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課程背景：

2014年財(cái)政部發(fā)布了修訂版《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則9號(hào)——職工薪酬》，站在個(gè)人所得稅的角度，2019年1月1日起，綜合和分類相結(jié)合的新個(gè)人所得稅制全面實(shí)施。站在企業(yè)所得稅的角度，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額從2.5%提高至8%，研發(fā)人員工資、五險(xiǎn)一金等加計(jì)扣除比例從50%提高到75%。社保方面，社保入稅大背景下企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)。一系列新政讓會(huì)計(jì)對(duì)職工薪酬的核算無所適從。本課程擬對(duì)涉及職工薪酬的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定做一個(gè)系統(tǒng)性的梳理，并通過具體的案例為廣大財(cái)務(wù)人員對(duì)職工薪酬的核算提供指導(dǎo)。

課程收益：

?全面掌握職工薪酬的明細(xì)科目的設(shè)置，稅會(huì)差異的處理，稅收籌劃的思路

?深度掌握社保入稅給企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)，系統(tǒng)掌握合規(guī)降低社保負(fù)擔(dān)的方法

?全面把握如何權(quán)衡企業(yè)薪稅保成本、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

課程對(duì)象：

企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者及人力資源部門相關(guān)人員。

課程方式：

講師講授、案例研討、小組討論。

課程大綱

第一講 職工薪酬的定義及明細(xì)科目的設(shè)置

1、職工及職工薪酬的定義

2、應(yīng)付職工薪酬常用明細(xì)科目的設(shè)置

第二講 工資薪金所得的稅會(huì)處理

一、工資薪金所得的會(huì)計(jì)處理

二、工資薪金所得的個(gè)稅處理

1、工資薪金預(yù)扣預(yù)繳及匯算清繳新規(guī)解讀

2、職工取得的雙薪如何繳納個(gè)稅

3、對(duì)個(gè)人提前退養(yǎng)取得的一次性收入如何征稅？

4、個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入如何征稅？

5、解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償怎樣代扣代繳個(gè)人所得稅？

6、退休人員再任職應(yīng)符合哪些條件？按“工資、薪金所得”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅？

三、工資薪金在企業(yè)所得稅前如何扣除

1、工資薪金所得的概念和扣除的時(shí)間要求

2、合理的工資薪金的界定

3、季節(jié)工、臨時(shí)工、勞務(wù)派遣用工的扣除問題

4、隨工資一起發(fā)放的福利如何處理

四、高管薪酬個(gè)稅高有哪些解決思路

1、老實(shí)交！！！

2、通過年終獎(jiǎng)來進(jìn)行籌劃

3、通過分紅來進(jìn)行籌劃

4、通過業(yè)務(wù)外包來進(jìn)行籌劃

5、如何通過離職補(bǔ)償來進(jìn)行籌劃

第三講 福利費(fèi)的稅會(huì)處理

一、一般規(guī)定

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)福利費(fèi)的一般規(guī)定

2、企業(yè)所得稅上福利費(fèi)的概念和扣除規(guī)定

3、《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》

4、福利費(fèi)是否需要繳納個(gè)稅的一般規(guī)定

二、貨幣性補(bǔ)貼企業(yè)所得稅上的特殊規(guī)定

1、隨工資一起發(fā)放的福利如何處理

2、應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)的工資及三險(xiǎn)一金

三、貨幣性補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅

1、哪些福利費(fèi)收入不屬于免納個(gè)人所得稅范圍？

2、離退休員工補(bǔ)貼是否需要交個(gè)人所得稅？

3、住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生育津貼個(gè)人所得稅問題

4、交通、通訊補(bǔ)貼個(gè)人所得稅問題

四、誤餐補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助的稅會(huì)處理

1、個(gè)人所得稅上的基本規(guī)定

2、誤餐補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助的概念及稅會(huì)處理

3、午餐補(bǔ)助及職工食堂免費(fèi)就餐的稅會(huì)處理

五、食堂相關(guān)稅收籌劃

1、自營(yíng)食堂稅會(huì)處理的注意事項(xiàng)

2、食堂外包及不設(shè)食堂相關(guān)稅收籌劃

六、工作服、高溫費(fèi)、采暖費(fèi)、冬夏令用品的稅會(huì)處理

七、其他非貨幣性福利的稅會(huì)處理

1、企業(yè)向員工發(fā)放的實(shí)物和有價(jià)證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？

2、企業(yè)提供給職工無償使用自己擁有的資產(chǎn)或租賃資產(chǎn)供職工無償使用，是否應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅？

第四講 社保入稅的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)思路

1、社保的繳費(fèi)基數(shù)如何確定，實(shí)際的執(zhí)行尺度如何，繳費(fèi)比例如何確定

2、改變用工模式和降低繳費(fèi)基數(shù)有哪些方法和思路，風(fēng)險(xiǎn)和收益如何權(quán)衡

3、企業(yè)新進(jìn)員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個(gè)稅

4、接受個(gè)人代開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅負(fù)控制

5、掛靠員工、社保工資地點(diǎn)不一致員工的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

6、員工離職補(bǔ)償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第五講 靈活用工平臺(tái)，薪稅保等稅籌產(chǎn)品百試百靈么

1、靈活用工平臺(tái)的基本原理及貓膩

2、層層假外包下的法律風(fēng)險(xiǎn)

3、靈活就業(yè)人員的工資社保個(gè)稅處理思路解析

4、稅局開出的發(fā)票就一定沒問題么

六、企業(yè)年金（職業(yè)年金）的稅務(wù)處理

一、我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系及企業(yè)年金（職業(yè)年金）簡(jiǎn)介

二、企業(yè)年金（職業(yè)年金）

1、適用范圍

2、如何繳納

3、管理保證安全

4、如何受益及如何領(lǐng)取

三、企業(yè)年金的涉稅政策

1、企業(yè)年金對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的影響

2、企業(yè)年金在繳納和領(lǐng)取時(shí)如何交個(gè)稅？

3、企業(yè)年金在企業(yè)所得稅前扣除的比例及注意事項(xiàng)

第七講 個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的稅會(huì)處理

一、“三代”的的概念，稅款手續(xù)費(fèi)的支付比例及限額

二、“三代手續(xù)費(fèi)”領(lǐng)取和使用的具體規(guī)定

三、代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)的特殊規(guī)定

1、代扣個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)收入是否繳納增值稅

2、手續(xù)費(fèi)收入用于獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)人員是否繳納個(gè)稅

3、代扣個(gè)稅的手續(xù)費(fèi)收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？

4、企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入如何會(huì)計(jì)處理

課程總結(jié)與回顧

1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2.答疑解惑

吳老師

吳百華老師

中稅講師經(jīng)紀(jì)獨(dú)家合作講師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

注冊(cè)稅務(wù)師

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

納稅人學(xué)堂特聘講師

內(nèi)蒙古稅務(wù)稽查局全區(qū)業(yè)務(wù)培訓(xùn)特聘講師

現(xiàn)任：尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（5A級(jí)） 合伙人

現(xiàn)任：南通燕園智財(cái)科技有限公司股東 副總經(jīng)理

現(xiàn)任：上海謙赫企業(yè)管理有限公司 合伙人、財(cái)稅總監(jiān)

現(xiàn)任：南通正元工程項(xiàng)目管理有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

現(xiàn)任：江蘇南通三建集團(tuán)股份有限公司 財(cái)稅顧問

現(xiàn)任：南通天恒園林景觀工程有限公司 財(cái)稅顧問

現(xiàn)任：云匯環(huán)保科技南通有限公司 財(cái)稅顧問

曾任：國(guó)家能源集團(tuán)多家下屬公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：南通建通工程項(xiàng)目管理有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：南通諾德瑞海洋工程研究院有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：稅收新政解讀、關(guān)賬技巧、社保入稅籌劃、稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、建安企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

吳百華老師深耕于財(cái)稅領(lǐng)域多年，曾就職于500強(qiáng)上市央企，理論功底扎實(shí)、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，曾獲得“集團(tuán)公司二級(jí)獎(jiǎng)?wù)?rdquo;，“中央企業(yè)技術(shù)能手”等榮譽(yù)稱號(hào)。深諳建安行業(yè)的財(cái)稅管理,長(zhǎng)期從事一線的財(cái)稅培訓(xùn)、咨詢、顧問及稅務(wù)籌劃方案落地工作。吳老師憑借扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，長(zhǎng)期從事中級(jí)會(huì)計(jì)職稱、稅務(wù)師考試的線上及線下輔導(dǎo)工作，主講科目包括會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、稅一稅二涉稅實(shí)務(wù)等科目，學(xué)員通過率達(dá)80%以上。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 南通諾德瑞海洋工程研究院有限公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→A級(jí)納稅人評(píng)定，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)與落地，稅收籌劃

公司初創(chuàng)期發(fā)展良好，但有如下問題：

（1）發(fā)展初期財(cái)務(wù)管理較為粗放，存在很多歷史遺留問題，對(duì)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展乃至上市不利。

（2）公司股份在老板和老板娘手中，公司高管追隨老板多年，沒有股份，缺乏安全感，離職率較高。

（3）設(shè)計(jì)員工工資高，個(gè)稅稅負(fù)重，同時(shí)培養(yǎng)需要較長(zhǎng)周期，但同行挖角嚴(yán)重，留不住人才。

（4）公司毛利率較高，企業(yè)所得稅稅負(fù)較重。

本人接手后主要做了以下方面工作

（1）梳理排查企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，逐步規(guī)范，三年后企業(yè)并評(píng)為A級(jí)納稅人。

（2）循序漸進(jìn)，與業(yè)務(wù)部門配合幫助企業(yè)先評(píng)上中小型科技企業(yè)，后又評(píng)上高新技術(shù)企業(yè)，并爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)超過700萬元。

（3）通過稅率優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、傭金代理費(fèi)的合規(guī)支出、職工薪酬體系的完善，有效降低企業(yè)的所得稅稅負(fù)至1.75%。

（4）通過必要的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)，既做到風(fēng)險(xiǎn)隔離，又起到避稅的效果，同時(shí)滿足對(duì)高管和核心員工的股權(quán)激勵(lì)，也為公司上市提供了必要的準(zhǔn)備。

★ 南通建通工程項(xiàng)目管理有限公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→配合企業(yè)順利從核定征收過渡至查賬征收，建立并完善公司的財(cái)務(wù)管理制度。

入職伊始，公司財(cái)務(wù)管理水平不高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，資金管理缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平不夠。接手后從建立完善的財(cái)務(wù)管理制度、優(yōu)化人力資源配置加強(qiáng)梯隊(duì)建設(shè)、做好資金和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控三個(gè)角度入手，通過三年時(shí)間的努力，工作初見成效。公司財(cái)務(wù)核算水平得到明顯提升，無論是自營(yíng)項(xiàng)目還是掛靠項(xiàng)目，均能夠及時(shí)的取得成本票據(jù)；資金管理方面能夠做到供需平衡，并通過稅易貸、票據(jù)貼現(xiàn)方式有效降低企業(yè)資金成本，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用超過100萬元；稅務(wù)管理方面，有效降低了取得虛開發(fā)票、偷稅漏稅等涉稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)順利從核定征收過渡至查賬征收，并通過有效的管控，累計(jì)為企業(yè)節(jié)稅300多萬元；人員管理方面，通過必要的財(cái)務(wù)培訓(xùn)、定期輪崗等方式，不斷提升財(cái)務(wù)工作人員的工作能力水平。

★國(guó)家能源集團(tuán)丨多家下屬公司財(cái)務(wù)經(jīng)理

→負(fù)責(zé)火電、風(fēng)電、生物質(zhì)發(fā)電企業(yè)、財(cái)務(wù)共享中心的日常財(cái)務(wù)核算、資金及稅務(wù)管理工作

通過業(yè)務(wù)流程的梳理和必要的模板，提高了合并報(bào)表的編制效率，所在公司合并報(bào)表的編制速度由原來的三個(gè)工作日降為一個(gè)工作日，而且員工不用加班；通過利用外幣貸款，短期融資券，票據(jù)貼現(xiàn)等方式降低公司財(cái)務(wù)成本，公司的年融資成本降至當(dāng)年度貸款基準(zhǔn)利率的77%；通過梳理業(yè)務(wù)流程，合理利用加計(jì)扣除、即征即退等稅收優(yōu)惠政策，合法合規(guī)降低火電及風(fēng)電企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅，累計(jì)節(jié)約稅款300多萬元；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)技能大賽，取得團(tuán)體第一、個(gè)人第二的優(yōu)異成績(jī)，獲得“集團(tuán)公司二級(jí)獎(jiǎng)?wù)?rdquo;，“中央企業(yè)技術(shù)能手”等榮譽(yù)稱號(hào)。

部分授課案例：

?給內(nèi)蒙古自治區(qū)全區(qū)稽查干部，廣東、江蘇及青海稅局開展培訓(xùn)。培訓(xùn)課題包括但不限于：《雙打——打虛打騙專題》《大數(shù)據(jù)云計(jì)算背景下的納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)用》《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理——打虛打騙實(shí)務(wù)及稽查思路探討》《減稅降費(fèi)圍繞六穩(wěn)六保展開》《建安企業(yè)常見財(cái)稅問題及稽查思路》，憑借課程極強(qiáng)的實(shí)操和落地性，深受學(xué)員好評(píng)！

?先后給國(guó)家能源投資集團(tuán)、南方電網(wǎng)公司、中國(guó)銀行、三建集團(tuán)等知名企業(yè)做過企業(yè)內(nèi)訓(xùn)。課題包括但不限于：《電票時(shí)代及智能征管方式下企業(yè)稅務(wù)證據(jù)鏈管理》《2020年稅收新政盤點(diǎn)及解析》《個(gè)稅、社保新規(guī)及企業(yè)人力成本控制》《財(cái)務(wù)報(bào)表編制技巧及分析解讀》《建安企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)操作技巧》《企業(yè)所得稅匯算清繳前的稅收籌劃》，有效幫助學(xué)員樹立了新時(shí)期財(cái)務(wù)管理的新思路。

?會(huì)計(jì)島、燕園財(cái)稅、釘釘旗下麥稅企業(yè)服務(wù)線上講師，直播和錄播課程經(jīng)驗(yàn)豐富，還曾給浙江稅局和內(nèi)蒙古稅局做過線上培訓(xùn)，錄制的課程還入選過工信部“企業(yè)微課”線上培訓(xùn)平臺(tái)。線上課程的課題包括但不限于：《查賬征收方式下的建安企業(yè)財(cái)稅疑難問題解析》《企業(yè)借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制》《稅改背景下職工薪酬的涉稅處理》《共度時(shí)艱—小微企業(yè)如何盡享稅收優(yōu)惠》《如何做好首次個(gè)人所得稅匯算清繳》《年終關(guān)賬前的注意事項(xiàng)》等。

主講課程

《稅務(wù)管理及籌劃》

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)中30個(gè)涉稅疑難問題詳解》

《個(gè)稅、社保新規(guī)及企業(yè)人力成本控制》

《大數(shù)據(jù)模式下的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范及節(jié)稅方略》

《社保入稅背景下的年賬關(guān)賬技巧及匯繳規(guī)劃》

《電票時(shí)代及智能征管方式下企業(yè)稅務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理》

授課風(fēng)格：

?嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

?親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營(yíng)造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

?深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將抽象理論具體化簡(jiǎn)單化，通俗易懂。

部分服務(wù)客戶：

稅務(wù)局客戶：內(nèi)蒙古稅務(wù)局，青海省稅務(wù)局，廣東茂名稅務(wù)局，江蘇連云港稅務(wù)局

培訓(xùn)機(jī)構(gòu)客戶：燕園財(cái)稅、財(cái)貓?jiān)啤?huì)計(jì)島、企宣教育、弘智教育、上元教育、云南愛爾信、釘釘旗下麥稅企服、弗蘭克等

企業(yè)內(nèi)訓(xùn)客戶：中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、南方電網(wǎng)、國(guó)家能源集團(tuán)、江蘇南通三建集團(tuán)、中環(huán)集團(tuán)、尚法律所等

機(jī)關(guān)單位客戶：江蘇省中小企業(yè)協(xié)會(huì)、廣州市建筑業(yè)協(xié)會(huì)、南通市發(fā)改委經(jīng)信委等

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