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課程背景：

預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)老舊，財(cái)務(wù)不懂業(yè)務(wù)。

實(shí)際執(zhí)行總是超預(yù)算，不知道怎么去控制。

編制預(yù)算變成了“討價(jià)還價(jià)”。

不懂計(jì)劃、預(yù)算與預(yù)測(cè)的區(qū)別與聯(lián)系

預(yù)算管理不能銜接企業(yè)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)

該花的錢花不掉，該做的事情沒(méi)做好，不該發(fā)生的還在繼續(xù)，迷惑預(yù)算工作意義在哪里。

......

全面預(yù)算管理曾帶來(lái)中國(guó)企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理的一次變革，這種變革的力量至今仍在延續(xù)。在財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型大時(shí)代背景下，如果企業(yè)還想“以不變應(yīng)萬(wàn)變”的思路來(lái)做預(yù)算，那預(yù)算只會(huì)演變成痛苦的“數(shù)字游戲”。企業(yè)必須轉(zhuǎn)變思路，只有“有效的預(yù)算和管控”才能銜接企業(yè)的戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)與績(jī)效，幫助企業(yè)把未來(lái)帶進(jìn)現(xiàn)實(shí)。

課程收益：

本次課程通過(guò)對(duì)全面預(yù)算管理體系的介紹和各環(huán)節(jié)要點(diǎn)解析，配合實(shí)務(wù)案例，為學(xué)員搭建系統(tǒng)的、科學(xué)的全面預(yù)算管理體系，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實(shí)施，充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作，為企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的道路上指明方向。

通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，你將獲得以下幾個(gè)方面的專業(yè)提升：

?系統(tǒng)地掌握全面預(yù)算體系編制的精髓，理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系；

?掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法，學(xué)會(huì)通過(guò)預(yù)算管理對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)

?通過(guò)預(yù)算協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾，真正提高公司效益

授課對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、預(yù)算管理人員、財(cái)務(wù)人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實(shí)操演練

課程大綱

模塊一 全面預(yù)算管理的那些事

1、全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)誤區(qū)

2、推行預(yù)算管理的困難與風(fēng)險(xiǎn)

3、真正意義上的全面預(yù)算管理

4、全面預(yù)算管理的作用

模塊二 實(shí)施全面預(yù)算管理的環(huán)境

一、落實(shí)好實(shí)施全面預(yù)算管理的前提

1、高級(jí)管理層支持和全員參與

2、健全的預(yù)算組織體系

3、完善的企業(yè)管理制度體系

4、規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)的全面預(yù)算管理流程

5、真實(shí)、準(zhǔn)確的成本核算等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

二、梳理好預(yù)算的外部環(huán)境

1、預(yù)算與績(jī)效之間的關(guān)系

2、預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的關(guān)系

3、預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)化的關(guān)系

模塊三 建立好預(yù)算的組織體系

1、設(shè)置預(yù)算組織體系的目的

2、預(yù)算組織體系的形式

3、預(yù)算組織各級(jí)的職責(zé)

模塊四 全面預(yù)算管理的實(shí)施環(huán)節(jié)

一、全面預(yù)算管理體系的框架

二、戰(zhàn)略規(guī)劃

1、戰(zhàn)略和預(yù)算的關(guān)系

2、戰(zhàn)略地圖的繪制

三、年度運(yùn)作計(jì)劃

1、年度運(yùn)作計(jì)劃的內(nèi)容

2、關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)

四、預(yù)算模型

1、預(yù)算模型結(jié)構(gòu)

2、預(yù)算模型要素

3、預(yù)算模型設(shè)計(jì)的要點(diǎn)

五、預(yù)算信息化工具

1、最基礎(chǔ)的工具：Excel

2、 ERP中的預(yù)算模塊

3、專業(yè)的預(yù)算軟件

六、預(yù)算編制

1、預(yù)算編制方案

2、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議

3、利潤(rùn)中心的預(yù)算編制

4、成本中心的預(yù)算編制

5、費(fèi)用中心的預(yù)算編制

6、投資中心的預(yù)算編制

7、運(yùn)營(yíng)資金預(yù)算的編制

8、項(xiàng)目預(yù)算的編制

9、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

七、預(yù)算的陳述與審批

1、年度預(yù)算會(huì)議

2、預(yù)算陳述

八、預(yù)算的執(zhí)行分析

1、使用好有效的控制方法

2、掌握好四個(gè)預(yù)算分析的要點(diǎn)

3、預(yù)算差異分析與反饋控制

4、預(yù)算調(diào)整控制

5、滾動(dòng)預(yù)測(cè)的有效執(zhí)行

九、預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

1、預(yù)算考核評(píng)價(jià)的關(guān)鍵點(diǎn)

2、預(yù)算平衡考核制度

3、關(guān)聯(lián)捆綁式的考核

4、非可控因素的考核

5、預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)

模塊五 企業(yè)生命周期與預(yù)算指引

1、初創(chuàng)期的預(yù)算管理模式

2、增長(zhǎng)期的預(yù)算管理模式

3、成熟期的預(yù)算管理模式

4、衰退期的預(yù)算管理模式

模塊六 全面預(yù)算管理實(shí)操步驟的案例分析：

1、XX集團(tuán)背景介紹

2、XX集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理的環(huán)境：

3、XX集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理面臨的問(wèn)題

4、XX集團(tuán)實(shí)施全面預(yù)算管理的具體做法

課堂總結(jié)與答疑

陳老師

啟宣教育集團(tuán)財(cái)務(wù)金牌講師

重慶醫(yī)藥集團(tuán)內(nèi)部培訓(xùn)講師

深交所董秘

高級(jí)國(guó)際財(cái)務(wù)管理師

國(guó)際會(huì)計(jì)師

ACCA會(huì)員

曾任：五星電器河南公司 ｜財(cái)務(wù)結(jié)算部部長(zhǎng)

曾任：河南匯博醫(yī)療股份有限公司 ｜內(nèi)控中心總監(jiān)

曾任：重慶醫(yī)藥集團(tuán)河南有限公司 ｜運(yùn)營(yíng)管理投資部及財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：宇通客車零部件板塊 ｜財(cái)務(wù)預(yù)算及分析經(jīng)理（上市公司）

擅長(zhǎng)領(lǐng)域：成本管控、全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析、投資管理、內(nèi)控體系搭建、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范和流程制度建設(shè)等

陳老師有15年大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，曾服務(wù)于宇通客車、重藥集團(tuán)、五星電器、河南匯博擔(dān)任內(nèi)控總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理等崗位，在財(cái)務(wù)核算、成本管控、全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析、投資管理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范和流程制度建設(shè)、內(nèi)控體系搭建等方面有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論研究。通過(guò)深度業(yè)財(cái)融合和財(cái)務(wù)分析，在企業(yè)內(nèi)部搭建業(yè)務(wù)要素分析模型等，及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提高業(yè)務(wù)能力。主導(dǎo)過(guò)企業(yè)的投資并購(gòu)、公司重組、財(cái)務(wù)共享等重大項(xiàng)目。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 河南匯博醫(yī)療股份有限公司丨內(nèi)控中心總監(jiān)

→負(fù)責(zé)公司內(nèi)控體系搭建及內(nèi)控制度建設(shè)，建立了公司內(nèi)控體系，加強(qiáng)了對(duì)公司流程制度的建立和完善、及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控，保障了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)，提升了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

→公司阿米巴模式建立及事業(yè)單元報(bào)表核算體系建設(shè)，創(chuàng)建公司的阿米巴模式，建立公司的事業(yè)單元報(bào)表核算體系，開展精細(xì)化管理，提高公司盈利能力。

★ 重慶醫(yī)藥集團(tuán)河南有限公司丨運(yùn)營(yíng)管理及投資部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)

→負(fù)責(zé)公司流程制度的建立和完善，及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)，提升經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，編制系列公司的運(yùn)營(yíng)管理制度和質(zhì)量管理體系規(guī)則。

→負(fù)責(zé)公司銷售渠道網(wǎng)絡(luò)下沉地市及投資收購(gòu)相關(guān)工作，曾主導(dǎo)過(guò)8家公司的收購(gòu)工作，并成功收購(gòu)三家公司。

→定期組織召開月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境有效的剖析了經(jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)劣，為公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確、預(yù)測(cè)性的經(jīng)營(yíng)分析。

★ 宇通客車零部件丨財(cái)務(wù)預(yù)算及分析經(jīng)理

→定期組織召月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，通過(guò)財(cái)務(wù)分析報(bào)告、協(xié)同生產(chǎn)財(cái)務(wù)、研發(fā)財(cái)務(wù)、采購(gòu)財(cái)務(wù)、銷售財(cái)務(wù)等功能財(cái)務(wù)進(jìn)行降成本專項(xiàng)分析等，并結(jié)合經(jīng)營(yíng)滾動(dòng)預(yù)測(cè)結(jié)果，識(shí)別經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，為公司的運(yùn)營(yíng)管理提出有效的舉措和建議。

→負(fù)責(zé)并主導(dǎo)公司全面預(yù)算管理，包含全年預(yù)算編制、預(yù)算管控、滾動(dòng)預(yù)測(cè)，以及績(jī)效指標(biāo)的管理，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的閉環(huán)。

→成本管控，通過(guò)分析成本費(fèi)用增減變動(dòng)原因，提出降低成本和增收節(jié)支的方法；審核成本費(fèi)用計(jì)劃，做好成本費(fèi)用預(yù)算控制監(jiān)督和執(zhí)行等。

→主導(dǎo)零部件重組工作，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃把零部件板塊從宇通集團(tuán)剝離，并入宇通客車，進(jìn)行重組。零部件進(jìn)行五年經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，并協(xié)助會(huì)計(jì)事務(wù)所和評(píng)估機(jī)構(gòu)提供報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)；

→預(yù)實(shí)差管理閉環(huán)，負(fù)責(zé)預(yù)實(shí)差模型搭建，建立差異分析機(jī)制，通過(guò)分析月度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與實(shí)際差異原因，找出公司管理中存在的問(wèn)題，拉動(dòng)業(yè)務(wù)關(guān)閉差異，提升業(yè)務(wù)管理能力，支持業(yè)務(wù)考核目標(biāo)達(dá)成，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)價(jià)值。

★ 五星電器河南有限公司丨財(cái)務(wù)結(jié)算部部長(zhǎng)

→負(fù)責(zé)科目解析工作，分析銀行科目、往來(lái)科目、工資科目、預(yù)提科目、存貨科目、資產(chǎn)科目等余額的合理性，識(shí)別過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，提出改進(jìn)的方法和措施，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，健全財(cái)務(wù)核算制度和流程。

→編制財(cái)務(wù)崗位操作手冊(cè)，固化崗位工作要求及標(biāo)準(zhǔn)，提升財(cái)務(wù)人員能力，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。

部分授課案例：

企宣教育大課堂 《財(cái)務(wù)分析模型》

企宣教育大課堂 《業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控實(shí)務(wù)》

企宣教育大課堂 《管理會(huì)計(jì)背景下的財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略規(guī)劃》

重慶醫(yī)藥集團(tuán) 《EXCEL在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用》

重慶醫(yī)藥集團(tuán) 《員工必知的三大內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)》

重慶醫(yī)藥集團(tuán) 《管理工具PDCA,5W1H及QC七大手法的使用》

主講課程

《全面預(yù)算管理與控制》

《業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)控實(shí)務(wù)》

《醫(yī)藥行業(yè)：合規(guī)發(fā)展，順勢(shì)而為》

《管理會(huì)計(jì)背景下的財(cái)務(wù)職能戰(zhàn)略規(guī)劃》

授課風(fēng)格：

◇ 注重業(yè)財(cái)融合，落地性可強(qiáng)。

◇ 理論和實(shí)際案例相結(jié)合，通俗易懂。

◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營(yíng)造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。

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