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課程背景：

營改增以來，隨著金稅三期的全面上線運(yùn)行，信息比對，征管和稽查力度增大，房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)財稅處理發(fā)生了重大的變化，也出現(xiàn)了諸多風(fēng)險隱患。尤其是即將開始的金稅四期系統(tǒng)升級嚴(yán)監(jiān)管形勢下，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境中，要想謀求進(jìn)一步發(fā)展，規(guī)避稅收風(fēng)險，必須高度重視財稅風(fēng)險管控，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，不斷探索和嘗試各種財稅風(fēng)險管控新手段、新方法、新思路，推動房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

本次課程列出了房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)二十個主要財稅“痛點(diǎn)”專題，并提出了應(yīng)對思路與方法。按照房地產(chǎn)開發(fā)周期，分為“拿地、一二級聯(lián)動開發(fā)、合作開發(fā)、施工、預(yù)售、銷售、土地增值稅清算”六階段講解財稅痛點(diǎn)與應(yīng)對方法；以特殊業(yè)務(wù)為主線，講解建筑企業(yè)主要痛點(diǎn)及策略。整個課程做到重實(shí)戰(zhàn)、重實(shí)效、重實(shí)用，講解房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)實(shí)際工作中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)、痛點(diǎn)問題，很多困擾您的難題，如稅企爭議化解，將在課堂中迎刃而解，很多您暫時還未遇到的問題從此了然于胸！

課程對象：

各房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程目標(biāo)：

1、“嵌入最新政策”，課程中引用財稅政策截至開課前1天；

2、“強(qiáng)調(diào)四川特色”，課程中強(qiáng)調(diào)四川稅務(wù)局對政策執(zhí)行的口徑；

3、“展示實(shí)戰(zhàn)案例”，課程中展示講師自身實(shí)操的企業(yè)案例；

4、“專屬針對答疑”，講師針對現(xiàn)場提出的疑難問題快速精準(zhǔn)回復(fù)。

課程大綱：

開篇語：當(dāng)前征管新形勢與企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險

1、嚴(yán)打虛開虛抵增值稅專用發(fā)票

2、減稅降費(fèi)政策對房地產(chǎn)建筑企業(yè)的影響

3、納稅信用評級與黑名單制度

一、增值稅專用發(fā)票專題

1、增值稅專用發(fā)票的勾選認(rèn)證、作廢、紅字發(fā)票

2、丟失專用發(fā)票的處理

3、異常扣稅憑證

二、違約金專題

1、違約金收入與支出企業(yè)所得稅處理

2、違約金收入是否屬于價外費(fèi)用

3、違約金支出是否必須取得發(fā)票

三、房地產(chǎn)企業(yè)拿地階段主要財稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對方法

1、“招拍掛”涉及的印花稅、契稅、土地使用稅及票據(jù)

2、新設(shè)項(xiàng)目公司能否享受小規(guī)模減半納稅待遇?

3、市政建設(shè)配套費(fèi)到底要不要繳納契稅？

四、房地產(chǎn)企業(yè)施工階段主要財稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對方法

1、房地產(chǎn)企業(yè)能否“甲供”？

2、工程預(yù)付款如何索取發(fā)票

3、開發(fā)成本如何歸集與分配

五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售及完工階段主要財稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對方法

1、房企預(yù)售階段預(yù)收款的范圍如何界定？

2、預(yù)售階段增值稅、土地增值稅與企業(yè)所得稅的疑難事項(xiàng)

3、預(yù)售階段如何享受增值稅留抵稅額退稅

六、農(nóng)民工工資代發(fā)與用工模式

1、農(nóng)民工工資支付條例重點(diǎn)條款

2、農(nóng)民工工資專用賬戶

3、總包代發(fā)分包農(nóng)民工工資，個稅代扣主體

七、混合銷售與兼營專題

1、一項(xiàng)銷售行為，如何判斷

2、混合銷售與兼營的差異

3、分包單位既供貨又提供建筑服務(wù)應(yīng)如何開票

八、甲供與大包

1、甲供工程的類型

2、甲供工程結(jié)算模式

3、甲供工程計(jì)稅方式

九、掛靠業(yè)務(wù)專題

1、營改增后建筑企業(yè)主要變化

2、被掛靠方的風(fēng)險

3、合同如何簽訂

十、總分包與差額征稅

1、簡易計(jì)稅方式下總分包

2、一般計(jì)稅方式下總分包

3、預(yù)交稅款

十一、個人所得稅專題

1、自然人代開發(fā)票，支付時是否應(yīng)代扣個人所得稅

2、一次性獎勵特殊計(jì)稅方式的運(yùn)用

3、私車公用

十二、跨區(qū)域施工預(yù)交稅款與抵減

1、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報驗(yàn)登記

2、增值稅預(yù)交

3、應(yīng)納稅額抵減預(yù)交稅款

十三、股權(quán)投資專題

1、投資方身份與稅收待遇差異

2、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉稅處理

3、法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利

十四、合法憑證專題

1、合法憑證類別

2、合法憑證稅前扣除時效

3、未能及時取得合法憑證的處理

十五、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與轉(zhuǎn)出專題

1、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況

2、非正常損失如何確認(rèn)

3、同時有簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅，進(jìn)項(xiàng)稅如何劃分

十六、稅企爭議化解專題

1、稅企爭議的處理方式

2、稅法條文的準(zhǔn)確理解與運(yùn)用

3、滯納金可否超過本金

十七、融資業(yè)務(wù)專題

1、金融企業(yè)融資據(jù)實(shí)扣除

2、民間借貸限額稅前扣除

3、關(guān)聯(lián)方融資與自然人融資

十八、建筑施工企業(yè)增值稅計(jì)稅方式

1、必須簡易計(jì)稅情況

2、可以選擇簡易計(jì)稅情況

3、必須一般計(jì)稅情況

十九、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的痛點(diǎn)

1、土增稅扣除項(xiàng)目金額到底怎么分?jǐn)偅?/p>

2、精裝修房屋土地增值稅清算疑難事宜

3、公共配套設(shè)施土地增值稅清算疑難事宜

二十、建筑施工企業(yè)所得稅核定改查賬專題

1、核定征稅期間虧損可否彌補(bǔ)

2、核定改查賬如何處理

3、企業(yè)所得稅收入如何確認(rèn)

許老師

注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師，國內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專家，長期從事建筑企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型建筑企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中建筑企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計(jì)、稅收、法律知識綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

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