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【專題背景】

2016年，房地產(chǎn)業(yè)全面“營改增”，國地稅征管和稅務(wù)稽查深度融合，“金稅三期”緊鑼密鼓全面推進(jìn)，納稅人管理實(shí)行“黑名單”制度，山雨欲來風(fēng)滿樓。新的形勢下，特別是營改增后，稅收管理產(chǎn)生新的不確定性風(fēng)險，企業(yè)財稅管理人員面臨新的更高的挑戰(zhàn)！

在如此嚴(yán)峻的稅收形勢下，您是選擇提高自己的稅收管理技能，還是被動的茫然應(yīng)對呢？歡迎來到我們?yōu)槟_設(shè)的“房地產(chǎn)業(yè)納稅管理六大實(shí)用技能”專題課堂，財稅專家陳萍生老師將為您做兩天的專業(yè)講解，破解稅收管理難題，一定讓您滿載而歸！

【培訓(xùn)對象】

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【主講內(nèi)容】

第一節(jié)：營改增后增值稅管理技能

1．計算增值稅銷項(xiàng)稅額的基數(shù)管理，為什么不能僅按開票金額計算銷項(xiàng)稅額？

2．完工交房前的預(yù)收款收入和完工后的收入如何計算增值稅

3．完工前的按揭分期收款收入與完工后的按揭分期收款納稅處理為何不同？

4．增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間管理，與營業(yè)稅相比發(fā)生了哪些變化？為什么計算增值稅時不能僅僅按開票收入計算？

第二節(jié)：個人所得稅管理技能

1．個人所得稅扣繳對象管理。憑正式稅務(wù)發(fā)票付款為何仍要扣繳個稅？營改增后，如何避免少扣繳個稅風(fēng)險？

2．個人工資薪金、置業(yè)顧問所得的管理。哪些個人所得不需要納稅，哪些個人所得需要納稅

3．營銷實(shí)物獎勵贈送個人所得稅管理。企業(yè)的營銷活動中，哪些行為處理不納稅？

4．企業(yè)報銷個人車輛使用費(fèi)和通訊費(fèi)用不征稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)及賬務(wù)處理

第三節(jié)：企業(yè)所得稅管理技能

1．企業(yè)匯算清繳中收入確認(rèn)時點(diǎn)分析，稅務(wù)檢查時主要依據(jù)哪三個重要文件？

2．開發(fā)產(chǎn)品完工前收入和完工后收入的會計與企業(yè)所得稅處理分析

3．一次性付款收入、按揭收入、分期付款收入和委托代銷收入，什么時候確認(rèn)收入？

4．開發(fā)產(chǎn)品視同銷售分析，內(nèi)部使用、產(chǎn)權(quán)登記、分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移是否需要視同銷售？

第四節(jié)：土地增值稅管理技能

1．土地增值稅清算管理。清算的兩種情形及符合清算的條件是什么？一次清算后還能再次清算嗎？清算當(dāng)年因補(bǔ)繳納土地增值稅出現(xiàn)虧損，企業(yè)有何選擇處理？

2．土地增值稅清算項(xiàng)目劃分和清算收入的確認(rèn)，合同收入與發(fā)票收入不一致怎么處理？補(bǔ)退房款、價外收費(fèi)、租賃收入如何處理？

3．開發(fā)房屋用于拆遷補(bǔ)償、用于政府保障性用房是否要視同銷售？是否計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)支出？

4．政府補(bǔ)助收入是計入營業(yè)外收入，還是沖減土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)支出？

第五節(jié)：財產(chǎn)行為稅管理技能

1．土地使用稅管理。房地產(chǎn)企業(yè)購置土地何時開始繳納土地使用稅，哪些土地可以不需要納稅？開發(fā)產(chǎn)品銷售后，何時停止計算土地增值稅？

2．房產(chǎn)稅管理。房地產(chǎn)企業(yè)哪些房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅，哪些不需要繳納房產(chǎn)稅？會計上為何要將土地和房屋分開核算，土地價值要計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅嗎？哪部分土地可以不繳納房產(chǎn)稅？

3．房產(chǎn)評估增值為貸款有繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險嗎？房屋租金收入繳納房產(chǎn)稅時，營改增后租金收入是含稅價還是不含稅價？

4．免租、無租房產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅問題處理，免租無租期間，誰是房產(chǎn)稅納稅人？

第六節(jié)：企業(yè)重組納稅管理

1．企業(yè)重組的六種主要方式

2．房地產(chǎn)企業(yè)重組的契稅優(yōu)惠政策

3．房地產(chǎn)企業(yè)重組的增值稅、土地增值稅、個人所得稅、印花稅政策

4．房地產(chǎn)企業(yè)重組的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

陳老師

著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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