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課程背景

1. 從理解公眾公司（上市、 掛牌） 與私人公司（未上市股改） 的本質(zhì)特 征作為入口 ， 全面分析公眾公司財務(wù)的新內(nèi)容和新挑戰(zhàn) ， 諸如： 報表粉 飾、 信息披露、 政策跟蹤、 上市增發(fā)（定向增發(fā)） 的募投設(shè)計及路演溝 通。

2. 非上市公司并不重視的合并報表、 關(guān)聯(lián)交易、會計準(zhǔn)則、 審計、稅務(wù) 籌劃、公司治理結(jié)構(gòu)、 內(nèi)部控制規(guī)范等工作如何開展

3. 非公眾公司并不需要考慮的市值管理 ， 投資者關(guān)系 ， 監(jiān)管機構(gòu)協(xié)調(diào)， 并購與資本運作 ，證券交易管理

4. 上市/掛牌公司的財務(wù)職能、組織架構(gòu)及其發(fā)展 ，上市公司財務(wù)人員素 質(zhì)要求與能力開發(fā)

5. 上市/掛牌公司的財務(wù)戰(zhàn)略 ，財務(wù)體系及財務(wù)升級的路線圖

6. 上市/掛牌前需要做好的前后期銜接工作和鋪墊工作

培訓(xùn)收益

1. 搞清上市/掛牌企業(yè)財務(wù)框架體系及職能變化

2. 清晰了解財務(wù)能力提升與轉(zhuǎn)型的路徑規(guī)劃和組織構(gòu)建

3. 掌握常見的上市/掛牌公司的財務(wù)重點工作內(nèi)容

4. 能夠做出上市/掛牌前后銜接的布局（包括工作思路銜接、財務(wù)能力銜 接、工作內(nèi)容銜接、潛在問題銜接）

5. 清楚上市/掛牌公司的財務(wù)角色、定位和能力需求

課程特色：

1. 系統(tǒng)： 上市公司不僅在準(zhǔn)則方面要求高 ， 更主要的是在價值創(chuàng)造的各 個方面 ，必須同步提高 ，課程內(nèi)容全面系統(tǒng)地給出了上市/掛牌后公司財 務(wù)體系的模型

2. 務(wù)實 ：課程所講內(nèi)容也同時適合不規(guī)范的企業(yè) ，包括財務(wù)人員素質(zhì)較 低、企業(yè)高管對財務(wù)并不重視、企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱遺留問題多多、 甚至是帶病闖關(guān)上市等等

3. 可操作:無論企業(yè)財務(wù)能力高低 ，均能獲得相應(yīng)的升級指南 ，按照課程 所講的方法 ，都能夠?qū)⑵髽I(yè)財務(wù)能力帶上更新的臺階 ， 履行上市公司的 財務(wù)職責(zé)

4. 普遍適用:其中的道理和方法 ，不僅適用于上市/掛牌企業(yè) ，對那些希望 財務(wù)能力提升 ， 財務(wù)專業(yè)化、 職業(yè)化 ， 正在尋找轉(zhuǎn)型升級之路的企業(yè)同樣適用

課程大綱：

一、上市/新三板掛牌對財務(wù)意味著什么？

1. 企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)從利潤導(dǎo)向——向價值導(dǎo)向轉(zhuǎn)型

2. 公司治理及“三會”制度（案例： 雷士照明）

3. 股權(quán)結(jié)構(gòu)與控制權(quán)安排（案例 ：寶萬之爭）

4. 合法合規(guī)性及可持續(xù)發(fā)展 5. 財務(wù)的新目標(biāo)和使命

6. 財務(wù)職能與內(nèi)容的新挑戰(zhàn) 7. 價值保障模型

二、合規(guī)性、會計準(zhǔn)則適用與信息披露

1. 上市公司常見會計核算問題 2. 如何構(gòu)建世界級會計核算能力

3. 信息披露及政策監(jiān)管的遵循 4. 稅收籌劃工作的原則

5. 建立有效的內(nèi)部控制及常見內(nèi)部控制缺陷

6. 外部審計與年報應(yīng)對 7. 上市/掛牌前遺留問題處理

8. 會計核算升級注意事項

三、盈余管理

1. 深入理解盈余管理與報表粉飾

（1）會計信息失真 （ 2）財務(wù)報表粉飾

（3）激進式會計 （4）盈余管理

（5）收入平滑 （ 6）創(chuàng)造性會計手法

（7）欺詐性財務(wù)報告 （ 8）財務(wù)報表粉飾的收益

（9）盈余管理的條件與動機 案例：分析安然公司的做法

2. 財務(wù)數(shù)字游戲是如何進行的？ （1）會計政策的選擇與運用 （3）為未來年份儲存利潤

（6）購得的進行中研發(fā)項目 案例：科龍電器與德勤

3. 傳統(tǒng)盈余管理技術(shù)

（2）財務(wù)報告中的彈性

（5）特別費用

（7）游戲結(jié)束后的清理

（1）公認(rèn)會計準(zhǔn)則界限之內(nèi)的盈余管理 （ 2）調(diào)整營業(yè)費用的確認(rèn)時機

（3） 巨額沖銷、創(chuàng)造性并購會計與餅干罐儲備（蓄水池）

（4）未到期或虛假收入確認(rèn) （ 5）會計政策與操作的變更

（6）資產(chǎn)與負債的誤報 （ 7）現(xiàn)金流量表中的問題

（8）利潤表中的創(chuàng)造性手法

（9）存貨會計、過渡資本化和延期攤銷政策

4. 現(xiàn)代盈余管理手段

（1）資產(chǎn)重組

（3）潛虧掛賬

（5）虧損清洗（洗大澡）

（2）關(guān)聯(lián)交易

（4）資產(chǎn)評估消化潛虧

（6）利用非經(jīng)常性損益

（7） 國內(nèi)上市公司盈余管理常用手段案例詳解 總結(jié)：盈余管理的四種類型與三個層次

5. 盈余管理潛規(guī)則

（1）黑色領(lǐng)域

（2）濫用盈余管理（濫用盈余管理者使用了一系列技術(shù)以掩蓋事實）

（3）盈余管理：有害或有益

（4）盈余游戲的規(guī)則 ：專業(yè)上的—盈余管理的3條規(guī)則

（5）盈余游戲的規(guī)則 ：大街上的—盈余游戲的7條規(guī)則

四、 市值管理

1. 如何做好市值管理？ 2. CFO、董秘角色與職責(zé)

3. 政策與監(jiān)管溝通、信息披露與公共關(guān)系

4. 董高監(jiān)的股份轉(zhuǎn)讓 5. IPO/掛牌路演及定向增發(fā)

6. 投資者關(guān)系管理 7. 證券市場操作與交易處理

現(xiàn)場咨詢答疑

韓老師

——實戰(zhàn)派財稅規(guī)劃行家 ， 高級顧問； 歷任中國國際旅行社總社財務(wù)主 管 、 財務(wù)經(jīng)理 、 海外公司財務(wù)總監(jiān)； 歷任某知名旅游公司財務(wù)總監(jiān) 、 CFO、董事會秘書及副總裁；

——韓老師從財務(wù)基層做起 ， 自會計主管直至 CFO 和副總裁 ，從事財務(wù) 工作二十年 ， 于企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理工作有著深刻理解 ， “上得廳堂、 下得廚房 ” ，在企業(yè)合規(guī)化改造、 信息化建設(shè)、 股權(quán)架構(gòu)設(shè)計、 組織架 構(gòu)設(shè)計、私募股權(quán)融資、企業(yè)并購、股份制改造及 IPO 規(guī)劃有著非常深 厚的理論知識和實踐經(jīng)驗。

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