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課程介紹

近年來，建筑施工企業(yè)正面臨著前所未有的財、稅、法多維度相互交織的變革新環(huán)境?！睹穹ǖ洹氛綄嵤ㄔO(shè)工程施工合同司法解釋全新修訂、工程總承包合同示范文本發(fā)布；新收入準則全面實施，財務(wù)合規(guī)再添新要求；金稅四期加速推進、國家的減稅降費力度進一步加大，稅收改革持續(xù)進行。除專業(yè)領(lǐng)域的變化，多家大型建筑企業(yè)也因上游地產(chǎn)行業(yè)環(huán)境的變化而出現(xiàn)連續(xù)“暴雷”、瀕臨破產(chǎn)的情況。

面對如此嚴峻的環(huán)境，建筑企業(yè)該如何適應(yīng)？正確處理招投標、合同訂立、合同履行等出現(xiàn)的涉稅和合規(guī)問題，提高業(yè)財稅法協(xié)同綜合管理水平，是企業(yè)未來成敗的關(guān)鍵。在紛繁復(fù)雜的局勢下，作為建筑企業(yè)財稅團隊核心成員，更是體現(xiàn)財務(wù)價值的關(guān)鍵時刻。

特邀擁有29年+建筑及上下游行業(yè)實務(wù)經(jīng)驗的財務(wù)高管，以工程項目為主線，涉及招投標、工程計價、合同訂立、合同履行，雙方訴爭等全周期，從業(yè)務(wù)交易本身入手，以民法典、建筑法、工程造價、稅法和會計準則等多視角深度剖析，輔之以實際訴案為真實場景再現(xiàn)，具有極強的帶入感，對關(guān)鍵熱點難點痛點予以剖析和解構(gòu)，以提高建筑企業(yè)“業(yè)財法稅”協(xié)調(diào)管理的實務(wù)操作和風險防范能力。

課程特色

【專業(yè)教學】萃取29年+建筑業(yè)財務(wù)實戰(zhàn)經(jīng)驗，讓學員精準把握政策，解決實務(wù)難題。

【實操性強】真實場景再現(xiàn)典型訴案的財稅處理，對關(guān)鍵熱點難點痛點予以剖析和解構(gòu)。

【全面系統(tǒng)】全方位解析項目招投標到施工及結(jié)算全流程+合同訂立與涉稅條款+合同履行財稅實例。

課程對象

建筑企業(yè)財務(wù)人員，招標投標人員，合同管理人員，企業(yè)負責人等。

課程大綱

08:30 入場及簽到

09:00 主持人致辭

09:15 課程開始

第一模塊：項目招投標的財稅要素盤點，保證稅收合理合規(guī)

1、 招投標活動及相關(guān)方的涉稅因素

- 招/投標雙方（含聯(lián)合體）及招標機構(gòu)的納稅人資格

- 發(fā)售資格預(yù)審文件、招標文件

- 投標人標書制作

- 投標保證金

- 異地項目投標活動的差旅

2、 招標項目/交易事項

- 建筑服務(wù)

- 銷售貨物（機器設(shè)備）

- 銷售貨物（自產(chǎn)貨物/機器設(shè)備）+建筑服務(wù)

- EPC項目

3、施工方式對計稅方法選擇

- 施工方式

- 一般計稅方法

- 簡易計稅方法

4、招投標中工程項目的甲供

- 甲供的財稅要點

- 甲供材工程VS甲供工程

- 工程造價金額VS甲供的價款結(jié)算金額

第二模塊：合同訂立與涉稅條款全攻略，不踩財稅雷區(qū)

1、《民法典》下影響合同效力的因素及法律后果

- 轉(zhuǎn)包

- 違法分包

- 掛靠

- 合同無效的法律后果及財稅處理

2、合同價格形式

- 價稅分離

- 合同履行期間，稅率調(diào)整之應(yīng)對

- 價格調(diào)整之約定與應(yīng)對

- 合同表明是不含稅價和后期開具發(fā)票之沖突應(yīng)對

- 營改增前項目未開票，如今訴訟結(jié)束，甲方付款要求開票

3、工期與違約金

- 開/竣工日期認定

- 違約金、獎罰款

- 可變對價與應(yīng)付客戶對價

4、聯(lián)合體中標并施工

- 結(jié)算方式

- 發(fā)票開具

5、資質(zhì)共享

- 內(nèi)部授權(quán)/三方協(xié)議

- 納稅人身份識別

- 稅法與建筑法規(guī)沖突及協(xié)調(diào)

- 毛利率低的風險及管控

- 票據(jù)合規(guī)性的風險及管控

- 自然人內(nèi)部承包經(jīng)營下的財稅處理和風險管控

6、工程付款節(jié)點之稅會安排

- 預(yù)付款和稅會安排

- 進度款和稅會安排（見票付款之應(yīng)對）

- 竣工結(jié)算和稅會安排

- 質(zhì)保金和稅會安排

- 質(zhì)保期內(nèi)維修費用和稅會安排

- 跨省異地項目的涉稅處理

- 常見合同價外費用的財稅處理

- 開具紅字發(fā)票的幾種情形

- 延期付款違約金和利息，起算延期付款的起算時間點

第三模塊：合同履行過程財稅實例分析，破解各大稅務(wù)難點

1、合同履行過程中代收代付及特殊付款安排

- 甲供水電

- 甲方代發(fā)農(nóng)民工工資

- 甲方代付分包商/供應(yīng)商款項

- 總包以建設(shè)單位不付款為由拒付供應(yīng)商合同款之約定的有效性？

- 合同當中要求乙方承擔第三方機構(gòu)的造價咨詢費

- 總包管理費/總包配合費

- 以房抵款操作要點

- 實物抵債操作要點

- 委托付款和債權(quán)轉(zhuǎn)讓

2、工程結(jié)算與收入確認

- 施工過程的驗工計價及其財稅處理

- 竣工結(jié)算及其財稅處理；

- 進度款和預(yù)付款扣除

- 工程量盤點+付款節(jié)點+實際付款+開具發(fā)票，財稅處理要點

3、預(yù)繳稅款

- 增值稅及其附加

- 企業(yè)所得稅

4、成本核算與所得稅前扣除

- 完全成本法的成本歸集

- 會計原始憑證VS稅收憑證（增值稅/所得稅）

- 收入稅會差異

- 企業(yè)所得稅稅前扣除成本（完工/未完工）

- 履約進度

第四模塊：典型訴案財稅處理，梳理建筑業(yè)普遍稅務(wù)風險點

1、因為沒有通過“應(yīng)付職工薪酬”核算的人工費就是勞務(wù)報酬？

2、《鋼結(jié)構(gòu)銷售合同》VS《鋼結(jié)構(gòu)施工合同》之“四務(wù)融合”

3、周轉(zhuǎn)材料租賃合同之價外費用財稅處理和合同風險管控要點

4、通用合同條款VS專用合同條款不一致涉及訴爭4047萬元

16:30 互動問答

17:00 課程結(jié)束

梁老師

29年+建筑地產(chǎn)行業(yè)財務(wù)高管

歐資地產(chǎn)集團公司財務(wù)總監(jiān)

講師簡介：梁老師擁有29年+建筑及上下游行業(yè)實戰(zhàn)經(jīng)驗，目前就職于一家歐資地產(chǎn)集團公司，負責財稅風險控制，是資深實戰(zhàn)專家型的企業(yè)管理創(chuàng)新者。梁老師一直致力于該行業(yè)的會計核算規(guī)范化、標準化、簡潔化；同時又能夠從項目流程和交易環(huán)節(jié)予以涉稅統(tǒng)籌，從經(jīng)濟交易目的進行法務(wù)研究，以業(yè)務(wù)為源頭，以合同為載體，以交易目的為出發(fā)點，充分體現(xiàn)決策層的意志，將其完整地嵌入到合同條款（含商務(wù)條款、技術(shù)條款），最終再落實到合同的執(zhí)行，充分體現(xiàn)職者的“大道當然，精細致遠”的職業(yè)理念。梁老師在建筑房地產(chǎn)領(lǐng)域授課超10年經(jīng)驗，同時，梁老師是會計學學士，高級會計師。

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