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‖專題背景‖

?3月24日，財政部國家稅務總局分別下發(fā)財稅[2016]36號文件和7個營改增政策解讀公告，標志著房地產(chǎn)、建筑業(yè)營改增新政已經(jīng)落地。營改增給企業(yè)帶來哪些機遇和挑戰(zhàn)？過渡期有哪些優(yōu)惠政策？我們應做好哪些準備，以及有哪些涉稅風險及籌劃技巧？學習分析政策，積極應對，是每一個企業(yè)財稅管理人員面臨的新形勢和新任務。

→ 如果{并購重組難度系數(shù)為“7”}

→ 如果{土地增值稅難度系統(tǒng)為“8”}

→ 那么{“營改增”難度系數(shù)被公認為“9”}

本課程將幫助您掌握增值稅計算，了解銷項稅和進項稅，認識增值稅發(fā)票管理風險，提高增值稅會計核算水平，強化營改增后應對工作，探尋行業(yè)稅收籌劃方法和思路，達到確保企業(yè)利益最大化目的。讓我們和您共同攜手！準確認識、坦然面對，開啟您的建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營改增”學習之旅！讓您兩天不虛此行！收獲滿滿！

‖專題收益‖

一．掌握增值稅計算和稅負比較方法；

二．了解銷項稅和進項稅的風險識別；

三．認識增值稅發(fā)票管理風險重要性；

四．提高增值稅會計核算與申報技能；

五．熟悉增值稅稅負轉嫁方法及操作；

六．揭示營改增政策難點疑點和重點；

七．明晰企業(yè)營改增前后期應對工作；

八．拓展本行業(yè)稅收籌劃方法和思路。

‖培訓對象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內(nèi)容‖

一．增值稅稅率及稅負測算

1．增值稅特征，為什么是稅負高利潤高？

2．營改增后，銷售服務、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)的征稅范圍及相應稅率

3．名義稅負與實際稅負。為什么征收率為5%，而實際稅負是4.76%？征收率是3%，實際稅負是2.91%？

4．建筑業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)營改增后如何測算，如何避免稅負測算誤區(qū)

二．5月1日營改增劃分標準

1． 5月1日開始繳納增值稅按什么標準劃分，為何不能按實際收款時間和實際開發(fā)票時間？

2．5月1日之后，企業(yè)取得的有些增值稅專用發(fā)票不能抵扣？

3．4月1日以前發(fā)生的營業(yè)稅業(yè)務，需要調(diào)整更正收入或多繳納了稅款如何處理

三．營改增新業(yè)務計稅方法

1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人判斷標準，如何申請認定一般納稅人？小規(guī)模納稅人可以申請為一般納稅人嗎？不申請認定一般納稅人有哪些后果？

2．一般計稅方法的銷項稅額與進項稅額

3．簡易征收的計稅方法的適用范圍，什么情況下一般納稅人可以同時適用兩種計稅方法？

四．老項目增值稅過渡政策

1．老項目劃分標準及兩種征稅方法的選擇

2．建筑業(yè)老項目如何選擇繳納增值稅

3．房地產(chǎn)業(yè)老項目如何選擇繳納增值稅

4．租賃業(yè)老項目如何選擇繳納增值稅

5．一般企業(yè)銷售不動產(chǎn)老項目如何納稅

五．增值稅銷項稅額的計算要點

1．銷項稅額計算的七個要點，包括銷售額的認定范圍、價格折扣折讓的正確處理、收入何時申報納稅、價格偏低的正當理由有哪些、哪些行為視同應稅行為、兼營行為征稅和混合銷售行為征稅等。

2．過渡期簡易征稅適用范圍：包括清包工、甲供材、建筑老項目、房地產(chǎn)老項目、小規(guī)模納稅人銷售自建房和購置房屋等。

六．增值稅進項稅抵扣的判斷

1．哪四類票據(jù)可以作為進項稅額抵扣

2．哪七類進項稅額不能抵扣，企業(yè)融資費用、業(yè)務招待費、個人消費物品進項稅額可以抵扣嗎？

3．企業(yè)購置的混用、合用的資產(chǎn)和材料，是全部抵扣還是部分抵扣？

4．資產(chǎn)使用中發(fā)生哪些變化需要轉出進項稅額，如何計算不能抵扣金額？

5．企業(yè)購置不動產(chǎn)是一次性抵扣還是分年抵扣，如何正確選擇抵扣？

6．土地出讓金、拆遷補償費、貸款利息和融資費用可以計算抵扣進項稅額嗎？

7．老增值稅一般納稅人進項稅額抵扣發(fā)生哪些變化？增加了哪些可以抵扣的項目？

七．增值稅的會計核算處理

1．增值稅13個明細科目設置

2．為什么要設置“未交增值稅”科目

3．企業(yè)如何根據(jù)自身情況設置科目

4．增值稅各明細科目的核算內(nèi)容及舉例

5．重點科目的說明及舉例

6．企業(yè)營改增后，購置的增值稅稅控專用設備及繳納的維護費如何抵扣核算

7．待抵扣進項稅額明細科目的核算

8．如何結平增值稅會計核算中的各明細科目

八．增值稅納稅申報表填報

1．一般納稅人申報表一正表九附表主要內(nèi)容

2．小規(guī)模納稅人申報表主要填報內(nèi)容

3．如何正確填報增值稅申報表及申報表的關鍵項目填報

九．增值稅發(fā)票管理風險和責任

1．哪些情形不能開具增值稅專用發(fā)票

2．哪些增值稅專用發(fā)票虛開不能抵扣？

3．發(fā)票流、貨物流和資金流“三流一致”的要求是什么？

4．如何開具紅字發(fā)票，什么情況先開具紅字發(fā)票？

5．增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版是怎么回事？

6．丟失增值稅專用發(fā)票如何處理？

7．虛開增值稅專用發(fā)票的刑事立案標準

十．“營改增”的稅收管理策劃

1．營改增后，需要掌握哪些發(fā)生了變化的政策，包括差額征稅、政府收回土地、拆一換一、建筑業(yè)分包、物業(yè)管理、勞務分包、不動產(chǎn)投資免稅、建筑業(yè)自建行為征免稅、甲供工程等

2．專用發(fā)票和普通發(fā)票對企業(yè)的利潤影響分析

3．增值稅下企業(yè)關聯(lián)方交易如何合理規(guī)避稅收

4．價外費用、抵債行為如何處理

5．項目工程分別納稅還是合并納稅的選擇分析

6．企業(yè)合同條款中如何增加發(fā)票條款

7．哪一種方式取得土地使用權對企業(yè)有利，包括招拍掛、收購土地、股權轉讓、投資、抵債、項目合作、合并、分立等方式分析

8．分包合同、掛靠合同、“甲供材”合同、綠化合同、設備購置合同如何合理簽訂

9．銷售合合同約定收款方式與納稅的關系分析

10．增值稅稅負轉嫁的兩種方法分析

11．營改增后的營銷策劃分析，包括買一贈一、實物贈送、精裝修房銷售、代理銷售、自建房屋與代建房屋策劃、關聯(lián)方交易策劃等。

陳老師

‖主講專家‖陳老師：著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統(tǒng)業(yè)務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業(yè)培訓教科書《房地產(chǎn)稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

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