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課程詳情

煤炭工業(yè)是我國(guó)重要的戰(zhàn)略性基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)之一，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)作出了巨大貢獻(xiàn)。近年來，稅制改革使煤炭企業(yè)納稅數(shù)額大幅增加，主要稅種納稅增長(zhǎng)過快，總體稅收負(fù)擔(dān)加重。煤炭行業(yè)如何能在保持低稅負(fù)運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，又確保財(cái)稅工作健康發(fā)展？合理的籌劃就顯得尤為重要。

與此同時(shí)，自2021年中辦、國(guó)辦下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》以來，曝光的稅務(wù)稽查案件層出不窮，煤炭企業(yè)也在其中，大數(shù)據(jù)查稅的威力正逐漸顯現(xiàn)。伴隨著金稅四期上線和數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)深入以及稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人信息技術(shù)手段的不斷強(qiáng)化，納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的機(jī)會(huì)越來越大。我們認(rèn)為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法是熟悉稅務(wù)監(jiān)管手段和方法前提下的自我糾錯(cuò)，并依靠合法合理的納稅籌劃來控制稅務(wù)合規(guī)成本，從而降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

本課程基于上述論斷，結(jié)合當(dāng)前稅收征管形勢(shì)，結(jié)合納稅人稅務(wù)管理現(xiàn)狀，特邀請(qǐng)?zhí)諊?guó)軍老師親臨授課，借鑒同行企業(yè)做法、經(jīng)驗(yàn)，形成與有理有據(jù)的權(quán)威結(jié)論，對(duì)特定業(yè)務(wù)形成方案，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)財(cái)稅合規(guī)，依法降低稅負(fù)；解決稅企爭(zhēng)議，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益

了解稅收征管形勢(shì)的變化以及對(duì)煤炭行業(yè)納稅人的影響

熟悉籌劃、避稅、逃稅、虛開邊界并實(shí)現(xiàn)安全節(jié)稅目標(biāo)

了解稅企爭(zhēng)議點(diǎn)并通過疑難爭(zhēng)議案例分析找到解決辦法

課程大綱

模塊一 當(dāng)前稅收征管形勢(shì)的變化以及對(duì)納稅人的影響

1. 檢察院應(yīng)用大數(shù)據(jù)模型查稅案例解析

2. 法院、稅務(wù)開展聯(lián)合辦案機(jī)制案例解析

3. 公安、稅務(wù)聯(lián)合辦案機(jī)制案例解析（警稅合成作戰(zhàn)中心掛牌）

4. 跨區(qū)稽查局概述

5. 典型逃稅稽查案例解剖

模塊二 金稅四期與數(shù)電發(fā)票對(duì)煤炭企業(yè)的影響

1. 數(shù)電發(fā)票與金稅四期的關(guān)聯(lián)

2. 金稅四期對(duì)煤炭企業(yè)的影響

3. 數(shù)電發(fā)票如何解決發(fā)票重復(fù)報(bào)銷問題

4. 數(shù)電發(fā)票幾種格式，每種格式如何應(yīng)用

5. 數(shù)電發(fā)票的報(bào)銷、入賬、歸檔要求

6. 數(shù)電發(fā)票如何查驗(yàn)真?zhèn)?/p>

7. 數(shù)電發(fā)票一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)賬模式

8. 數(shù)電發(fā)票集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)賬模式

9. 數(shù)電發(fā)票紅沖規(guī)則

10. 金稅四期和數(shù)電發(fā)票對(duì)煤炭企業(yè)的影響

模塊三 煤炭行業(yè)重點(diǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)梳理與應(yīng)對(duì)

1. 虛開坑木等農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)

2. 開拓巷道抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)

3. 銷售工程煤未計(jì)收入少繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)

4. 煤炭產(chǎn)品發(fā)生被盜、丟失等非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出問題

5. 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)合同繳納印花稅的風(fēng)險(xiǎn)

6. 關(guān)聯(lián)企業(yè)訂立的具有合同性質(zhì)的憑證繳納印花稅的風(fēng)險(xiǎn)

7. 臨時(shí)用工個(gè)稅和社保繳納風(fēng)險(xiǎn)

8. 在建工程人員工資直接一次性稅前扣除少繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

9. 預(yù)提的維簡(jiǎn)費(fèi)和安全生產(chǎn)費(fèi)稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

10. 煤炭集團(tuán)產(chǎn)銷量差異較大未按期或少繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)

11. 價(jià)外費(fèi)用未確認(rèn)收入少繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)

12. 自產(chǎn)煤炭發(fā)生視同銷售行為，不計(jì)或少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)

13. 土地價(jià)值未合并到房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)

14. 房屋大修費(fèi)用未計(jì)入房產(chǎn)原值少繳納房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)

15. 煤炭企業(yè)正常損耗，如何處理稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可？

16. 煤炭企業(yè)資源稅全面解析

17. 煤炭企業(yè)未利用土地、采空區(qū)塌陷等耕地占用稅全面解析

18. 煤炭運(yùn)銷企業(yè)與物流企業(yè)及無車承運(yùn)平臺(tái)“無車承運(yùn)”框架下共享卡車，如何打通整個(gè)供應(yīng)鏈？

19. 露天開采土方剝離工程承包合同稅務(wù)注意事項(xiàng)

20. 煤炭企業(yè)籌集資金發(fā)生的利息支出如何稅前扣除

21. 煤炭企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅是否可以在稅前扣除

22. 采礦權(quán)攤銷應(yīng)注意的問題

23. 節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

24. 西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠

25. 增值稅留抵退稅

26. 增值稅收入與企業(yè)所得稅收入比對(duì)

27. 建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系事前防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

模塊四 煤炭企業(yè)納稅籌劃工具應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 無票支出如果是一種籌劃方法，你知道解決了什么問題嗎？

2. 把個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)當(dāng)成籌劃工具不是不行，但你要知道怎么用。

3. 掛靠項(xiàng)目利潤(rùn)回流，四流合一證據(jù)鏈相互印證，是否無懈可擊？

4. 有高人指點(diǎn)企業(yè)：咨詢費(fèi)發(fā)票只要合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)流相一致，即使是假的也查不出來，這話你信了嗎？

5. 找發(fā)票報(bào)銷，看上去稅負(fù)很低，但是風(fēng)險(xiǎn)呢？分享一個(gè)公安經(jīng)偵查建筑企業(yè)取得虛開發(fā)票的案例。

6. 名為預(yù)付款，實(shí)為借貸，某煤炭企業(yè)玩瞞天過海之術(shù)，逃掉了哪些稅款？

7. 兩個(gè)煤炭公司是關(guān)聯(lián)公司，一個(gè)盈利一個(gè)虧損，盈利公司把錢無償借給了虧損公司被稅務(wù)調(diào)查，老板一臉懵，你怎么看？

8. 某煤炭經(jīng)營(yíng)公司老板，從個(gè)人手里采購(gòu)煤炭，靠買票抵扣進(jìn)項(xiàng)和做成本，開票方出事了，被稽查局協(xié)查。

9. 某煤炭公司財(cái)務(wù)小張，因?yàn)槔习逄撻_受牽連被判有罪，財(cái)務(wù)人如何保護(hù)好自己？財(cái)務(wù)人如何提升自己避免踏入雷區(qū)？

10. 煤炭公司把房子低價(jià)租給關(guān)聯(lián)方后被稅務(wù)預(yù)警要求自查，涉及房產(chǎn)稅滯納金100多萬，如何化解風(fēng)險(xiǎn)？

模塊五 煤炭企業(yè)各稅（費(fèi)）種及合同稅務(wù)處理的易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1. 煤炭施工增值稅預(yù)繳易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 預(yù)收款預(yù)繳增值稅易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

2) 進(jìn)度款預(yù)繳增值稅易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

3) 業(yè)主要求屬地納稅增值稅處理易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

2. 煤炭企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2) 非正常損失的稅法范疇與生活常識(shí)范疇；

3) 無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額的判定及轉(zhuǎn)出方法；

4) 取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票票面要求、稅務(wù)管理要求、稅金計(jì)算及稅款抵扣規(guī)則；

5) 見票認(rèn)證抵扣多交10萬稅額，老板一氣之下要炒掉財(cái)務(wù)，誰之過？

3. 煤炭企業(yè)銷項(xiàng)稅額確認(rèn)易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 完全墊資工程項(xiàng)目，工程結(jié)束是否意味著增值稅納稅義務(wù)發(fā)生？

2) 結(jié)算109萬元，合同約定應(yīng)付80%，實(shí)際收到87.2萬元，銷項(xiàng)稅額確認(rèn)多少？

3) 結(jié)算109萬元，合同約定應(yīng)付80%，實(shí)際未收到錢，銷項(xiàng)稅額確認(rèn)多少？

4) 結(jié)算109萬元，合同約定應(yīng)付80%，實(shí)際收到80萬元，開具發(fā)票109萬元，銷項(xiàng)稅額確認(rèn)多少？

5) 提前開票消化預(yù)繳增值稅，為什么有的稅局不認(rèn)同？

6) 未開票收入也會(huì)被處罰，依據(jù)啥？

4. 煤炭開采和加工企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 材料加計(jì)扣除被預(yù)警提示，什么原因？

2) 不征稅收入用于購(gòu)買研發(fā)設(shè)備，可否加計(jì)扣除？

3) 研發(fā)支出是否一定要記賬？如何補(bǔ)救？

4) 研發(fā)人員非專職，人工費(fèi)用如何加計(jì)扣除？

5. 煤炭開采和加工企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 收入與管理費(fèi)用不配比被稽查局質(zhì)疑，追繳稅款1800萬元；

2) 賣了股權(quán)，結(jié)果高新收入不達(dá)標(biāo)，原因何在？

3) 高新技術(shù)企業(yè)必須要加計(jì)扣除，而且要求高新研發(fā)費(fèi)用要等于加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，是否合理？

6. 煤炭企業(yè)成本稅前扣除的易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 新收入準(zhǔn)則成本確認(rèn)口徑

2) 稅法成本確認(rèn)口徑

3) 企業(yè)稅前扣除易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

7. 煤炭企業(yè)小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 季度申報(bào)符合小型微利標(biāo)準(zhǔn)，突然年度申報(bào)就不符合了，要求按10%補(bǔ)稅，咋回事？

2) 老板說要成立一個(gè)煤炭銷售公司，一年要做一個(gè)億甚至幾個(gè)億的業(yè)務(wù)，而且還要求必須能享受到小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，你可否幫老板規(guī)劃？

8. 煤炭企業(yè)城建稅處理易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 預(yù)繳地與申報(bào)地成建稅稅率差異影響

2) 城建稅處理易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

9. 煤炭企業(yè)員工個(gè)人所得稅處理易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 工資高，個(gè)稅多，咋籌劃？

2) 分紅多，個(gè)稅多，咋籌劃？

3) 支付勞務(wù)報(bào)酬給個(gè)人沒發(fā)票，咋籌劃？

4) 工資和獎(jiǎng)金和單獨(dú)申報(bào)還是合并，咋籌劃？

10. 煤炭企業(yè)員工社保費(fèi)用處理易錯(cuò)點(diǎn)及籌劃點(diǎn)

1) 工人不愿意繳納社保，人還得用，怎么辦？

2) 高管在二級(jí)單位兼職，如何籌劃社保費(fèi)？

3) 如何通過改變勞動(dòng)關(guān)系籌劃社保費(fèi)？

4) 如何通過改變工資結(jié)構(gòu)籌劃社保費(fèi)？

......

陶老師

陶老師是北京交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院兼職教授，具有20年稅局工作經(jīng)驗(yàn)、8年分管稽查局副局長(zhǎng)經(jīng)驗(yàn)，多年建筑集團(tuán)公司稅務(wù)總監(jiān)經(jīng)驗(yàn)，多年稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、納稅籌劃和稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以及上市前財(cái)稅合規(guī)輔導(dǎo)有豐富的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，曾為眾多大型企業(yè)集團(tuán)提供專業(yè)培訓(xùn)及稅籌指導(dǎo)服務(wù)，在政企兩端積累了豐富的涉稅實(shí)務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)稅收政策有深入的解讀及實(shí)操能力。尤其擅長(zhǎng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、納稅合規(guī)和稅企爭(zhēng)議解決。著有《建筑業(yè)企業(yè)全流程全稅種實(shí)操指導(dǎo)》一書。

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在線報(bào)名：金四+數(shù)電發(fā)票背景下煤炭行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、籌劃與稽查應(yīng)對(duì)(鄂爾多斯)

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