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【課程對象】

企業(yè)負責人、企業(yè)高管、財務負責人、稅務負責人、會計、審計、會計師事務所、稅務師事務所從事相關行業(yè)的執(zhí)業(yè)人員。

【授課方式】

本課程為全實戰(zhàn)案例講解，案例精巧，方法實用，語言幽默，氣氛輕松，能將學員帶入企業(yè)稅收管理的新境界

【課程背景】

金稅四期是基于依法治稅理念和稅收現(xiàn)代化目標，全面應用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等新技術，將征納雙方的“接觸點”由過去的“有稅”后才關聯(lián)、現(xiàn)在的“涉稅”即關聯(lián)，發(fā)展到下一步“未稅”時就關聯(lián)，使稅收規(guī)則、算法、數(shù)據(jù)直接融入納稅人經(jīng)營業(yè)務中，伴隨著每一次交易活動自動計算納稅金額，從而大幅降低稅收遵從成本，提高稅收征管效率。

金稅四期推動數(shù)字化轉型，稅務機關從以票控稅到以數(shù)治稅轉變，數(shù)電發(fā)票的推行，虛開的風險不是減少了，而是大大增加了，特別是提速了快速反應機制，一旦企業(yè)出現(xiàn)虛開苗頭，稅務機關會馬上提示紅色預警并對企業(yè)本身及其上下游企業(yè)立即啟動阻斷程序，阻止其進行一切活動，把對稅務機關最無法容忍的虛開控制在萌芽之中，體現(xiàn)露頭就打的高壓態(tài)勢。數(shù)電發(fā)票在全國逐步推廣以后，企業(yè)必須高度關注涉稅風險，必須高度關注稅務機關稅收管理、監(jiān)管新變化，以適應智能稅務的新要求、新規(guī)范！總之，由財務合規(guī)，擴展到采購、生產(chǎn)、銷售等企業(yè)經(jīng)營全方位合規(guī)，是企業(yè)新時期生存的基礎，更是進一步發(fā)展的基石。2023年底一天天臨近，企業(yè)調(diào)賬的機會和空間卻越來越少：收入多了，企業(yè)的所得稅稅率跳檔了怎么辦？研發(fā)費少了，企業(yè)高新技術資格不保了怎么辦？無票成本，錯失了入賬機會怎么辦？很多調(diào)賬的機會與企業(yè)失之交臂，當然，企業(yè)失去的不僅僅是機會，也將付出巨大的經(jīng)濟代價，或多交稅，或承擔更多的風險……本課程意在“嚴征管”背景下，推動企業(yè)財稅合規(guī)，同時在年終關賬時為企業(yè)做好鋪墊，為2023年匯算清繳做充分的準備。

【課程收益】

1、了解金稅四期的相關知識

2、知曉電子發(fā)票推行的意義

3、明確企業(yè)財務合規(guī)稅務合規(guī)的重要性，輕松應對各部門檢查

4、掌握企業(yè)不同科目的不同稅收風險如何化解

5、掌握年終關賬的調(diào)賬方法

【課程大綱】

第一部分 2023年稅收管理的現(xiàn)狀

1、什么叫大數(shù)據(jù)下的企業(yè)稅收管理新模式？

2、“金稅四期上線中的減稅費與嚴征管”的雙重背景

3、稅務機關是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務風險點的？哪些涉稅數(shù)據(jù)容易引起稅務機關的關注？

4、稅務機關怎樣運用財務會計報表獲取涉稅風險信息？

5、稅務機關怎樣通過第三方獲取企業(yè)涉稅風險信息？

第二部分 年終納稅自查與補救

1、警惕年終指標波動引發(fā)風險，控制不合理業(yè)務安排產(chǎn)生稅務預警

2、各類稅前扣除憑證全面自查

3、增值稅、所得稅應稅收入差異分析，排查漏稅雷區(qū)

4、各類備查事項、備查材料實質(zhì)性、合理性、完整性自查

5、跨期扣除費用統(tǒng)計及支付安排規(guī)劃

6、企業(yè)年終利潤調(diào)節(jié)與股息支付安排

7、限額支出的精準控制

8、年終各類小稅種納稅情況自查

9、年終上下游合同與發(fā)票安排方式全面解析

10、年終往來賬處理賬戶調(diào)賬技巧及稅務風險防范

第三部分 年終關賬預警指標

（一）資金往來類異常風險排查指標

1. 當期新增應收賬款、其他應收款或者應付賬款、其他應付款大于銷售收入的80%；

2. 應收賬款、其他應收款、預付賬款或者應付賬款、其他應付款為負數(shù)；

3. 預收賬款大于零且存貨大于預收賬款又無留抵進項；

4. 預收賬款減少但未記銷售收入；

5. 預收賬款占銷售收入20%以上。

（二）存貨異常風險排查指標

1. 存貨周轉率或者期末存貨占全部銷售收入比率異常；

2. 期末存貨大于實收資本差異幅度異常；

3. 納稅人期末存貨與當期累計收入差異幅度異常；

4. 納稅人存貨周轉率與銷售收入變動率彈性系數(shù)異常；

5. 存貨為負數(shù)；

6. 存貨與留抵進項稅額不匹配：留抵進項＞存貨×適用稅率。

（三）收入異常風險排查指標

1. 銷售收入小于理論推導值；

2. 主營業(yè)務收入成本率異常；

3. 主營業(yè)務收入費用率異常；

4. 新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人短期內(nèi)銷售異常；

5. 商業(yè)零售企業(yè)無票收入低于總收入30%；

6. 增值稅申報收入與所得稅申報收入及利潤表收入不一致；

7. 納稅人銷售額變動率與應納稅額變動率彈性系數(shù)異常；

8. 營業(yè)外收入、遞延收益超過合理性；

（四）成本、費用、損失異常風險排查指標

1. 成本結轉額大于理論推導值；

2. 銷售成本大于銷售收入；

3. 企業(yè)期間費用總額大于銷售收入的20%；

4. 財務費用占借款比例異常；

5. 企業(yè)毛利率大于 20%（不含零售企業(yè)），所得稅貢獻率低于 2.5%；

6. 實現(xiàn)增值稅與毛利不匹配；

7. 資產(chǎn)損失異常；

8. 營業(yè)外支出金額過大沒有合理性；

9. 工業(yè)企業(yè)電力支出金額占銷售收入比例過大或者過小。

第四部分 年終關賬前稅會差異提示及調(diào)整

（一）收入方面的差異

1．視同銷售會產(chǎn)生的稅會差異如何調(diào)整？

2．免稅收入稅會差異如何調(diào)整？

3．兩稅收入不一致的差異如何調(diào)整?

（二）成本費用（扣除項目）的差異

1．“三費”的扣除差異，如何調(diào)整？

2．無票成本的扣除差異，怎樣入賬？

（三）資產(chǎn)的稅會差異

1．固定資產(chǎn)的享受稅收優(yōu)惠政策后的稅會差異如何調(diào)整？

2．壞賬準備的稅會差異調(diào)整。

總結及答疑互動（Q&A）

劉老師

四川最知名、最了解四川企業(yè)稅收狀況的稅務專家；國家發(fā)展改革委員會中小企業(yè)司（國家“銀河培訓”計劃）客座教授，四川大學、西南財經(jīng)大學等高級稅務總監(jiān)班特聘教授；銀行董事；常年在全國給各行業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)及MBA/EMBA班進行稅收籌劃授課；常年為川房地產(chǎn)、建安、IT、煤礦、通信、環(huán)保、金融、醫(yī)藥、機械、制造、食品、流通行業(yè)企業(yè)做稅務咨詢輔導；常年擔任川內(nèi)多家集團公司稅務顧問。

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