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課程背景：

2017年財政部陸續(xù)修訂了《收入》準則。新準則的出臺背景與深層原因是什么？取消建造合同準則后對建筑施工企業(yè)有哪些影響？新舊準則之間存在哪些顯著差異？新舊準則轉換需要注意哪些關鍵？《租賃》準則的實施對建筑業(yè)有哪些主要影響？新準則的理解與實務操作中存在哪些難點？

課程收益：

本課程以大量案例分析，透徹剖析準則原文，掌握準則規(guī)范的核心關鍵；并對案例進行延伸思考，講解在新收入準則的框架下，對企業(yè)的合同簽署、內(nèi)部控制流程、財務核算等如何做好執(zhí)行新收入準則的銜接，以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標與財務目標。

課程對象：

企業(yè)中高層管理者、財務總監(jiān)、審計總監(jiān)、財務（審計）經(jīng)理及財務、審計人員等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

課程大綱

第一講 收入準則

一、新收入準則總體概述

1、近三年修訂的主要會計準則概述

2、近三年準則修訂的背景

3、新收入準則主要修訂了哪些內(nèi)容？總體介紹執(zhí)行新收入準則后對建筑企業(yè)的影響。

二、新收入準則下建筑施工企業(yè)核算體系的變化

1、新收入準則合并了建造合同準則，原來建造合同準則下的會計核算科目也變了，在總結原建造核算體系的基礎上，講解執(zhí)行新收入準則下會計核算科目的主要變化，用動畫形式完整畫出新收入準則下完整會計核算流程 。

2、發(fā)包方支付的預付款項，不再通過「預收賬款」科目核算，一律計入「合同負債」科目，新收入準則新增“合同資產(chǎn)”、“合同負債”“合同履約成本”這些會計科目都應該如何使用？和“應收賬款”、“預收賬款”都有什么區(qū)別。

3、講解建筑企業(yè)執(zhí)行新會計準則后的報表格式，及新增科目如 “合同資產(chǎn)”、“合同負債”、“使用權資產(chǎn)”、“租賃負債”“信用減值損失”等應該如何填報？對企業(yè)報表資產(chǎn)、負債、收入、利潤會有哪些影響？如何銜接？

三、新收入準則“五步法”模型對建筑施工企業(yè)的影響

1、什么是五步法模型，對建筑企業(yè)有哪些影響？

2、新收入準則中的“合同”指什么，合同成立的五個條件是什么？

3、新收入準則中的“識別履約義務”應該如何識別？舉例說明對建筑企業(yè)有哪些影響？

四、建筑施工企業(yè)在新收入準則下如何確定交易價格

1、新收入準則確認收入的金額是“預期有權收取的對價金額”這對建筑企業(yè)收入確認的金額有哪些影響？又會造成哪些稅會差異？

2、新收入準則下，如果客戶拿房子、設備頂賬，企業(yè)應該如何處理？對收入確認有哪些影響？

3、新收入準則，對于收錢和履約時間不同的，要計算是企業(yè)占用客戶的利息，還是客戶占用企業(yè)的利息，即“重大融資成分”，對建筑企業(yè)有哪些影響？質(zhì)保金需要考慮重大融資成分嗎？

4、新收入準則下，如果企業(yè)向客戶購買材料，支付給客戶的錢應該如何處理？對收入確認有哪些影響？

五、新收入準則下建筑施工企業(yè)按“時間段”確認收入相關要點

1、建造合同取消后，完工百分比法是否還適用？

2、新收入準則下建筑企業(yè)如想用“時間段”確認收入，應該滿足哪些條件？

3、新收入準則下合同的重要性體現(xiàn)在哪里？舉例說明實務中合同如何簽署能滿足會計上可以按“時間段”來確認收入？財務應該如何審核合同重要條款。

4、新收入準則對建筑企業(yè)的合同簽署、內(nèi)部控制流程、收入確認、財務報表核算提出了哪些要求，應該如何應對？

六、新收入準則下建筑施工企業(yè)按“時間段”確認收入相關要點

1、履約進度應該如何計算？

2、兩種特殊情形(“非正常消耗”及“未安裝物料”)應該如何考慮？

3、建筑公司，業(yè)主沒有按照合同支付工程款，是否應該按照進度確認收入

七、建筑施工企業(yè)實戰(zhàn)案例

1、建筑企業(yè)執(zhí)行收入準則實戰(zhàn)案例（列出一個完整案例，講解建筑企業(yè)實務如何按準則進行會計處理，

如：1）預收工程款如何處理

2）預收工程款異地交稅如何處理？

3）如何按履約進度確認收入與成本

4）與客戶結算工程款如何處理？

5）按合同約定向客戶收款如何處理

6）質(zhì)保金如何處理

八、新收入準則實施時間及銜接規(guī)定

1、新收入準則的實施時間？

2、報表應該如何銜接？

第二講 租賃準則

1、租賃準則為什么要變？原租賃準則的缺陷是什么？準則出臺的背景是什么？

2、新《租賃》與原《租賃》準則的差異、影響與意義

3、租賃準則的適用范圍與實施時間

4、新租賃準則下，對承租人不再區(qū)分“經(jīng)營租賃”和“融資租賃”對企業(yè)的對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和財務指標會產(chǎn)生哪些影響？披露新要求?

5、新準則下對建筑施工企業(yè)的影響，報表填列有哪些新的要求？

第三講 建筑業(yè)新政

1、建筑企業(yè)簽定合同應該注意哪些事項？財務應該重點審核合同哪些條款？

2、金融機構大額和可疑交易報告管理辦法對企業(yè)有哪些影響？

3、民間借貸政的新變化對企業(yè)的影響

4、建筑業(yè)稅收涉及哪些風險？稅收監(jiān)管環(huán)境

5、建筑業(yè)稽查監(jiān)管講解

6、建筑企業(yè)甲控材稅收風險如何化解

7、什么是三流一致？從張某強案看司法實踐的變化

8、如何防范虛開發(fā)票

9、建筑企業(yè)掛靠疑難講解及稅收風險

10、建筑企業(yè)總、分包疑難講解

11、建安業(yè)特殊票據(jù)處理

12、建安業(yè)特殊業(yè)務處理

13、建筑業(yè)混合銷售與兼營疑難講解

14、建筑企業(yè)勞務用工形式及社保入稅問題

15、建筑企業(yè)掛靠實務講解

結語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

李老師

李華老師 房地產(chǎn)實戰(zhàn)培訓專家

注冊會計師

注冊稅務師

現(xiàn)任：知名會計師事務所培訓部 部長

知名會計師事務所十六年工作經(jīng)驗

擅長領域：

會計準則講解、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、全面預算管理、績效評價、財務管理與分析等

→從事財稅工作16年，累計開展培訓600多場次。

李老師于2004年考取注冊會計師證書，于2005年加入大型會計師事務所，有16年財稅工作經(jīng)驗，曾負責過錦州石化集團、益康生物、三耐集團等多家公司的年報審計、改制審計、IPO審計等；為兵器集團、三角輪胎、黑龍江珍寶島藥業(yè)、深圳飛亞達、廣州白云山醫(yī)院集團等多家上市公司；為鑫多利、三橡集團等創(chuàng)業(yè)版公司；為中建一局、中建六局、中建八局、泛華集團、泛北集團等地產(chǎn)公司，為遼寧省地礦集團、交投集團、農(nóng)業(yè)銀行等國有企業(yè)進行過財務輔導。

曾受邀為遼寧省證監(jiān)局、北京證監(jiān)局為管轄內(nèi)上市公司授課，受邀遼寧省注冊會計師協(xié)會為遼寧轄區(qū)會計師事務所股東授課。受邀遼寧省國資委為省屬領導干部培訓；曾在東奧會計網(wǎng)校講解注冊會計師會計、稅法等課程。曾為中稅網(wǎng)講解管理會計師考前輔導及公開課宣講等課程 。

部分授課案例：

● 中國兵器集團 《新會計準則實務操作》 持續(xù)返聘12期

通過企業(yè)內(nèi)部專題培訓，使企業(yè)600多名財務人員，對2014年修訂的七個新會計準則有了深刻的理解，知曉準則的修訂背景及準則主要變化要點，以及在新會計準則如何實務中落地，使得企業(yè)能在準則規(guī)范范圍內(nèi)選擇對自己最有利的會計政策。

● 中建八局 《建安企業(yè)新收入準則實務操作》 持續(xù)返聘10期

通過對企業(yè)內(nèi)部專題培訓，向企業(yè)800多名財務人員，講授了新修訂的收入準則的出臺背景與深層原因，以及取消建造合同準則后對建筑施工企業(yè)有哪些影響？新舊準則之間存在哪些顯著差異？新準則會計和稅法之間有哪些差異？課程以大量案例分析，透徹剖析準則原文，掌握準則規(guī)范的核心關鍵；并對案例進行延伸思考，講解在新收入準則的框架下，對企業(yè)的合同簽署、內(nèi)部控制流程、財務核算等如何做好執(zhí)行新收入準則的銜接，以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標與財務目標。

● 黑龍江珍寶島公司 《報表分析與業(yè)財融合》 持續(xù)返聘3期

通過該次企業(yè)內(nèi)部專題培訓，使企業(yè)60多名財務人員了解了應該如何對財務報表進行分析，財務報表分析不僅是算算財務比率指標，及會計科目的增減變化，而是能夠透過財務報表的數(shù)字，使報表使用者正在了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并從報表結果揭示經(jīng)營中存在的問題，并嘗試以業(yè)財融合的思路給企業(yè)解決方案。

● 交通銀行 《如何分析企業(yè)報表》 持續(xù)返聘3期

通過對銀行內(nèi)部的專題培訓，使100多名銀行人員在審核些企業(yè)的財務報表時，能夠深刻理解財務報表每個科目的核算內(nèi)容及可能存在的核算問題，能夠?qū)W會審核企業(yè)三張主表即資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表之間的勾稽關系。能夠?qū)ζ髽I(yè)財務報表舞弊方法有比較清晰的了解，對銀行人員審核企業(yè)報表具有比較大的幫助作用。

● 交投集團 《企業(yè)財務知識競賽輔導》 持續(xù)返聘4期

通過對交投集團擬參加集團財務知識競賽的30多名財務人員，詳細講解競賽類的題目，講解題目的涉及的知識點、會計原理及答題技巧，并設計模擬試題，最終企業(yè)在競賽中收獲了理想的成績 。

部分咨詢籌劃項目客戶：

▲為遼寧某電腦公司提供“節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)企業(yè)所得稅節(jié)稅500多萬元；

▲為某房地產(chǎn)提供“公司股權轉讓節(jié)稅籌劃”，實現(xiàn)節(jié)稅300多萬元；

授課風格：

?邏輯思維強，案例精心選擇、通俗易懂，理論與實際操作聯(lián)系緊密；

?對于企業(yè)運營中遇到的具體問題能給予針對性解答；

?講課幽默風趣，善于將案例融入理論，使學員在輕松的氛圍中學會專業(yè)技能和知識，解決實務問題。

主講課程：

《報表分析與業(yè)財融合》

《如何搭建公司股權架構進行節(jié)稅》

《房地產(chǎn)建筑企業(yè)如何應對稅務稽查》

《房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新與資本運作》

《建筑施工企業(yè)新會計準則實務及新政講解》

《2021房地產(chǎn)建筑企業(yè)匯算清繳年終關賬與稅務風險自查補救》

《房地產(chǎn)企業(yè)基于成本管理與業(yè)財融合的稅務規(guī)劃及價值鏈優(yōu)化》

培訓過的部分客戶：

中國兵器集團、長春一汽、中建八局、中建六局、溢多利生物科技、廣州白云山制藥、粵水電、三角輪胎、中國證監(jiān)會北京證監(jiān)局、遼寧省注冊會計師協(xié)會、遼寧省國資委、哈爾濱珍寶島制藥、鐵煤集團等

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