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課程介紹

2018年6月底，財政部頒布了財會〔2018〕15號文對報表做了重大修改，推出了兩套報表體系，與過去相比新報表煥然一新。報表巨變與新準則改革密切相關(guān)，持有待售、政府補助等新準則變化多多，新收入準則更是會計實務的大革命。收入確認的“五步法”模型，以及以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”替代“風險報酬轉(zhuǎn)移”理念的變化，對每個財務人員都是巨大的頭腦風暴，收入的確認與計量方法與以往任何時期都不一樣，其影響面覆蓋到全部行業(yè)，所有企業(yè)無一例外，企業(yè)的日常經(jīng)營和管理決策都需要重新審視并進行相應調(diào)整，企業(yè)對現(xiàn)有的商業(yè)模式和合同條款都需要進行梳理，修改會計流程和內(nèi)部控制規(guī)范，無疑財務人員面臨著財務管控升級與財務人職業(yè)判斷危機的新形勢。同時伴隨會計改革必然對稅會差異和稅務處理產(chǎn)生新的影響，涉稅風險又無處不在。為了幫助企業(yè)財務人員及時領(lǐng)悟會計最新改革的精髓，深刻理解報表變化的要點，精準把握新收入準則對各個行業(yè)的影響，全面分析會計改革產(chǎn)生的新的涉稅風險點，我們特此舉辦由國家稅務干部學院（即揚州稅院）資深會計教授、財稅實戰(zhàn)派專家趙建華主講的“新收入準則在各行業(yè)運用的深度解析與新報表實操技巧”實戰(zhàn)培訓課程，此次培訓將對最新會計改革的實務操作進行全方位解讀，重點是對新收入準則和新報表的實操運用大量實務案例進行深度剖析，并將會計處理與涉稅處理緊密結(jié)合，幫助財務人員全面提升會計新政的實際操作水準，及時有效的防范涉稅風險。

課程收益

1.全面把握新報表的重要變化和操作要點；

2.深刻理解新收入準則對各個行業(yè)的影響；

3.準確解讀政府補助與持有待售新準則的會計處理；

4.及時解決涉稅處理與風險防范；

5.設計實施方案，及時運用合法、有效的會計和稅收策略

培訓對象：

財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、審計人員，公司高層管理人員等

課程大綱：

第一講 收入準則全解析

聽說過房地產(chǎn)企業(yè)在建房階段就可以提前確認收入嗎？聽說過收了貨款、開了發(fā)票、給了客戶提貨單居然不能確認收入嗎？知道商務平臺收入確認只有阿里巴巴一家做對了嗎？知道賣車時給予延長質(zhì)保期的優(yōu)惠、賣產(chǎn)品保維修等行為都需要分拆確認兩項收入嗎？……新收入準則已經(jīng)徹底顛覆了原來收入確認的理念和規(guī)定，過去的方法武功盡廢，每個行業(yè)都受影響，無一企業(yè)能夠幸免。我們將對新變化的每個步驟、受影響的每個行業(yè)運用大量實務案例進行詳盡解析，總有一款適合您！

一、新收入準則的主要變化

（一）收入確認模型的變化

1.將現(xiàn)行的收入與建造合同兩個準則統(tǒng)一為一個收入確認模型；

2.以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”取代“風險報酬轉(zhuǎn)移”作為收入確認的判斷標準；即收入的確認說明商品或服務的控制權(quán)轉(zhuǎn)移。

（二）收入確認具體應用全方位的變化

二、新收入準則的精髓 ——“五步法”模型深度解析

（一）第一步：識別與客戶之間的合同

（二）第二步：識別合同中的單項履約義務

（三）第三步：確定交易價格。影響交易價格的四大因素：可變對價、重大融資成分、非現(xiàn)金對價和應付客戶對價

（四）第四步：合同交易價格的分攤

（五）第五步：確認收入——在履約義務完成時

三、合同履約成本與合同取得成本

這是兩個新概念，也是兩個新的一級科目哦！

四、特殊交易的收入確認和計量的具體規(guī)定

（一）客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務處理

（二）附有質(zhì)量保證條款銷售業(yè)務的會計處理

（三）多方交易主要責任人或代理人識別與處理

（四）客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務處理

（五）涉及知識產(chǎn)權(quán)許可的銷售業(yè)務處理（一次或分期？）

（六）售后回購銷售業(yè)務處理

（七）客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務處理

（八）客戶支付的不可退還的初始費處理

第二講 持有待售新概念

新報表中已經(jīng)有了持有待售資產(chǎn)、持有待售負債和終止經(jīng)營凈利潤的陌生面孔,，這些會計新概念是個神馬？同時這個新準則有關(guān)減值、折舊等的規(guī)定，將進一步加大了企業(yè)納稅調(diào)整的難度，這些你都知道嗎？

一、持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的分類

（一）持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的含義

（二）劃分為持有待售類別應當同時滿足的條件

（三）持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的分類

二、持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的計量

（一）首次劃分前應當按賬面價值計量

（二）劃分日發(fā)生減值的應當計提減值準備

三、持有待售和終止經(jīng)營的列報

（一）持有待售資產(chǎn)和持有待售負債在資產(chǎn)負債表中要單獨列示

（二）終止經(jīng)營凈利潤在利潤表中單獨列示

第三講 政府補助大變臉

政府補助你還全部計入“營業(yè)外收入”嗎？那你OUT了！新的政府補助準則已經(jīng)要求將企業(yè)收到的政府補助，根據(jù)政府補助的具體性質(zhì)進行判斷，作會計處理時分別計入主營業(yè)務收入、其他收益、營業(yè)外收入，還可以沖減資產(chǎn)賬面價值，沖減成本或沖減費用，這項改革還直接導致利潤表又增加新項目，還有新的會計科目誕生了。真的是“翻臉比翻書還快”，你腦海里的那些老方法已經(jīng)徹底不好使啦！

第四講 報表格式大變化

現(xiàn)在已經(jīng)有了兩套報表了,格式大變樣了呢!比如固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益不是一直記在營業(yè)外收入的嗎，現(xiàn)在怎么變了？是的，一個新科目橫空出世啦——資產(chǎn)處置損益，報表中居然還列報為營業(yè)利潤！還有其他收益、合同資產(chǎn)、合同負債等等又是什么梗?

一、資產(chǎn)負債表主要變化

（一）新增“持有待售資產(chǎn)”行項目、“持有待售負債”行項目；

（二）新增“合同資產(chǎn)”行項目、“合同負債”行項目

二、利潤表主要變化

（一）新增“資產(chǎn)處置收益”行項目

（二）新增“其他收益”行項目

（三）新增“持續(xù)經(jīng)營凈利潤”和“終止經(jīng)營凈利潤”行項目

（四）新增“研發(fā)費用”行項目。

“其他綜合收益”、“綜合收益總額”……還有更多變化在等著你！

趙老師

國家稅務干部學院（即揚州稅院）涉稅會計教研中心主任、資深教授，擔任了國家稅務總局黨校司局長班、處級干部班以及各種高層次業(yè)務骨干培訓班以及企業(yè)財務主管的會計教學，有豐富的培訓經(jīng)驗，2016年被評為全國稅務系統(tǒng)首批名師。上海財經(jīng)大學、浙江大學等高校兼職教師以及多家大型財稅培訓機構(gòu)的特聘師資，并受邀在伊利集團等多家大型企業(yè)集團舉辦講座200余場。先后到日本稅務大學校、臺灣會計準則委員會進行學術(shù)交流，多年來在學等《財會通訊》等財經(jīng)類雜志發(fā)表了40多篇學術(shù)論文，并主編或參編了《財務會計（稅務版）》等多本會計教材。

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