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【專題背景】

兩高的《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》橫空出世，陰陽合同、以他人名義分解收入和財產(chǎn)、虛列支出、虛抵進項稅額或者虛報專項附加扣除、提供虛假材料騙取稅收優(yōu)惠、編造虛假計稅依據(jù)、虛假納稅申報及不申報等行為都將涉及刑事責(zé)任，危害稅收征管刑事案件條件更加清晰，企業(yè)和財稅人員刑事風(fēng)險劇增？如何在“人在江湖、身不由己”情況下獨善其身，遠(yuǎn)離刑事處罰，是目前頭等大事。

新公司法、新發(fā)票實施細(xì)則實施、“兩會”樓市問題聚焦帶來哪些財稅法問題？如何應(yīng)對防控風(fēng)險？如何提前布局、未雨綢繆？是的地產(chǎn)財稅人員不得不面臨的新挑戰(zhàn)，也是必須解決的問題。

金稅四期已經(jīng)上線、數(shù)電票穩(wěn)步推行、數(shù)字人民幣開始試點，以數(shù)治稅大網(wǎng)已經(jīng)撒開，大數(shù)據(jù)“畫像”、稽核比對、預(yù)警評估將于企業(yè)如影隨形，地產(chǎn)業(yè)財稅風(fēng)險裸露，稅務(wù)局成為最懂你的人。

開發(fā)周期長，成本費用核算復(fù)雜，涉稅種類多，財稅“灰色”地帶多，稅收風(fēng)險大。

開發(fā)產(chǎn)品成本費用核算結(jié)轉(zhuǎn)是地產(chǎn)企業(yè)重中之重，同樣一個項目不同的成本對象劃分、同樣一個事項不同的會計處理、同樣的一筆費用不同的結(jié)轉(zhuǎn)方法稅負(fù)差異巨大，如何進行恰當(dāng)?shù)某杀竞怂憬Y(jié)轉(zhuǎn)，是地產(chǎn)財務(wù)人員基本功，也是降低稅負(fù)和防范稅收風(fēng)險的必殺技。

核心問題必須“吃透”并重點關(guān)注，才是大數(shù)據(jù)稽查的應(yīng)對之策；合理規(guī)劃，稅務(wù)優(yōu)化是應(yīng)對行業(yè)下行的財稅良方。

【培訓(xùn)對象】

各地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【課程收益】

未雨綢繆 — 了解大勢、防控風(fēng)險、提前謀劃；

打牢基礎(chǔ) — 掌握開發(fā)產(chǎn)品成本費用核算結(jié)轉(zhuǎn)等核心問題財稅處理；

扎緊籬笆 — 理清涉稅風(fēng)險點并及時防范；

運籌畫策 — 拓展思維、業(yè)務(wù)規(guī)劃、優(yōu)惠運用、降低稅負(fù)；

雙管齊下 — “講故事”+重證據(jù)；

提升能力 — 并購重組、架構(gòu)調(diào)整、重整注銷。

【課程大綱】

第一部分：新經(jīng)濟形式下地產(chǎn)財稅法風(fēng)險管控及優(yōu)化

一、兩高最新司法解釋 — 刑事風(fēng)險加劇，如何規(guī)避？

1．哪些規(guī)定讓財稅人員的刑事風(fēng)險劇增？

2．“財稅常規(guī)操作”入刑，財稅人員何去何從？

3．遠(yuǎn)離刑事風(fēng)險的3大途徑？

二、新公司法帶來的財稅焦點及防控謀劃布局

1．股東認(rèn)繳出資期限最長5年對公司架構(gòu)布局影響

2．老公司認(rèn)繳過渡期的誤區(qū)

3．減資、撤資、增資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、注銷財稅法風(fēng)險多多、籌劃多多

三、新發(fā)票實施細(xì)則財稅風(fēng)險剖析及防控策略

1．新發(fā)票實施細(xì)則有哪些變化？帶來哪些財稅風(fēng)險？如何管控和謀劃？

2．?dāng)?shù)電票和新實施細(xì)則的“曖昧”關(guān)系及稽查重點的變化

3．異常增值稅扣稅憑證必須做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？轉(zhuǎn)出后還能抵扣進項稅嗎？

四、“兩會”樓市聚焦問題財稅風(fēng)險防范及謀劃布局

1．“房住不炒”定位，完善“市場+保障”的住房供應(yīng)體系下如何未雨綢繆？

2．構(gòu)建房地產(chǎn)發(fā)展新模式需要關(guān)注哪些財稅問題？

3．財稅如何給上“高質(zhì)量、新科技、好服務(wù)”的步伐？

五、新稽查環(huán)境和新手段

第二部分：地產(chǎn)業(yè)成本核算結(jié)轉(zhuǎn)深度剖析及稅務(wù)優(yōu)化

一、開發(fā)產(chǎn)品制造成本法核算要點及財稅風(fēng)險把控

1．開發(fā)產(chǎn)品成本歸集和分配方法

2．成本對象和期間費用

3．直接成本、間接成本和共同成本

二、合理的劃分成本對象 - 6種劃分原則財稅風(fēng)險把控及實操技巧

1．成本對象、清算項目傻傻分不清楚

2．6種劃分原則深度剖析

3．公共配套可以作為成本對象？每一棟樓是否都要作為一個成本對象？

三、歸集開發(fā)成本 - 6類成本科目、3類成本項目財稅風(fēng)險把控及處理技巧

1．土地征用費及拆遷補償費核算的內(nèi)容及審核要點

2．土地拍拍傭金土地增值稅清算時可以計入土地成本扣除

3．土地使用稅、土地閑置費可否計入開發(fā)成本？

四、分配共同成本 – 4 + N種分配方法財稅風(fēng)險把控及實操技巧

1．成本核算分?jǐn)傊笇?dǎo)的原則

2．占地面積法財稅處理要點及案例實操

3．一次性取得土地分期開發(fā)如何分配？有哪些技巧

五、確定完工標(biāo)準(zhǔn) — 三種標(biāo)準(zhǔn)財稅風(fēng)險把控及實操技巧

1．完工標(biāo)準(zhǔn) — 會計核算和稅收處理的分水嶺

2．不可忽視的“3個無論”

3．完工標(biāo)準(zhǔn)實操處理技巧

六、單位工程成本確認(rèn)財稅風(fēng)險把控及實操技巧

1．單位工程成本如何計算？

2．總成本確認(rèn)財稅差異處理及風(fēng)險把控

3．可售面積確認(rèn)財稅要點把 控

七、銷售成本核算財稅風(fēng)險把控及實操技巧

1．銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)財稅要點及處理技巧

2．成本結(jié)轉(zhuǎn)中常見的舞弊手段

3．案例實操：成本結(jié)轉(zhuǎn)的計算過程及賬務(wù)處理

八、后續(xù)成本的二次調(diào)整財稅核算要點及實操技巧

思考：已經(jīng)銷售的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本是否需要追溯調(diào)整？

第三部分：收入核算確認(rèn)深度剖析及稅務(wù)優(yōu)化

1．地產(chǎn)企業(yè)四類收入及財稅風(fēng)險管控

2．售房收入類型及財稅要點把控

3．代收費用核算及3大稅種涉稅要點處理

第四部分：并購重組、架構(gòu)調(diào)整財稅風(fēng)險剖析及規(guī)劃策略

1．并購重組是地產(chǎn)企業(yè)突破當(dāng)前困境的出路指引

2．并購重組中的誤區(qū)和陷阱

3．合理運用并購重組優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

李老師

李國華：注冊會計師，注冊稅務(wù)師、資產(chǎn)評估師、全國管理咨詢師；北京財稅研究院研究員；中央財經(jīng)大學(xué)、北京國家會計學(xué)院、河北財經(jīng)學(xué)院等院校特聘講師；我司首席稅務(wù)咨詢師、著名實戰(zhàn)派稅務(wù)專家?，F(xiàn)擔(dān)任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)和稅務(wù)、審計、評估等稅務(wù)顧問工作。從事稅務(wù)工作20余年，熟悉稅收征管工作的實際情況，深諳企業(yè)的涉稅需求，具有豐富稅務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，并操刀數(shù)十家上市公司及大型企業(yè)稅收籌劃。先后在上百個城市舉辦過財稅專題講座與培訓(xùn)，深受業(yè)內(nèi)人士好評。在培訓(xùn)中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務(wù)實踐結(jié)合，講授由淺入深、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，深受學(xué)員好評，業(yè)內(nèi)稱為“實戰(zhàn)大師、金牌講師”。

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