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課程背景：

建安企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)極為鮮明。經(jīng)營模式多樣，既有自營項(xiàng)目又有掛靠項(xiàng)目；經(jīng)營流程鏈條較長，從投標(biāo)計(jì)價(jià)到竣工結(jié)算涉及多個(gè)環(huán)節(jié)；成本構(gòu)成復(fù)雜，人工費(fèi)占比較高，無票費(fèi)用較為常見；面臨監(jiān)管壓力較大，既有住建部門的行業(yè)監(jiān)管，又有稅務(wù)部門的財(cái)稅監(jiān)管。

全面營改增之后，專門針對(duì)建筑行業(yè)的文件特別多，針對(duì)營改增實(shí)踐中的一些疑難問題各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也逐漸形成了處理意見。新收入準(zhǔn)則、金融工具準(zhǔn)則、租賃準(zhǔn)則2021年全面實(shí)施，建安企業(yè)在會(huì)計(jì)核算方面也面臨一系列的挑戰(zhàn)。為了便于企業(yè)財(cái)務(wù)人員、管理人員深入系統(tǒng)地掌握最新的財(cái)稅政策及其在企業(yè)的合理應(yīng)用，特舉辦本課程。

課程收益：

1．幫助建安企業(yè)適應(yīng)新形勢(shì)，掌握新政策，理順經(jīng)營管理流程，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2．新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則特別是收入和租賃準(zhǔn)則在建安企業(yè)的落地；

3．解決建筑業(yè)運(yùn)營環(huán)節(jié)財(cái)稅疑難問題，幫助建安企業(yè)合規(guī)降負(fù)；

4．樹立稅收安排的觀點(diǎn)，從業(yè)務(wù)前端去控制建安企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

課程對(duì)象：

建安企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)、經(jīng)營、合同等管理人員。

課程方式：

講師講授、案例分析、小組討論

課程大綱

第一部分 新準(zhǔn)則在建安企業(yè)如何落地

1. 新收入準(zhǔn)則在建安企業(yè)的應(yīng)用、涉稅協(xié)調(diào)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

2. 新租賃準(zhǔn)則在建安企業(yè)的應(yīng)用、涉稅協(xié)調(diào)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3. 新金融工具、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換準(zhǔn)則的變化要點(diǎn)及涉稅協(xié)調(diào)

第二部分 增值稅新規(guī)解讀

1. 一般計(jì)稅及簡易計(jì)稅的一般規(guī)定及特殊規(guī)定

2. 建安行業(yè)兼營與混合銷售的特殊規(guī)定

3. 哪些分包款可以扣除

4. 異地預(yù)繳增值稅的處理

5. 善意取得虛開發(fā)票的界定和處理

6. 如何規(guī)避勞務(wù)分包虛開的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

7. 掛靠與虛開的關(guān)系及風(fēng)險(xiǎn)防范

8. 三流不一致的情況下，如何做好證據(jù)鏈管理

9. 疫情期間新政對(duì)建安企業(yè)的影響

第三部分 電子發(fā)票新規(guī)解讀

1. 專票電子化來了，您準(zhǔn)備好了么？

2. 電子發(fā)票的發(fā)展進(jìn)程與影響

3. 電子憑證入帳將對(duì)會(huì)計(jì)和審計(jì)工作代理帶來的影響

4. 電子合同與數(shù)字貨幣將給企業(yè)生態(tài)帶來的影響

5. 哪些電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

6. 電子發(fā)票的重復(fù)報(bào)銷管控

7. 電子發(fā)票惡意沖紅與篡改

8. 電子發(fā)票入賬、保存及歸檔管理

第四部分 個(gè)人所得稅及社保新政解讀

1. 個(gè)人所得稅全員全額預(yù)繳及異地核定征收之間如何權(quán)衡

2. 異地預(yù)繳的個(gè)稅如何才能在企業(yè)所得稅前扣除

3. 社保的繳費(fèi)基數(shù)如何確定，實(shí)際的執(zhí)行尺度如何，繳費(fèi)比例如何確定

4. 改變用工模式和降低繳費(fèi)基數(shù)有哪些方法和思路，風(fēng)險(xiǎn)和收益如何權(quán)衡

5. 企業(yè)新進(jìn)員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個(gè)稅

6. 接受個(gè)人代開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及稅負(fù)控制

7. 掛靠員工、社保工資地點(diǎn)不一致員工的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

8. 員工離職補(bǔ)償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

9. 勞務(wù)派遣用工模式的財(cái)稅法分析

10. 勞務(wù)分包用工模式的財(cái)稅法分析

11. 取消勞務(wù)資質(zhì)后，新用工模式的構(gòu)建

第五部分 建安房產(chǎn)企業(yè)所得稅新政及籌劃

1 .建安房產(chǎn)企業(yè)所得稅新政簡析

2. 建安企業(yè)異地預(yù)繳所得稅的不同情形

3. 建安房產(chǎn)企業(yè)如何通過頂層設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的優(yōu)化？

（1）如何利用集團(tuán)公司優(yōu)化稅負(fù)成本？

（2）如何利用母子公司優(yōu)化稅負(fù)成本？

（3）如何利用總分公司優(yōu)化稅負(fù)成本？

（4）如何利用商貿(mào)公司等優(yōu)化稅負(fù)成本？

（5）如何解決無票成本難題？

4. 建安房產(chǎn)企業(yè)如何通過業(yè)務(wù)流程再造實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的優(yōu)化？

5. 建安房產(chǎn)企業(yè)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)如何把控？

第六部分 工程項(xiàng)目經(jīng)營流程財(cái)稅法管理

1. 項(xiàng)目法施工下的財(cái)稅法處理：公司總部與項(xiàng)目部

2. 掛靠項(xiàng)目的財(cái)稅法處理：法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票提供、利潤提取

3. 預(yù)收款的處理：會(huì)計(jì)核算、發(fā)票開具、預(yù)繳稅款、收入確認(rèn)

4. 監(jiān)理驗(yàn)工計(jì)價(jià)的處理：會(huì)計(jì)處理與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的協(xié)調(diào)

5. 異地施工稅款預(yù)繳：增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，附加稅，預(yù)繳與開票的先后關(guān)系，總分包預(yù)繳的順序，不預(yù)繳的風(fēng)險(xiǎn)

6. 工程結(jié)算階段的處理：會(huì)計(jì)收入、所得稅收入、發(fā)票開具、發(fā)票開具大于工程結(jié)算量的處理

7. 工程質(zhì)保金的處理：行業(yè)規(guī)定、納稅義務(wù)、維修支出、業(yè)主沒收或扣減質(zhì)保金的處理

8. 以房抵債：工程價(jià)款優(yōu)先權(quán)的時(shí)間、多方抵債、合同簽訂、會(huì)計(jì)處理、所得稅和增值稅的確認(rèn)

9. 總分包計(jì)稅方法的協(xié)調(diào)：計(jì)稅方法是否一致，分包是小微免稅的處理

10. 特殊材料的稅務(wù)籌劃：苗木花卉、商品混凝土、水電費(fèi)

11. 機(jī)械費(fèi)的處理：自購、租入、自個(gè)人租入

12. 個(gè)人代開發(fā)票注意事項(xiàng)：不同所得的處理方法

課程總結(jié)與回顧

1.課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2.答疑解惑

吳老師

吳百華老師

中稅講師經(jīng)紀(jì)獨(dú)家合作講師

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

注冊(cè)稅務(wù)師

美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

納稅人學(xué)堂特聘講師

內(nèi)蒙古稅務(wù)稽查局全區(qū)業(yè)務(wù)培訓(xùn)特聘講師

現(xiàn)任：尤尼泰稅務(wù)師事務(wù)所有限公司（5A級(jí)） 合伙人

現(xiàn)任：南通燕園智財(cái)科技有限公司股東 副總經(jīng)理

現(xiàn)任：上海謙赫企業(yè)管理有限公司 合伙人、財(cái)稅總監(jiān)

現(xiàn)任：南通正元工程項(xiàng)目管理有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

現(xiàn)任：江蘇南通三建集團(tuán)股份有限公司 財(cái)稅顧問

現(xiàn)任：南通天恒園林景觀工程有限公司 財(cái)稅顧問

現(xiàn)任：云匯環(huán)保科技南通有限公司 財(cái)稅顧問

曾任：國家能源集團(tuán)多家下屬公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：南通建通工程項(xiàng)目管理有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：南通諾德瑞海洋工程研究院有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

擅長領(lǐng)域：稅收新政解讀、關(guān)賬技巧、社保入稅籌劃、稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、建安企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

吳百華老師深耕于財(cái)稅領(lǐng)域多年，曾就職于500強(qiáng)上市央企，理論功底扎實(shí)、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，曾獲得“集團(tuán)公司二級(jí)獎(jiǎng)?wù)?rdquo;，“中央企業(yè)技術(shù)能手”等榮譽(yù)稱號(hào)。深諳建安行業(yè)的財(cái)稅管理,長期從事一線的財(cái)稅培訓(xùn)、咨詢、顧問及稅務(wù)籌劃方案落地工作。吳老師憑借扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，長期從事中級(jí)會(huì)計(jì)職稱、稅務(wù)師考試的線上及線下輔導(dǎo)工作，主講科目包括會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、稅一稅二涉稅實(shí)務(wù)等科目，學(xué)員通過率達(dá)80%以上。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 南通諾德瑞海洋工程研究院有限公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→A級(jí)納稅人評(píng)定，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)與落地，稅收籌劃

公司初創(chuàng)期發(fā)展良好，但有如下問題：

（1）發(fā)展初期財(cái)務(wù)管理較為粗放，存在很多歷史遺留問題，對(duì)公司長遠(yuǎn)發(fā)展乃至上市不利。

（2）公司股份在老板和老板娘手中，公司高管追隨老板多年，沒有股份，缺乏安全感，離職率較高。

（3）設(shè)計(jì)員工工資高，個(gè)稅稅負(fù)重，同時(shí)培養(yǎng)需要較長周期，但同行挖角嚴(yán)重，留不住人才。

（4）公司毛利率較高，企業(yè)所得稅稅負(fù)較重。

本人接手后主要做了以下方面工作

（1）梳理排查企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，逐步規(guī)范，三年后企業(yè)并評(píng)為A級(jí)納稅人。

（2）循序漸進(jìn)，與業(yè)務(wù)部門配合幫助企業(yè)先評(píng)上中小型科技企業(yè)，后又評(píng)上高新技術(shù)企業(yè)，并爭取財(cái)政補(bǔ)貼獎(jiǎng)勵(lì)超過700萬元。

（3）通過稅率優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、傭金代理費(fèi)的合規(guī)支出、職工薪酬體系的完善，有效降低企業(yè)的所得稅稅負(fù)至1.75%。

（4）通過必要的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)，既做到風(fēng)險(xiǎn)隔離，又起到避稅的效果，同時(shí)滿足對(duì)高管和核心員工的股權(quán)激勵(lì)，也為公司上市提供了必要的準(zhǔn)備。

★ 南通建通工程項(xiàng)目管理有限公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)

→配合企業(yè)順利從核定征收過渡至查賬征收，建立并完善公司的財(cái)務(wù)管理制度。

入職伊始，公司財(cái)務(wù)管理水平不高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，資金管理缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)水平不夠。接手后從建立完善的財(cái)務(wù)管理制度、優(yōu)化人力資源配置加強(qiáng)梯隊(duì)建設(shè)、做好資金和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控三個(gè)角度入手，通過三年時(shí)間的努力，工作初見成效。公司財(cái)務(wù)核算水平得到明顯提升，無論是自營項(xiàng)目還是掛靠項(xiàng)目，均能夠及時(shí)的取得成本票據(jù)；資金管理方面能夠做到供需平衡，并通過稅易貸、票據(jù)貼現(xiàn)方式有效降低企業(yè)資金成本，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用超過100萬元；稅務(wù)管理方面，有效降低了取得虛開發(fā)票、偷稅漏稅等涉稅風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)順利從核定征收過渡至查賬征收，并通過有效的管控，累計(jì)為企業(yè)節(jié)稅300多萬元；人員管理方面，通過必要的財(cái)務(wù)培訓(xùn)、定期輪崗等方式，不斷提升財(cái)務(wù)工作人員的工作能力水平。

★國家能源集團(tuán)丨多家下屬公司財(cái)務(wù)經(jīng)理

→負(fù)責(zé)火電、風(fēng)電、生物質(zhì)發(fā)電企業(yè)、財(cái)務(wù)共享中心的日常財(cái)務(wù)核算、資金及稅務(wù)管理工作

通過業(yè)務(wù)流程的梳理和必要的模板，提高了合并報(bào)表的編制效率，所在公司合并報(bào)表的編制速度由原來的三個(gè)工作日降為一個(gè)工作日，而且員工不用加班；通過利用外幣貸款，短期融資券，票據(jù)貼現(xiàn)等方式降低公司財(cái)務(wù)成本，公司的年融資成本降至當(dāng)年度貸款基準(zhǔn)利率的77%；通過梳理業(yè)務(wù)流程，合理利用加計(jì)扣除、即征即退等稅收優(yōu)惠政策，合法合規(guī)降低火電及風(fēng)電企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅，累計(jì)節(jié)約稅款300多萬元；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)技能大賽，取得團(tuán)體第一、個(gè)人第二的優(yōu)異成績，獲得“集團(tuán)公司二級(jí)獎(jiǎng)?wù)?rdquo;，“中央企業(yè)技術(shù)能手”等榮譽(yù)稱號(hào)。

部分授課案例：

?給內(nèi)蒙古自治區(qū)全區(qū)稽查干部，廣東、江蘇及青海稅局開展培訓(xùn)。培訓(xùn)課題包括但不限于：《雙打——打虛打騙專題》《大數(shù)據(jù)云計(jì)算背景下的納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)用》《稅收風(fēng)險(xiǎn)管理——打虛打騙實(shí)務(wù)及稽查思路探討》《減稅降費(fèi)圍繞六穩(wěn)六保展開》《建安企業(yè)常見財(cái)稅問題及稽查思路》，憑借課程極強(qiáng)的實(shí)操和落地性，深受學(xué)員好評(píng)！

?先后給國家能源投資集團(tuán)、南方電網(wǎng)公司、中國銀行、三建集團(tuán)等知名企業(yè)做過企業(yè)內(nèi)訓(xùn)。課題包括但不限于：《電票時(shí)代及智能征管方式下企業(yè)稅務(wù)證據(jù)鏈管理》《2020年稅收新政盤點(diǎn)及解析》《個(gè)稅、社保新規(guī)及企業(yè)人力成本控制》《財(cái)務(wù)報(bào)表編制技巧及分析解讀》《建安企業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)操作技巧》《企業(yè)所得稅匯算清繳前的稅收籌劃》，有效幫助學(xué)員樹立了新時(shí)期財(cái)務(wù)管理的新思路。

?會(huì)計(jì)島、燕園財(cái)稅、釘釘旗下麥稅企業(yè)服務(wù)線上講師，直播和錄播課程經(jīng)驗(yàn)豐富，還曾給浙江稅局和內(nèi)蒙古稅局做過線上培訓(xùn)，錄制的課程還入選過工信部“企業(yè)微課”線上培訓(xùn)平臺(tái)。線上課程的課題包括但不限于：《查賬征收方式下的建安企業(yè)財(cái)稅疑難問題解析》《企業(yè)借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制》《稅改背景下職工薪酬的涉稅處理》《共度時(shí)艱—小微企業(yè)如何盡享稅收優(yōu)惠》《如何做好首次個(gè)人所得稅匯算清繳》《年終關(guān)賬前的注意事項(xiàng)》等。

主講課程

《稅務(wù)管理及籌劃》

《企業(yè)經(jīng)營中30個(gè)涉稅疑難問題詳解》

《個(gè)稅、社保新規(guī)及企業(yè)人力成本控制》

《大數(shù)據(jù)模式下的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范及節(jié)稅方略》

《社保入稅背景下的年賬關(guān)賬技巧及匯繳規(guī)劃》

《電票時(shí)代及智能征管方式下企業(yè)稅務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理》

授課風(fēng)格：

?嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。

?親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

?深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將抽象理論具體化簡單化，通俗易懂。

部分服務(wù)客戶：

稅務(wù)局客戶：內(nèi)蒙古稅務(wù)局，青海省稅務(wù)局，廣東茂名稅務(wù)局，江蘇連云港稅務(wù)局

培訓(xùn)機(jī)構(gòu)客戶：燕園財(cái)稅、財(cái)貓?jiān)啤?huì)計(jì)島、企宣教育、弘智教育、上元教育、云南愛爾信、釘釘旗下麥稅企服、弗蘭克等

企業(yè)內(nèi)訓(xùn)客戶：中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、南方電網(wǎng)、國家能源集團(tuán)、江蘇南通三建集團(tuán)、中環(huán)集團(tuán)、尚法律所等

機(jī)關(guān)單位客戶：江蘇省中小企業(yè)協(xié)會(huì)、廣州市建筑業(yè)協(xié)會(huì)、南通市發(fā)改委經(jīng)信委等

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