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課程介紹

2019年，減稅降費(fèi)新政實(shí)務(wù)分析，讓企業(yè)把政策應(yīng)用到實(shí)處，紅利做到應(yīng)享盡享，改革紅利快速、準(zhǔn)確、切切實(shí)實(shí)地送到每一位納稅人手中，讓減稅降費(fèi)政策落地生根，落到實(shí)處。

課程大綱

第一節(jié) 增值稅改革的心路歷程

一、為什么要改革？

二、改革歷程

三、4次重要的降率并檔

四、減稅方向

五、2019年普惠性減稅

第二節(jié) 2019年增值稅大變革

一、史上最猛的降率新政

1、降率變化：一次性降3個點(diǎn)

2、降率如何轉(zhuǎn)化為企業(yè)實(shí)際經(jīng)營利潤？

兩種情形：（1）不含稅價格的情形（2）含稅價格的情形

3、如何理解“從4月1日起”？——納稅義務(wù)發(fā)生時間

（1）銷售貨物，按結(jié)算方式不同：

（2）降率之前的發(fā)票事宜 ——如何善后？ 案例1 案例2 案例3

（3）降率后納稅申報如何銜接？補(bǔ)開票填報示例：案例4、案例5

4月1號后，發(fā)生以前月份銷售退回/折讓的填報：案例6、案例7

開票有誤重新開具發(fā)票的填報

二、增值稅改革配套措施

1、服務(wù)業(yè)的加計(jì)抵減

（1）適用加計(jì)抵減的行業(yè)：（2）如何計(jì)提10%的比例？（3）如何進(jìn)行抵減計(jì)算？

※抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

※抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減；

※抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

※不得抵減的情形：

※加計(jì)抵減政策的聲明

※加計(jì)抵減的會計(jì)如何處理？

2、將旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣

（1）旅客運(yùn)輸服務(wù)包括：（2）旅客運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)（3）抵扣處理

情形一：專用發(fā)票

情形二：電子普通發(fā)票

情形三：取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

情形四：取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

情形五：取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

3、不動產(chǎn)分期抵扣改一次性抵扣

（1）原適用分期抵扣的4種情形，不適用分2年抵扣的情形：

（2）本次新政不再區(qū)分60%和40%，改為一次性抵扣，類同貨物和服務(wù)

4、新增留抵稅額退還

（1）政策源頭

（2）退還的對象

※2019年新政 ：新增留抵退稅政策惠及所有企業(yè)！

※什么是增量留抵稅額？條件是什么？

※可再次申請和享受退稅

※出口退稅留抵的處理

第三節(jié) 小微企業(yè)普惠性減稅政策

（一）增值稅小規(guī)模納稅人銷售額10萬元（季30萬元）以下免稅：

（二）小微企業(yè)所得稅免稅

優(yōu)惠政策規(guī)定1、享受優(yōu)惠兩個條件：2、小微企業(yè)的3個條件

（三）8項(xiàng)稅費(fèi)最高減征50%

1、8稅費(fèi)是哪8項(xiàng)？

2、享受條件

問題：自然人個人是否可以享受50%的地方稅費(fèi)減征政策?

（一）普惠性減稅的便利措施;三個無需、三個自動。

（二）靈活措施 1、該選擇可以選擇2、該調(diào)整可以調(diào)整3、該延續(xù)的可以延續(xù)

蔡老師

蔡老師：廈門大學(xué)、上海財(cái)大、廈門國家會計(jì)學(xué)院客座教授、國家稅務(wù)總局名師成員、福建省稅務(wù)學(xué)校副校長。

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