán)、綿陽(yáng)投資控股集團(tuán)公司、綠地物業(yè)、二十一冶等

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