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課程背景

.2019 年即將進(jìn)入尾聲，所得稅三項(xiàng)新政影響深遠(yuǎn)：繼 500 萬(wàn)元以下器具設(shè)備一次性扣除重量級(jí)政策

后，制造業(yè)所有固定資產(chǎn)均允許加速折舊；繼混合型投資“明股暗債”政策明確后，永續(xù)債“名債實(shí)股”

政策重磅發(fā)布；

您是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)做好了年終稅務(wù)安排，開(kāi)始對(duì)企業(yè)各類(lèi)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自查，排查出可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

事項(xiàng)并準(zhǔn)備好相關(guān)防范措施？增值稅“降稅率”進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍

進(jìn)一步擴(kuò)大，企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法等等各類(lèi)稅收新政策將對(duì)匯算清繳帶來(lái)怎樣的影響？

國(guó)地稅合并后，稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查重點(diǎn)將產(chǎn)生哪些重要變化，企業(yè)如何在更加嚴(yán)格的監(jiān)管政策中建立好完

善的稅收管理體系？

2019 年新的征程從匯算清繳開(kāi)始，高頓財(cái)稅學(xué)院攜手稅政專(zhuān)家從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，關(guān)注企業(yè)賬

務(wù)調(diào)整及申報(bào)表內(nèi)容填報(bào)，指導(dǎo)申報(bào)要點(diǎn)，讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時(shí)，了解納稅誤

區(qū)，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益 Benefits

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【與時(shí)俱進(jìn)】梳理 2019 年出臺(tái)的重要稅收政策，剖析政策背后的稅收環(huán)境變化

【運(yùn)籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項(xiàng)，察覺(jué)潛在風(fēng)險(xiǎn)并預(yù)先防范

【緊扣實(shí)務(wù)】結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實(shí)務(wù)，讓您了解所有常規(guī)納稅調(diào)整事項(xiàng)

【征管視角】國(guó)地稅合并后，知己知彼提前做好稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備

課程對(duì)象

.01 財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、主管 02 財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)、會(huì)計(jì)

03 稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專(zhuān)員

年終稅務(wù)安排及匯算清繳核心高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)把控

04 專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)匯算清繳的人員

課程大綱

一、新政總結(jié)：2019 年重點(diǎn)稅收新政解析

（一）增值稅“降稅率”進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則全解析

（二）留抵稅額退稅提前策劃技巧

（三）稅收監(jiān)管的“大網(wǎng)”不斷收緊，企業(yè)如何根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的要求管理合規(guī)稅收憑證。

（四）為“大眾創(chuàng)業(yè)”增添助力，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。

（五）“明股暗債”的信托與“名債實(shí)股”的永續(xù)債企業(yè)所得稅扣除對(duì)比分析

（六）鼓勵(lì)“萬(wàn)眾創(chuàng)新”，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策如何用好用足。

二、年終稅務(wù)安排：納稅自查，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)中

（一）資金流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流是否一致？警惕不合理業(yè)務(wù)安排產(chǎn)生的三流不統(tǒng)一。

（二）流轉(zhuǎn)稅、所得稅應(yīng)稅收入差異分析，排查漏稅雷區(qū)。

（三）各類(lèi)備案事項(xiàng)對(duì)企業(yè)誠(chéng)信的考驗(yàn)，備查材料實(shí)質(zhì)性、合理性、完整性自查。

（四）跨期扣除費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及支付安排規(guī)劃。

（五）“勿以惡小而為之”，年終各類(lèi)小稅種納稅情況自查。

三、納稅調(diào)整事項(xiàng)解析及填報(bào)實(shí)務(wù)——收入類(lèi)

（一）不征稅收入——作為不征稅收入需要滿(mǎn)足哪些條件？不征稅收入將對(duì)企業(yè)帶來(lái)哪些稅收影響？企業(yè)如何在免稅收入及不征稅收入中抉擇？

（二）視同銷(xiāo)售收入——稅法與會(huì)計(jì)的視同銷(xiāo)售差異；流轉(zhuǎn)稅與所得稅的視同銷(xiāo)售差異。

（三）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入——企業(yè)如何通過(guò)稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件合理的將稅收負(fù)擔(dān)彈性化？

（四）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)——銷(xiāo)售折扣、折讓和退回的稅會(huì)處理解析

（五）長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資調(diào)整——權(quán)益法核算下，“負(fù)商譽(yù)”將產(chǎn)生哪些稅會(huì)差異？

（六）金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整——新金融準(zhǔn)則下各類(lèi)金融資產(chǎn)初始直接費(fèi)用的處理及稅會(huì)差異分析

四、納稅調(diào)整事項(xiàng)解析及填報(bào)實(shí)務(wù)——扣除類(lèi)

（一）職工薪酬——未實(shí)際支付工資、外部勞務(wù)派遣、股權(quán)激勵(lì)、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等納稅調(diào)整項(xiàng)目注意事項(xiàng)詳解。

（二）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)——企業(yè)如何辨析廣告費(fèi)及贊助支出？作為廣告費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的“收入”該如何準(zhǔn)確核算？

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)——扣除類(lèi)項(xiàng)目重災(zāi)區(qū)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能實(shí)質(zhì)是與“取得收入無(wú)關(guān)的支出”。

（四）捐贈(zèng)支出——哪類(lèi)捐贈(zèng)支出是符合稅法規(guī)定并可在稅前扣除？可以遞延扣除后，企業(yè)應(yīng)該如何準(zhǔn)確列報(bào)捐贈(zèng)支出？

（五）傭金及手續(xù)費(fèi)支出——擁有大量傭金收入的企業(yè)如何通過(guò)合規(guī)的合同安排轉(zhuǎn)換收入類(lèi)型？

（六）借款費(fèi)用——關(guān)聯(lián)企業(yè)資金拆解如何對(duì)利息費(fèi)用納稅調(diào)整？資本化利息費(fèi)用是否會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異？

五、納稅調(diào)整事項(xiàng)解析及填報(bào)實(shí)務(wù)——資產(chǎn)類(lèi)

（一）固定資產(chǎn)——計(jì)提折舊方式、計(jì)提折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值不同帶來(lái)的稅會(huì)差異應(yīng)該如何準(zhǔn)確填列申報(bào)？

（二）固定資產(chǎn)計(jì)提折舊范圍——企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)上對(duì)于不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的規(guī)定有何異同？

（三）固定資產(chǎn)加速折舊——哪類(lèi)企業(yè)適合運(yùn)用加速折舊政策進(jìn)行納稅調(diào)整？企業(yè)使用加速折舊政策后如何在以后每一年度準(zhǔn)確的進(jìn)行后續(xù)納稅調(diào)整？

（四）固定資產(chǎn)大修理支出——稅收上，固定資產(chǎn)大修理支出應(yīng)該資本化還是費(fèi)用化？如何辨別一項(xiàng)費(fèi)用是否滿(mǎn)足大修理支出條件？

（五）資產(chǎn)損失——計(jì)提的各類(lèi)準(zhǔn)備金，資產(chǎn)處置損失分別應(yīng)該在哪些表格中填列申報(bào)？如何理解資產(chǎn)損失帶來(lái)的暫時(shí)性稅會(huì)差異？資產(chǎn)損失實(shí)際發(fā)生時(shí)如何準(zhǔn)確列報(bào)各項(xiàng)目金額？

六、納稅調(diào)整事項(xiàng)解析及填報(bào)實(shí)務(wù)——稅收優(yōu)惠類(lèi)

（一）權(quán)益性投資收益——納稅人享受利潤(rùn)分配、分回清算所得、撤回或減少投資應(yīng)該如何計(jì)算免稅所得部分并準(zhǔn)確填報(bào)？

（二）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除——各類(lèi)研發(fā)費(fèi)用應(yīng)該如何準(zhǔn)確歸集到對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目中？委托外單位研發(fā)有何特殊的扣除要點(diǎn)？哪些屬于“其他相關(guān)費(fèi)用”？“其他相關(guān)費(fèi)用”應(yīng)該如何根據(jù)限額進(jìn)行調(diào)整？

（三）其他稅收優(yōu)惠——哪些是減免所得稅優(yōu)惠，哪些是所得減免優(yōu)惠？在填報(bào)時(shí)兩者有何需注意事項(xiàng)？

七、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：國(guó)地稅合并后匯算清繳與稅務(wù)稽查防范

（一）國(guó)地稅合并后，稅務(wù)檢查重心將向哪類(lèi)所得稅涉稅事項(xiàng)偏移？

（二）如何降低國(guó)地稅聯(lián)合辦稅后的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？

潘老師

專(zhuān)業(yè)背景

潘老師現(xiàn)就職于某省國(guó)稅稽查局，多次參加國(guó)家稅務(wù)總局、省地稅局組織的稽查業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)。作

為一名一線稅務(wù)稽查工作者，曾參與多起重大、復(fù)雜涉稅案件的查處，積累了一定的稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)和較 為豐富的第一手稽查資料（案例、數(shù)據(jù)、信息）。在工作之余，潛心研究稅務(wù)稽查理論和方法，積極撰 寫(xiě)研究文章，著有《稅務(wù)稽查那些事》，該書(shū)以真實(shí)案例詳細(xì)解讀稅務(wù)稽查方法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施最 新出版《稅務(wù)稽查明爭(zhēng)與暗戰(zhàn)——慕容稅官的稽查故事》，以故事形式生動(dòng)再現(xiàn)稅務(wù)稽查過(guò)程，幫助讀 者了解稅務(wù)稽查的方法和思路、常見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范應(yīng)對(duì)策略。

培訓(xùn)經(jīng)歷

近期參加過(guò)潘老師培訓(xùn)的企業(yè)包括：中建八局、中交第二航務(wù)工程有限公司、中煤建安集團(tuán)、云峰

集團(tuán)、河北建工集團(tuán)、河北中北建筑裝飾工程有限公司、京東、新浪控股、搜狐、陽(yáng)光壹佰、上海家化、 攜程、江蘇正太集團(tuán)、深圳高速、威高集團(tuán)、朗訊科技、新奧集團(tuán)、河北汽車(chē)集團(tuán)、河北奧森鋼鐵集團(tuán)、 支點(diǎn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、河北航天信息技術(shù)有限公司、河北岳路汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司冠航體育文化傳播 有限公司、石家莊盛威汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司等。

擅長(zhǎng)課程

稅務(wù)改革、稅務(wù)稽查、風(fēng)險(xiǎn)篩查、稽查應(yīng)對(duì)、常見(jiàn)稅種問(wèn)題解析

授課風(fēng)格

潘老師實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，授課結(jié)合大量實(shí)戰(zhàn)案例，理論與實(shí)際相結(jié)合，能夠讓枯燥的稅務(wù)課程生動(dòng)、

貼近現(xiàn)實(shí)。

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