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課程背景：

2017年財(cái)政部陸續(xù)修訂了《收入》準(zhǔn)則。新準(zhǔn)則的出臺(tái)背景與深層原因是什么？取消建造合同準(zhǔn)則后對(duì)建筑施工企業(yè)有哪些影響？新舊準(zhǔn)則之間存在哪些顯著差異？新舊準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換需要注意哪些關(guān)鍵？《租賃》準(zhǔn)則的實(shí)施對(duì)建筑業(yè)有哪些主要影響？新準(zhǔn)則的理解與實(shí)務(wù)操作中存在哪些難點(diǎn)？

課程收益：

本課程以大量案例分析，透徹剖析準(zhǔn)則原文，掌握準(zhǔn)則規(guī)范的核心關(guān)鍵；并對(duì)案例進(jìn)行延伸思考，講解在新收入準(zhǔn)則的框架下，對(duì)企業(yè)的合同簽署、內(nèi)部控制流程、財(cái)務(wù)核算等如何做好執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的銜接，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)。

課程對(duì)象：

企業(yè)中高層管理者、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)（審計(jì)）經(jīng)理及財(cái)務(wù)、審計(jì)人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程大綱

第一講 收入準(zhǔn)則

一、新收入準(zhǔn)則總體概述

1、近三年修訂的主要會(huì)計(jì)準(zhǔn)則概述

2、近三年準(zhǔn)則修訂的背景

3、新收入準(zhǔn)則主要修訂了哪些內(nèi)容？總體介紹執(zhí)行新收入準(zhǔn)則后對(duì)建筑企業(yè)的影響。

二、新收入準(zhǔn)則下建筑施工企業(yè)核算體系的變化

1、新收入準(zhǔn)則合并了建造合同準(zhǔn)則，原來建造合同準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)核算科目也變了，在總結(jié)原建造核算體系的基礎(chǔ)上，講解執(zhí)行新收入準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)核算科目的主要變化，用動(dòng)畫形式完整畫出新收入準(zhǔn)則下完整會(huì)計(jì)核算流程 。

2、發(fā)包方支付的預(yù)付款項(xiàng)，不再通過「預(yù)收賬款」科目核算，一律計(jì)入「合同負(fù)債」科目，新收入準(zhǔn)則新增“合同資產(chǎn)”、“合同負(fù)債”“合同履約成本”這些會(huì)計(jì)科目都應(yīng)該如何使用？和“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”都有什么區(qū)別。

3、講解建筑企業(yè)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后的報(bào)表格式，及新增科目如 “合同資產(chǎn)”、“合同負(fù)債”、“使用權(quán)資產(chǎn)”、“租賃負(fù)債”“信用減值損失”等應(yīng)該如何填報(bào)？對(duì)企業(yè)報(bào)表資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤會(huì)有哪些影響？如何銜接？

三、新收入準(zhǔn)則“五步法”模型對(duì)建筑施工企業(yè)的影響

1、什么是五步法模型，對(duì)建筑企業(yè)有哪些影響？

2、新收入準(zhǔn)則中的“合同”指什么，合同成立的五個(gè)條件是什么？

3、新收入準(zhǔn)則中的“識(shí)別履約義務(wù)”應(yīng)該如何識(shí)別？舉例說明對(duì)建筑企業(yè)有哪些影響？

四、建筑施工企業(yè)在新收入準(zhǔn)則下如何確定交易價(jià)格

1、新收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入的金額是“預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額”這對(duì)建筑企業(yè)收入確認(rèn)的金額有哪些影響？又會(huì)造成哪些稅會(huì)差異？

2、新收入準(zhǔn)則下，如果客戶拿房子、設(shè)備頂賬，企業(yè)應(yīng)該如何處理？對(duì)收入確認(rèn)有哪些影響？

3、新收入準(zhǔn)則，對(duì)于收錢和履約時(shí)間不同的，要計(jì)算是企業(yè)占用客戶的利息，還是客戶占用企業(yè)的利息，即“重大融資成分”，對(duì)建筑企業(yè)有哪些影響？質(zhì)保金需要考慮重大融資成分嗎？

4、新收入準(zhǔn)則下，如果企業(yè)向客戶購買材料，支付給客戶的錢應(yīng)該如何處理？對(duì)收入確認(rèn)有哪些影響？

五、新收入準(zhǔn)則下建筑施工企業(yè)按“時(shí)間段”確認(rèn)收入相關(guān)要點(diǎn)

1、建造合同取消后，完工百分比法是否還適用？

2、新收入準(zhǔn)則下建筑企業(yè)如想用“時(shí)間段”確認(rèn)收入，應(yīng)該滿足哪些條件？

3、新收入準(zhǔn)則下合同的重要性體現(xiàn)在哪里？舉例說明實(shí)務(wù)中合同如何簽署能滿足會(huì)計(jì)上可以按“時(shí)間段”來確認(rèn)收入？財(cái)務(wù)應(yīng)該如何審核合同重要條款。

4、新收入準(zhǔn)則對(duì)建筑企業(yè)的合同簽署、內(nèi)部控制流程、收入確認(rèn)、財(cái)務(wù)報(bào)表核算提出了哪些要求，應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？

六、新收入準(zhǔn)則下建筑施工企業(yè)按“時(shí)間段”確認(rèn)收入相關(guān)要點(diǎn)

1、履約進(jìn)度應(yīng)該如何計(jì)算？

2、兩種特殊情形(“非正常消耗”及“未安裝物料”)應(yīng)該如何考慮？

3、建筑公司，業(yè)主沒有按照合同支付工程款，是否應(yīng)該按照進(jìn)度確認(rèn)收入

七、建筑施工企業(yè)實(shí)戰(zhàn)案例

1、建筑企業(yè)執(zhí)行收入準(zhǔn)則實(shí)戰(zhàn)案例（列出一個(gè)完整案例，講解建筑企業(yè)實(shí)務(wù)如何按準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，

如：1）預(yù)收工程款如何處理

2）預(yù)收工程款異地交稅如何處理？

3）如何按履約進(jìn)度確認(rèn)收入與成本

4）與客戶結(jié)算工程款如何處理？

5）按合同約定向客戶收款如何處理

6）質(zhì)保金如何處理

八、新收入準(zhǔn)則實(shí)施時(shí)間及銜接規(guī)定

1、新收入準(zhǔn)則的實(shí)施時(shí)間？

2、報(bào)表應(yīng)該如何銜接？

第二講 租賃準(zhǔn)則

1、租賃準(zhǔn)則為什么要變？原租賃準(zhǔn)則的缺陷是什么？準(zhǔn)則出臺(tái)的背景是什么？

2、新《租賃》與原《租賃》準(zhǔn)則的差異、影響與意義

3、租賃準(zhǔn)則的適用范圍與實(shí)施時(shí)間

4、新租賃準(zhǔn)則下，對(duì)承租人不再區(qū)分“經(jīng)營租賃”和“融資租賃”對(duì)企業(yè)的對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)指標(biāo)會(huì)產(chǎn)生哪些影響？披露新要求?

5、新準(zhǔn)則下對(duì)建筑施工企業(yè)的影響，報(bào)表填列有哪些新的要求？

第三講 建筑業(yè)新政

1、建筑企業(yè)簽定合同應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)？財(cái)務(wù)應(yīng)該重點(diǎn)審核合同哪些條款？

2、金融機(jī)構(gòu)大額和可疑交易報(bào)告管理辦法對(duì)企業(yè)有哪些影響？

3、民間借貸政的新變化對(duì)企業(yè)的影響

4、建筑業(yè)稅收涉及哪些風(fēng)險(xiǎn)？稅收監(jiān)管環(huán)境

5、建筑業(yè)稽查監(jiān)管講解

6、建筑企業(yè)甲控材稅收風(fēng)險(xiǎn)如何化解

7、什么是三流一致？從張某強(qiáng)案看司法實(shí)踐的變化

8、如何防范虛開發(fā)票

9、建筑企業(yè)掛靠疑難講解及稅收風(fēng)險(xiǎn)

10、建筑企業(yè)總、分包疑難講解

11、建安業(yè)特殊票據(jù)處理

12、建安業(yè)特殊業(yè)務(wù)處理

13、建筑業(yè)混合銷售與兼營疑難講解

14、建筑企業(yè)勞務(wù)用工形式及社保入稅問題

15、建筑企業(yè)掛靠實(shí)務(wù)講解

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

李老師

李華老師 房地產(chǎn)實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)專家

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

注冊(cè)稅務(wù)師

現(xiàn)任：知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所培訓(xùn)部 部長

知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所十六年工作經(jīng)驗(yàn)

擅長領(lǐng)域：

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、全面預(yù)算管理、績效評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)管理與分析等

→從事財(cái)稅工作16年，累計(jì)開展培訓(xùn)600多場次。

李老師于2004年考取注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，于2005年加入大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，有16年財(cái)稅工作經(jīng)驗(yàn)，曾負(fù)責(zé)過錦州石化集團(tuán)、益康生物、三耐集團(tuán)等多家公司的年報(bào)審計(jì)、改制審計(jì)、IPO審計(jì)等；為兵器集團(tuán)、三角輪胎、黑龍江珍寶島藥業(yè)、深圳飛亞達(dá)、廣州白云山醫(yī)院集團(tuán)等多家上市公司；為鑫多利、三橡集團(tuán)等創(chuàng)業(yè)版公司；為中建一局、中建六局、中建八局、泛華集團(tuán)、泛北集團(tuán)等地產(chǎn)公司，為遼寧省地礦集團(tuán)、交投集團(tuán)、農(nóng)業(yè)銀行等國有企業(yè)進(jìn)行過財(cái)務(wù)輔導(dǎo)。

曾受邀為遼寧省證監(jiān)局、北京證監(jiān)局為管轄內(nèi)上市公司授課，受邀遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)為遼寧轄區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東授課。受邀遼寧省國資委為省屬領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)；曾在東奧會(huì)計(jì)網(wǎng)校講解注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)、稅法等課程。曾為中稅網(wǎng)講解管理會(huì)計(jì)師考前輔導(dǎo)及公開課宣講等課程 。

部分授課案例：

● 中國兵器集團(tuán) 《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)操作》 持續(xù)返聘12期

通過企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)600多名財(cái)務(wù)人員，對(duì)2014年修訂的七個(gè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有了深刻的理解，知曉準(zhǔn)則的修訂背景及準(zhǔn)則主要變化要點(diǎn)，以及在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如何實(shí)務(wù)中落地，使得企業(yè)能在準(zhǔn)則規(guī)范范圍內(nèi)選擇對(duì)自己最有利的會(huì)計(jì)政策。

● 中建八局 《建安企業(yè)新收入準(zhǔn)則實(shí)務(wù)操作》 持續(xù)返聘10期

通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，向企業(yè)800多名財(cái)務(wù)人員，講授了新修訂的收入準(zhǔn)則的出臺(tái)背景與深層原因，以及取消建造合同準(zhǔn)則后對(duì)建筑施工企業(yè)有哪些影響？新舊準(zhǔn)則之間存在哪些顯著差異？新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)和稅法之間有哪些差異？課程以大量案例分析，透徹剖析準(zhǔn)則原文，掌握準(zhǔn)則規(guī)范的核心關(guān)鍵；并對(duì)案例進(jìn)行延伸思考，講解在新收入準(zhǔn)則的框架下，對(duì)企業(yè)的合同簽署、內(nèi)部控制流程、財(cái)務(wù)核算等如何做好執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的銜接，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)。

● 黑龍江珍寶島公司 《報(bào)表分析與業(yè)財(cái)融合》 持續(xù)返聘3期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓(xùn)，使企業(yè)60多名財(cái)務(wù)人員了解了應(yīng)該如何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)報(bào)表分析不僅是算算財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，及會(huì)計(jì)科目的增減變化，而是能夠透過財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字，使報(bào)表使用者正在了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，并從報(bào)表結(jié)果揭示經(jīng)營中存在的問題，并嘗試以業(yè)財(cái)融合的思路給企業(yè)解決方案。

● 交通銀行 《如何分析企業(yè)報(bào)表》 持續(xù)返聘3期

通過對(duì)銀行內(nèi)部的專題培訓(xùn)，使100多名銀行人員在審核些企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，能夠深刻理解財(cái)務(wù)報(bào)表每個(gè)科目的核算內(nèi)容及可能存在的核算問題，能夠?qū)W會(huì)審核企業(yè)三張主表即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表之間的勾稽關(guān)系。能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊方法有比較清晰的了解，對(duì)銀行人員審核企業(yè)報(bào)表具有比較大的幫助作用。

● 交投集團(tuán) 《企業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)競賽輔導(dǎo)》 持續(xù)返聘4期

通過對(duì)交投集團(tuán)擬參加集團(tuán)財(cái)務(wù)知識(shí)競賽的30多名財(cái)務(wù)人員，詳細(xì)講解競賽類的題目，講解題目的涉及的知識(shí)點(diǎn)、會(huì)計(jì)原理及答題技巧，并設(shè)計(jì)模擬試題，最終企業(yè)在競賽中收獲了理想的成績 。

部分咨詢籌劃項(xiàng)目客戶：

▲為遼寧某電腦公司提供“節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅節(jié)稅500多萬元；

▲為某房地產(chǎn)提供“公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅籌劃”，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅300多萬元；

授課風(fēng)格：

?邏輯思維強(qiáng)，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實(shí)際操作聯(lián)系緊密；

?對(duì)于企業(yè)運(yùn)營中遇到的具體問題能給予針對(duì)性解答；

?講課幽默風(fēng)趣，善于將案例融入理論，使學(xué)員在輕松的氛圍中學(xué)會(huì)專業(yè)技能和知識(shí)，解決實(shí)務(wù)問題。

主講課程：

《報(bào)表分析與業(yè)財(cái)融合》

《如何搭建公司股權(quán)架構(gòu)進(jìn)行節(jié)稅》

《房地產(chǎn)建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查》

《房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新與資本運(yùn)作》

《建筑施工企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)及新政講解》

《2021房地產(chǎn)建筑企業(yè)匯算清繳年終關(guān)賬與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救》

《房地產(chǎn)企業(yè)基于成本管理與業(yè)財(cái)融合的稅務(wù)規(guī)劃及價(jià)值鏈優(yōu)化》

培訓(xùn)過的部分客戶：

中國兵器集團(tuán)、長春一汽、中建八局、中建六局、溢多利生物科技、廣州白云山制藥、粵水電、三角輪胎、中國證監(jiān)會(huì)北京證監(jiān)局、遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、遼寧省國資委、哈爾濱珍寶島制藥、鐵煤集團(tuán)等

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