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參加對象：

建筑施工企業(yè)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、首席財(cái)務(wù)官、 財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、經(jīng)營、預(yù)算、審計(jì)及合同等相關(guān)人員。

課程介紹：

自2013年“營改增”鋪展至全國至今，交通運(yùn)輸業(yè)、電信業(yè)、郵政業(yè)、文化創(chuàng)意服務(wù)等都已經(jīng)正式被納入增值稅的范圍。而作為“營改增”一直以來“難啃的骨頭”，建筑、房地產(chǎn)業(yè)的“營改增”更是2015年稅制改革中關(guān)注度最高的話題。

作為兩大行業(yè)的財(cái)務(wù)及稅務(wù)管理者，您是否了解：

-“營改增”對房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售模式將產(chǎn)生怎樣的影響？

-“營改增”后建筑企業(yè)是否能從小型承包商、清包業(yè)務(wù)中取得進(jìn)項(xiàng)稅？

-建筑業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)的采購付款、收取發(fā)票應(yīng)如何調(diào)整以適應(yīng)“營改增”？

-“營改增”前簽訂的合同/項(xiàng)目如何過渡？

課程大綱

一、2015年稅制改革動(dòng)態(tài)分析

（一）2015年我國稅收形勢與改革方向

（二）營業(yè)稅改增值稅的新動(dòng)態(tài)

（三）個(gè)人所得稅改革趨勢及新動(dòng)態(tài)

（四）發(fā)票改革趨勢及新動(dòng)態(tài)

（五）與建筑安裝行業(yè)相關(guān)的稅收新政及影響

二、新稅法下建筑安裝行業(yè)稅企間涉稅爭議焦點(diǎn)問題

（一）企業(yè)所得稅方面

1、所得稅應(yīng)稅收入與非應(yīng)稅收入的劃分存在的問題

2、補(bǔ)貼收入、上級(jí)撥款是否納所得稅問題

3、建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的差異問題

4、以前年度應(yīng)扣未扣成本費(fèi)用稅收處理

5、季度有利潤彌補(bǔ)以前年度虧損存在的問題

6、舊固定資產(chǎn)出售與建筑材料出售的財(cái)稅處理問題

7、建筑安裝企業(yè)甲供材的所得稅問題

8、建筑安裝企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的財(cái)稅處理問題

9、集團(tuán)公司間劃撥資產(chǎn)的財(cái)稅處理問題

10、建筑安裝企業(yè)非貨幣資產(chǎn)投資財(cái)稅處理問題

11、建筑安裝集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的財(cái)稅處理問題

12、居民企業(yè)之間投資收益納稅問題

13、未取得合法票據(jù)稅前扣除方面存在的問題

14、建筑企業(yè)能否適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的問題

15、非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征稅問題

16、集團(tuán)公司間資金拆借所得稅爭議問題

17、應(yīng)付賬款調(diào)增征稅存在的問題

18、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款不收利息存在的問題

19、清算所得彌補(bǔ)虧損的政策理解存在的問題

20、應(yīng)稅憑證、非應(yīng)稅憑證、免稅憑證的稅前扣除問題

21、投資損失如何從股權(quán)投資收益中扣除問題

22、季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員等工資薪金扣除問題

23、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工的費(fèi)用扣除與2015所得稅新政

24、解除勞動(dòng)合同而支付的一次性補(bǔ)償扣除問題

25、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出在稅前扣除問題

26、員工旅游費(fèi)用稅前扣除問題

27、咨詢費(fèi)支出、綠化費(fèi)支出在稅前扣除問題

28、房地產(chǎn)企業(yè)以房抵債建筑施工企業(yè)稅務(wù)處理問題

29、企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用，未能及時(shí)取得有效憑證的處理問題

30、匯繳結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未取得合法憑證的處理問題

31、工程施工、工程結(jié)算、主營業(yè)務(wù)收入間的所得稅協(xié)調(diào)問題

32、企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題

33、固定資產(chǎn)改建支出、大修理費(fèi)用是否計(jì)入原值問題

34、資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)問題

35、跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)問題

36、建筑安裝企業(yè)跨區(qū)域的分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部所得稅協(xié)調(diào)問題

37、BT建設(shè)項(xiàng)目、BOT建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理與所得稅處理

38、 PPP建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理與所得稅處理

（二）建筑安裝企業(yè)個(gè)人所得稅方面

1、建筑安裝企業(yè)為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的社保費(fèi)繳納個(gè)人所得稅問題

2、為職工發(fā)的福利繳納個(gè)人所得稅問題

3、建筑施工企業(yè)跨區(qū)域個(gè)人所得稅協(xié)調(diào)2015新政

4、企業(yè)職工出差補(bǔ)助“車改補(bǔ)貼”等是否計(jì)入工資薪金所得征收個(gè)人所得稅問題

5、全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)算問題

6、個(gè)人股權(quán)平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅問題

7、企業(yè)用盈余公積、資本公積金轉(zhuǎn)增注冊資本繳納個(gè)稅問題

8、個(gè)人非貨幣資產(chǎn)投資新政與納稅爭議協(xié)調(diào)

9、企業(yè)為雇員繳納企業(yè)年金繳納個(gè)稅問題

（三）建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅方面

1、建筑安裝企業(yè)混合銷售的營業(yè)稅處理

2、建筑安裝企業(yè)預(yù)收工程款的營業(yè)稅處理

3、建筑安裝企業(yè)EPC項(xiàng)目的增值稅、營業(yè)稅處理

4、建筑安裝企業(yè)甲供材營業(yè)額確認(rèn)與發(fā)票開具問題

5、BT模式的營業(yè)稅納稅處理爭議

6、建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅時(shí)點(diǎn)與企業(yè)所得稅納稅時(shí)點(diǎn)差異協(xié)調(diào)

7、營業(yè)稅納稅申報(bào)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)差異協(xié)調(diào)、

（四）建筑安裝企業(yè)營改增前期過渡事

1、建筑安裝企業(yè)跨期老合同的納稅處理問題

2、營改增后跨區(qū)域所得稅協(xié)調(diào)問題

3、營改增后建筑安裝企業(yè)資質(zhì)共享解決方案

4、營改增前期發(fā)票的梳理與供應(yīng)商篩選

5、營改增期間國、地稅之間納稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)

6、營改增期間地稅評(píng)估檢查注意事項(xiàng)

7、營改增后國稅評(píng)估檢查注意事項(xiàng)

杜老師

財(cái)稅專家--杜秋娟簡介

中國注冊稅務(wù)師，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財(cái)稅研究院研究員，國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。

主講課程：

《企業(yè)營改增實(shí)務(wù)與節(jié)稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《物流業(yè)營改增難點(diǎn)與納稅規(guī)劃》、《服務(wù)業(yè)全面營改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《金融業(yè)營改增要點(diǎn)難點(diǎn)》、《國際稅收基礎(chǔ)》、《企業(yè)對外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運(yùn)作稅務(wù)規(guī)劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調(diào)整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)劃暨風(fēng)險(xiǎn)防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《成品油消費(fèi)稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫國家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材（版權(quán)歸屬國家稅務(wù)總局）《消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》，2009年8月由中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；

主持編寫《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，于2012年3月由中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；主編《營業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 ，于2012年12月由中國市場出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國市場出版社出版。發(fā)表論文多篇。

培訓(xùn)過的客戶：

為國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部學(xué)院、上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院、北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院、廈門國家會(huì)計(jì)學(xué)院講授相關(guān)課程。為中國移動(dòng)股份有限公司、中國物流有限公司、中國電信河南公司、貴航集團(tuán)、河北日報(bào)社、深圳裝飾集團(tuán)、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設(shè)集團(tuán)、上海電氣集團(tuán)、中建八局、中交二航局、湖南龍?bào)J集團(tuán)、綿陽投資控股集團(tuán)公司、綠地物業(yè)、二十一冶、海航酒店集團(tuán)廣東華貿(mào)集團(tuán)公司等公司講授稅務(wù)籌劃課程。

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