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主要內容：

一、事業(yè)單位內部控制的基本理論

1、事業(yè)單位內部控制的內涵

單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控（財政部）

政府為了實現運行的有效性和效率、財務報告的可靠性和符合適用的法律和法規(guī)而進行管理的組成部分（美國審計總署）

2、事業(yè)單位內部控制的發(fā)展背景

事業(yè)單位體制改革

事業(yè)單位會計改革

3、事業(yè)單位所面臨的主要風險

外部風險

法律風險

經濟風險

社會風險

自然風險 ?

內部風險

單位層面風險

具體業(yè)務風險

4、事業(yè)單位內部控制的要素

控制環(huán)境

風險評估

控制活動

信用與溝通

內部監(jiān)督

5、事業(yè)單位內部控制的范圍

事業(yè)單位內部控制的主體范圍

事業(yè)單位內部控制的客體范圍

以預算為主線，以資金為核心

6、事業(yè)單位內部控制的目標

合理保證事業(yè)單位經濟活動合法合規(guī)

合理保證事業(yè)單位資產安全和使用有效

合理保證事業(yè)單位財務信息真實有效

有效防范舞弊和預防腐敗

提高公共服務的效率

7、事業(yè)單位內部控制的原則

全面性原則

重要性原則

制衡性原則

適應性原則

8、事業(yè)單位內部控制的方法

不相容崗位相互分離

內部授權審批控制

歸口管理

預算控制

財產保護控制

會計控制

單據控制

信息內部公開

二、事業(yè)單位內部控制的具體內容

1、事業(yè)單位內部控制建設路徑

建立組織保障體系，落實資源配置

主要職能部門在內部控制建設中的角色分析

診斷內部控制現狀，出具基礎性評價報告

開展風險評估

健全和完善內部控制體系

編制和優(yōu)化內部控制手冊

建立和完善內部控制信息系統(tǒng)

2、單位層面內部控制建設

（1）組織架構控制建設

（2）工作機制控制建設

決策權、監(jiān)督權、執(zhí)行權分離

風險評估

議事決策

議事決策問責

相關部門溝通協(xié)調

（3）關鍵崗位控制建設

確定內部控制關鍵崗位

設置內部控制關鍵崗位

?管理內部控制關鍵崗位

（4）關鍵人員控制建設

入口

培訓

獎懲

（5）會計系統(tǒng)控制建設

依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員

落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離

加強會計信息質量控制

建立健全會計檔案保管制度

建立部門協(xié)調機制

（6）信息系統(tǒng)控制建設

信息系統(tǒng)一般控制

信息系統(tǒng)應用控制?

3、業(yè)務層面內部控制建設

預算業(yè)務控制建設?

收支業(yè)務控制建設?

政府采購業(yè)務控制建設?

資產控制建設?

建設項目控制建設?

合同控制建設

4、內部控制評價

內部控制評價組織

內部控制評價對象

內部控制評價流程

內部控制自我評價

內部控制評價結果的使用

5、內部控制運行維護 ?

年度內部控制目標的確定 ?

內部控制工作的執(zhí)行、監(jiān)督與考核 ?

內部控制的日常維護和持續(xù)優(yōu)化

6、內部控制的審計監(jiān)督

內部控制的內部審計監(jiān)督

內部控制的國家審計監(jiān)督

邢老師

【企業(yè)會計準則／企業(yè)、行政事業(yè)單位內控／政府會計制度】

財科商院財務會計專家

中央財經大學會計學專業(yè)博士

蘭州財經大學副教授、碩士研究生導師

【專家介紹】

邢銘強老師，1979年7月生，蘭州財經大學會計學院院長助理，副教授，碩士生導師。2012年畢業(yè)于中央財經大學會計學院，獲管理學（會計學）博士。主要從事會計理論與方法、企業(yè)集團預算管理、管理會計與方法、企業(yè)財務管理、資本市場與會計信息披露等研究與教學。在多個領域均取得了豐碩的成果。曾在財會經濟等期刊發(fā)表論文數十篇，主持各類課題十余項。

【授課風格】

擅于奇思妙想，常用生活化的語言和幽默的案例使學員在捧腹大笑中領悟會計專業(yè)的“精髓”，在笑談中輕松點破重難點內容，深受學員歡迎。

【學術成就】

主持（參與）的代表性課題：

1、蘭州商學院重點課題中國企業(yè)反傾銷會計問題研究：基于會計準則視角（2013 11）

2、甘肅省社科規(guī)劃辦課題甘肅省社會資本進入文化產業(yè)領域研究（2015 05）

編著的代表性著作：

1、《企業(yè)稅務籌劃與案例解析》，立信會計出版社，2011.4；

2、《事業(yè)單位會計實務》，經濟科學出版社，2013.3；

3、《物流會計》，中國宇航出版社，201401

已公開發(fā)表的代表性論文：

1、《金融危機下的金融工具會計計量問題研究》系列叢書獲甘肅省教育廳高校社科成果三等獎，2012.8

2、中國企業(yè)貿易沖突與產品成本核算問題研究《現代管理科學》2012年12期獲得的代表性獎勵

3、叢書《做好會計并不難》獲甘肅省第十三次哲學社會科學優(yōu)秀成果三等獎（2013 03）

4蘭州商學院教書育人獎（2012）

【最近主講】

《最新收入、政府補助、租賃、金融工具等會計準則實務講解》

《政府會計準則解讀與實施講解》

《政府會計制度講解》

《財務分析與公司價值管理》

《大數據應用與財務轉型》

《企業(yè)現金流管控》

《企業(yè)內部控制》

《行政事業(yè)單位內部控制》

《會計檔案管理辦法》講解

《財務信息真實與預警分析》

《關聯(lián)方交易定價》

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