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課程背景：

2016年5月1日起，營(yíng)改增試點(diǎn)全面推開(kāi)。從稅制改革對(duì)酒店行業(yè)管理的難點(diǎn)入手，剖析稅制轉(zhuǎn)換背景下酒店行業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并結(jié)合基層實(shí)際，提出了強(qiáng)化管理的建議。為確保酒店業(yè)稅負(fù)只減不增，在營(yíng)改增制度設(shè)計(jì)過(guò)程中，已充分考慮了酒店業(yè)特點(diǎn)，只要把政策不折不扣落實(shí)好，一般來(lái)說(shuō)，酒店企業(yè)稅負(fù)水平將會(huì)出現(xiàn)不同程度的下降。

綜上所述，由于酒店業(yè)業(yè)態(tài)多樣，包括住宿、餐飲、理發(fā)、健身、休閑等多種服務(wù)，政策適用、稅收征管比較復(fù)雜，財(cái)稅部門(mén)將重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行納稅培訓(xùn)和政策輔導(dǎo)，稅務(wù)部門(mén)將在增值稅發(fā)票的領(lǐng)取、開(kāi)具以及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得等方面，做好納稅服務(wù)工作，幫助企業(yè)盡快適應(yīng)增值稅制度

課程大綱：

一、酒店行業(yè)

（一）企業(yè)類(lèi)型劃分

（二）行業(yè)核算經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

1.營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)幅度較大。

2.受成本影響較大。

3.現(xiàn)金結(jié)算相當(dāng)普遍。

（三）稅制轉(zhuǎn)換對(duì)酒店增值稅稅負(fù)影響分析

1.一般納稅人稅負(fù)分析。

二、酒店行業(yè)增值稅管理的難點(diǎn)

與其他行業(yè)相比，一般旅館業(yè)具有現(xiàn)金交易量大，從業(yè)人員和消費(fèi)人員流動(dòng)性強(qiáng)等特點(diǎn)，目前突出問(wèn)題主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（一）收入反映不真實(shí)

1.將不開(kāi)發(fā)票的現(xiàn)金收入記入賬外。

2.以收入抵減支出少計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

3.不按照規(guī)定稅率申報(bào)營(yíng)業(yè)額。

（二）財(cái)務(wù)制度不健全

(三)成本費(fèi)用核算不明

（四）發(fā)票使用不規(guī)范

（五）案例解析

三、酒店行業(yè)增值稅管理風(fēng)險(xiǎn)

（一）稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)

（二）企業(yè)虛開(kāi)虛抵發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

（三）稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)

（四）酒店?duì)I改增后的案例解析

四、酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨(dú)收費(fèi)的貨物、服務(wù)如何征稅？

（一）長(zhǎng)包房、餐飲、洗衣、商務(wù)中心的打印、復(fù)印、傳真、秘書(shū)翻譯、快遞服務(wù)收入，按6%的稅率計(jì)稅。

（二）電話(huà)費(fèi)收入按11%的稅率計(jì)稅。

（三）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的適用稅率計(jì)稅。

（四）接送客人取得的收入按11%的稅率計(jì)稅。

（五）停車(chē)費(fèi)收入、將場(chǎng)地出租給銀行安放ATM 機(jī)、給其他單位或個(gè)人做賣(mài)場(chǎng)取得的收入，均為不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計(jì)稅。

五、營(yíng)改增后對(duì)酒店行業(yè)的影響

（一）改革后的納稅變化

（二）改革后的優(yōu)勢(shì)

（三）“營(yíng)改增”后酒店業(yè)所面臨的問(wèn)題

六、營(yíng)改增后加強(qiáng)酒店行業(yè)增值稅管理的建議

（一）制定科學(xué)管理模式

（二）加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)

（三）積極引入第三方信息

（四）加強(qiáng)企業(yè)日常巡查

（五）注重納稅評(píng)估方法

杜老師

財(cái)稅專(zhuān)家--杜秋娟簡(jiǎn)介

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財(cái)稅研究院研究員，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。

主講課程：

《企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)與節(jié)稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營(yíng)改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《物流業(yè)營(yíng)改增難點(diǎn)與納稅規(guī)劃》、《服務(wù)業(yè)全面營(yíng)改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《金融業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)難點(diǎn)》、《國(guó)際稅收基礎(chǔ)》、《企業(yè)對(duì)外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運(yùn)作稅務(wù)規(guī)劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調(diào)整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)劃暨風(fēng)險(xiǎn)防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《成品油消費(fèi)稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫(xiě)國(guó)家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材（版權(quán)歸屬?lài)?guó)家稅務(wù)總局）《消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》，2009年8月由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；

主持編寫(xiě)《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，于2012年3月由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；主編《營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 ，于2012年12月由中國(guó)市場(chǎng)出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國(guó)市場(chǎng)出版社出版。發(fā)表論文多篇。

培訓(xùn)過(guò)的客戶(hù)：

為國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部學(xué)院、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、廈門(mén)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院講授相關(guān)課程。為中國(guó)移動(dòng)股份有限公司、中國(guó)物流有限公司、中國(guó)電信河南公司、貴航集團(tuán)、河北日?qǐng)?bào)社、深圳裝飾集團(tuán)、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設(shè)集團(tuán)、上海電氣集團(tuán)、中建八局、中交二航局、湖南龍?bào)J集團(tuán)、綿陽(yáng)投資控股集團(tuán)公司、綠地物業(yè)、二十一冶、海航酒店集團(tuán)廣東華貿(mào)集團(tuán)公司等公司講授稅務(wù)籌劃課程。

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