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課程簡(jiǎn)介

企業(yè)的重組是優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，迅速實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張的重要手段。

企業(yè)的重組事項(xiàng)往往伴隨著巨額的資金，復(fù)雜的股權(quán)架構(gòu)和眾多的涉稅處理事項(xiàng)。

如果處理不當(dāng)，就會(huì)繳納不菲的稅款，從而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遭受沉重打擊。

本課程力圖建立一套并購(gòu)重組的邏輯思維體系，將復(fù)雜的稅收政策化繁為簡(jiǎn)。

使普通財(cái)務(wù)人員也能夠?qū)W會(huì)如何靈活運(yùn)用并購(gòu)重組的稅收政策，從源頭上防止企業(yè)落入重組的稅收陷阱之中。

【課程收益】

− 掌握企業(yè)并購(gòu)重組的基本政策及關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)

− 能夠靈活運(yùn)用股權(quán)收購(gòu)的相關(guān)政策為企業(yè)設(shè)立合理的股權(quán)收購(gòu)方案

− 掌握資產(chǎn)收購(gòu)和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的基本政策，利用稅收優(yōu)惠降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)水平

− 掌握合并分立的特殊性稅務(wù)處理原則，涉及企業(yè)重組的具體方案

【課程內(nèi)容】

一、企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)與籌劃方案設(shè)計(jì)

1、企業(yè)股權(quán)架構(gòu)的基本形式（直接持股、間接持股）

2、利潤(rùn)分配階段不同持股架構(gòu)的稅負(fù)分析

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓階段不同持股架構(gòu)的稅負(fù)分析

4、企業(yè)清算階段不同持股架構(gòu)的稅負(fù)分析

5、間接持股的稅收籌劃方案設(shè)計(jì)

6、法人制企業(yè)與非法人制企業(yè)優(yōu)缺點(diǎn)分析

7、案例解析合伙企業(yè)持股平臺(tái)的設(shè)計(jì)思路及原理

8、代持股份的成因及代持股還原解決思路

二、股東出資環(huán)節(jié)的涉稅疑難問題深度解析

1、貨幣資產(chǎn)出資的稅務(wù)處理及涉稅疑難問題

2、法人股股東非貨幣資產(chǎn)出資的涉稅疑難問題解析

3、非貨幣性資產(chǎn)投資與股權(quán)收購(gòu)（劃轉(zhuǎn)）的競(jìng)合

4、自然人股東非貨幣資產(chǎn)出資的涉稅疑難問題解析

5、科技成果投資入股遞延納稅政策的深度解析

6、留存收益轉(zhuǎn)增股本涉稅疑難問題解析及風(fēng)險(xiǎn)防范

7、遞延納稅期間上市、轉(zhuǎn)讓、注銷的稅收疑難問題及風(fēng)險(xiǎn)提示

8、案例解析遞延納稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅疑難問題

9、何為公允增資？何為不公允增資？

10、不公允增資的涉稅疑難問題及爭(zhēng)議解決辦法

11、股權(quán)性融資與債權(quán)性融資的平衡點(diǎn)分析

12、債權(quán)性融資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析及解決方案

13、認(rèn)繳制下投資者投資未到位的風(fēng)險(xiǎn)防范

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的涉稅疑難問題深度解析

1、法人股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅疑難問題解析

2、法人股股東撤資的涉稅疑難問題解析

3、法人股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低的稅收解決方案

4、法人股股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃方案及思路

5、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的定義及范圍

6、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低的風(fēng)險(xiǎn)防范

7、自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的籌劃方案及思路

8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中違約金的稅務(wù)處理

四、股權(quán)激勵(lì)方案選擇的要點(diǎn)及稅收疑難問題

1、股權(quán)激勵(lì)的分類及涉稅要點(diǎn)分析

2、不可公開交易的股票期權(quán)各環(huán)節(jié)的計(jì)稅要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

3、可公開交易的股票期權(quán)各環(huán)節(jié)的計(jì)稅要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

4、股權(quán)激勵(lì)方案的稅前扣除規(guī)則及稅會(huì)差異調(diào)整

5、企業(yè)股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)的最優(yōu)方案

6、上市公司股權(quán)激勵(lì)延長(zhǎng)納稅期的優(yōu)惠措施

7、非上市公司股權(quán)激勵(lì)方案遞延納稅的政策要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范

五、企業(yè)并購(gòu)重組的要素及其政策邏輯體系

1、企業(yè)并購(gòu)重組涉及的主要稅種及政策邏輯體系

2、企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的關(guān)鍵點(diǎn)

3、企業(yè)并購(gòu)重組的當(dāng)事方及主導(dǎo)方

4、并購(gòu)重組日的確定及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

5、對(duì)賭協(xié)議的法律屬性

6、對(duì)賭協(xié)議涉稅問題深度解析

7、對(duì)賭協(xié)議各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)行口徑

六、股權(quán)收購(gòu)的稅務(wù)處理及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、股權(quán)收購(gòu)的定義及其交易架構(gòu)

2、案例解析股權(quán)收購(gòu)的一般性稅務(wù)處理

3、股權(quán)收購(gòu)的特殊性稅務(wù)處理的要點(diǎn)解析

4、換股收購(gòu)的政策要點(diǎn)及其籌劃方案

5、案例解析混合支付股權(quán)收購(gòu)的特殊性處理

6、涉及自然人的股權(quán)收購(gòu)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

7、跨境收購(gòu)的稅務(wù)處理要點(diǎn)詳解

8、分步收購(gòu)的政策要點(diǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

七、股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)處理及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)幾組易混淆的概念

2、股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的交易模式及其風(fēng)險(xiǎn)防范

3、案例解析股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的一般性稅務(wù)處理

4、案例解析股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的特殊性稅務(wù)處理

5、案例解析混合支付股權(quán)（資產(chǎn)）劃轉(zhuǎn)的特殊性處理

6、案例解析資產(chǎn)置換之借殼上市

八、合并、分立的稅務(wù)處理及其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、企業(yè)合并種類及其交易架構(gòu)

2、企業(yè)合并的所得稅事項(xiàng)承繼的疑難問題解析

3、案例解析企業(yè)合并的一般性稅務(wù)處理

4、案例解析企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理

5、企業(yè)合并種類及其交易架構(gòu)

6、案例解析企業(yè)合并的一般性稅務(wù)處理

7、案例解析企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理

張老師

國(guó)家稅務(wù)總局師資庫(kù)成員

某市律師協(xié)會(huì)財(cái)稅委員會(huì)副主任

國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅院專家組成員

講師簡(jiǎn)介：張老師是注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師，稅務(wù)系統(tǒng)稽查能手、征管能手，某市律師協(xié)會(huì)財(cái)稅委員會(huì)副主任，國(guó)家稅務(wù)總局師資庫(kù)成員、國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅院命題專家組成員，多家省級(jí)稅務(wù)院校的兼職講師。 有二十余年稅務(wù)征管、稽查工作經(jīng)驗(yàn)，多次參與過總局的文件討論和稅務(wù)系統(tǒng)比武練兵的出題工作。多年來潛心研究稅收政策和法制業(yè)務(wù)，對(duì)各稅種的政策研究有很深的造詣，善于解決實(shí)務(wù)工作中遇到的難點(diǎn)和痛點(diǎn)。授課風(fēng)格貼近生活、詼諧生動(dòng)，善于從實(shí)務(wù)工作總結(jié)提煉，深受廣大學(xué)員的好評(píng)。 參與編寫了《個(gè)人所得稅政策解析與納稅申報(bào)實(shí)務(wù)》、《財(cái)產(chǎn)行為稅一本通》、《稅務(wù)行政訴訟問題及司法觀點(diǎn)集成》等著作。

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