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‖專題背景‖

2016年3月23日，財政部、國家稅務總局頒布了《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改正增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），正式宣布，自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面實施營改增。營改增以后，將對現(xiàn)行建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的一些主要業(yè)務產(chǎn)生重大影響。無庸置疑，本次培訓目的就是為了引領(lǐng)大家去積極地應對到來的營改增。

?您知道本次營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)各項主要業(yè)務將產(chǎn)生哪些影響嗎？您知道在新老交替時期相關(guān)業(yè)務應如何處理嗎？您知道進入增值稅時代應做好那些長遠打算嗎？本次培訓，將結(jié)合“財政部、國家稅務總局財稅[2016]36號文件四個附件”以及“國家稅務總局公告2016年第13號—19號”，全面、重點講解建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增值稅“稅收政策變化調(diào)整及疑難問題處理、增值稅報表填寫、增值稅會計核算”等內(nèi)容，具有較強的實操性。適合從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)老板、財務總監(jiān)，以及所有從事財務、稅收管理工作的人員商研與學習。希望通過此次培訓，盡量減少過渡期給大家?guī)淼膿p失，讓大家盡快步入增值稅管理的正常化、規(guī)范化的軌道。

‖培訓受眾‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

第一部分：稅收政策變化調(diào)整及疑難問題處理

1．營改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)納稅人、扣繳義務人是怎樣規(guī)定的，是否允許有小規(guī)模納稅人出現(xiàn)，如果允許的話，小規(guī)模納稅人與一般納稅人將按照什么標準來劃分？

2．營改增后，銷售不動產(chǎn)的征稅范圍包括哪些，哪些項目不在征稅范圍之內(nèi)，哪些項目應該視同銷售，如何理解有償銷售和境內(nèi)銷售，再用“以接受投資形式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)”的方法進行納稅籌劃還有多大意義？

3．營改增后，我國的增值稅稅率、征收率分為幾檔，其中建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)土地使用權(quán)、金融保險業(yè)的稅率、征收率是多少？

4．營改增后，建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)業(yè)納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的，較以前征收營業(yè)稅時發(fā)生了哪些變化？營改增后，哪些業(yè)務的增值稅歸地方稅務局代征？

5．營改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)銷售額應該如何確認，計算銷售額時，價外費用如何處理？如果發(fā)生兼營、混合銷售、減免稅、銷售折扣、銷售折讓、銷貨退回如何掌握，如何確認價格偏低，“拆一還一”按成本價征稅還會繼續(xù)嗎？

6．營改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)將有哪些業(yè)務采取一般計稅、哪些業(yè)務采取簡易計稅的征收方式？在實際工作中，這兩種方法如何應用？

7．營改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)應該如何區(qū)分新老項目？新老項目在征稅上哪一個更有優(yōu)勢，房地產(chǎn)新項目計算收入時扣除的土地價款包括哪些支出，土地返還款是否允許扣除，是采取一次性扣除還是分期扣除？扣除額如何計算，銷售發(fā)票如何開具？房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，與采取“一般計稅”方法差額報稅是否相互矛盾，當“應納稅額小于預征稅額”時是否需要預征，如果預征應按照多少預征？

8．營改增后，建筑業(yè)一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，就地預繳稅款如何計算，扣除分包款時應取得哪些合法有效憑證，就地預繳時應提供哪些納稅資料，預繳稅款在當期納稅申報時是否可以抵減，建筑業(yè)發(fā)票在哪里開具？

9．營改增后，建安、房地產(chǎn)企業(yè)過渡時期的相關(guān)業(yè)務應該如何處理？

10．營改增后，企業(yè)及其個人出租不動產(chǎn)應該如何征稅，如果一項租賃合同在營改增以前簽定，但是營改增時未執(zhí)行完畢，營改增以后繼續(xù)履行的應該如何征稅？

11．營改增后，企業(yè)、個人發(fā)生二手房交易應如何計算繳納增值稅？

12．營改增后，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)可以扣除的進項稅額有哪些，進行進項稅額扣除時需提供哪些扣稅憑證，對不允許扣除的進項稅額應進行怎樣的處理，企業(yè)存有在營改增以前取得的增值稅專用發(fā)票能否作進項稅額扣除？

13．營改增后，增值稅扣稅范圍加大，企業(yè)新取得的按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)、在建工程，其進項稅額應該如何扣除？

14．營改增后，企業(yè)發(fā)生的紅線外建設(shè)支出所對應的進項稅額是否允許扣除？

15．以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付政府的土地價款可以憑土地價款收據(jù)扣減銷售額，開具銷售發(fā)票時銷售額怎樣開具？以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)，進項稅額、補繳的土地出讓金應如何處理？

16．營改增后，為避免“拆遷補償費”無法取得進項扣除，房地產(chǎn)企業(yè)的“拆遷補償”工作應做出哪些戰(zhàn)略調(diào)整？

17．營改增后，人工費不允許扣除進項稅額，企業(yè)的用人政策應作出怎樣的調(diào)整？

18．建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增以前，企業(yè)帳面增值稅“期末留抵稅額”，在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增增后應如何處置？

19．營改增后，“甲供材”部分是否還會作為施工企業(yè)的營業(yè)額？“甲供材”業(yè)務，到底是否會對甲乙雙方的稅負產(chǎn)生影響？

第二部分：增值稅報表填寫

1．增值稅一般納稅人納稅申報表及附表的填寫。

2．增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及附表的填寫。

第三部分：增值稅會計核算

1．以“一次性全額收款”方式銷售現(xiàn)房銷項稅額的核算

2．以“按揭貸款”方式銷售期房銷項稅額的核算

3．以“委托代銷”方式銷售期房銷項稅額的核算

4．折扣銷售、銷售折扣、銷售者讓、銷貨退回業(yè)務的銷項稅額核算

5．以開發(fā)產(chǎn)品換取土地等其他資產(chǎn)的銷項稅會計核算

6．將開發(fā)產(chǎn)品用作分配給股東或者投資者業(yè)務銷項稅額的會計核算

7．將開發(fā)產(chǎn)品用于福利、獎勵銷項稅額會計核算

8．將開發(fā)產(chǎn)品無償贈送他人業(yè)務銷項稅額會計核算

9．采取預收賬款方式銷售期房預交稅款的會計核算

10．房地產(chǎn)企業(yè)差額納稅扣減增值稅的會計核算

11．購進貨物、接受應稅勞務、接受應稅服務進項稅額的會計核算

12．輔導期一般納稅人增值稅抵扣的會計處核算

13．初次購進稅控設(shè)備及后期技術(shù)維護進項稅額的會計核算

14．購進貨物用于集體福利應稅項目進項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算

15．購進貨物用于免增值稅應稅項目進項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算

16．購進貨物本身發(fā)生非正常損失進項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算

17．開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失進項稅額轉(zhuǎn)出的會計核算

18．增值稅繳納和退還的會計核算

19．一般納稅人匯總納稅的會計核算

20．增值稅納稅調(diào)整的會計核算

21．簡易征收及小規(guī)模納稅人會計核算

楊老師

我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有深厚的稅收理論功底和豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經(jīng)驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默。因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

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