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‖專題背景‖

自5.1營改增以來，盡管各省營改增政策解讀如“雨后春筍”般出臺，但房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)行當(dāng)中突顯的難點(diǎn)問題尚未得到妥善解決，總局于7月7日又發(fā)布《關(guān)于修訂土地增值稅納稅申報表的通知》（稅總函〔2016〕309號），使得營改增稅收處理更加“撲朔迷離”！ 會計人員面對選擇舉棋不定，房地產(chǎn)企業(yè)該如何應(yīng)對？企業(yè)所得稅申報是否與營改增之前的方法相同？本次課程將和您一起解決營改增背景下的土地增值稅清算問題：

首先解決營改增的疑難問題：如：收到預(yù)收款的同時如果客戶需要增值稅發(fā)票，是否開具？開具之后增值稅如何計算？建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)新老項(xiàng)目的界定不對稱如何解決？會計“項(xiàng)目”的界定標(biāo)準(zhǔn)與各稅種之間的差異如何協(xié)調(diào)？新老項(xiàng)目同時存在增值稅如何抵扣？不同增值稅業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會計處理？

其次解決企業(yè)所得稅申報和土地增值稅的核心問題：如：營改增之后所得稅申報表如何填報？5.1之前收入、5.1之后老項(xiàng)目、新項(xiàng)目同時存在如何填報？怎么有效解決“二次清算”的難題？土增清算對象與會計、增值稅如何協(xié)調(diào)？各種銷售模式下收入金額如何確認(rèn)？拆一還一、合作建房下的土地增值稅如何處理？收購股權(quán)與購買土地如何選擇？車位銷售如何在不同房產(chǎn)類型下分割收入？如何選擇最優(yōu)的成本分?jǐn)偡桨福啃碌耐恋卦鲋刀惿陥蟊硖顖笕绾伟盐眨?/p>

?本次課程將通過具體的、淺顯的案例，和您一起試填新《企業(yè)所得稅申報表》、《土地增值稅申報表》，應(yīng)對營改增操作中的實(shí)際問題，尋找適合您的應(yīng)對策略。

‖培訓(xùn)對象‖

各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財稅領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、工程領(lǐng)導(dǎo)、采購領(lǐng)導(dǎo)、銷售領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員以及稅務(wù)與會計師事務(wù)所人員。

‖主講內(nèi)容‖

第一部分：營改增核心問題解讀以及應(yīng)對（案例解讀，淺顯易懂）

1．增值稅計稅原理介紹

2．稅率差以及存貨周轉(zhuǎn)率對計算增值稅的影響

3．稅率設(shè)置的原則

4．發(fā)票虛開與三流一致的關(guān)系

5．增值稅發(fā)票認(rèn)證的要求

6．新老項(xiàng)目增值稅進(jìn)項(xiàng)的分割

7．營改增對企業(yè)無償借款與個人無償借款的影響

8．不動產(chǎn)投資行為營改增分析

9．增值稅不得抵扣情形分析

10．房地產(chǎn)企業(yè)和物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電增值稅分析

11．房企、建筑企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間的異同以及要點(diǎn)分析

12．土地成本的扣除（土地新老項(xiàng)目分割、發(fā)票開具、申報表填報、土地返還款等問題）

13．新老項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際工作的沖突與解決方案

14．清包工、甲供工程、綠化工程增值稅分析

15．房企、建筑企業(yè)預(yù)征制度以及預(yù)征地點(diǎn)解讀

16．已交營業(yè)稅發(fā)票以及面積差發(fā)票開具

17．界定 “舊”不動產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，“取得”的標(biāo)準(zhǔn)對房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的深刻影響（含銷售、直接租賃、轉(zhuǎn)租、售后回購等）

18．購進(jìn)不動產(chǎn)以及改變用途的不動產(chǎn)增值稅計算以及案例分析（含樣板間、售樓部等）

19．統(tǒng)借統(tǒng)還、轉(zhuǎn)貸、委托貸款不同融資的增值稅分析

20．營改增對企業(yè)所得稅的影響（新老項(xiàng)目結(jié)合下收入確認(rèn)、成本、稅金扣除等）

21．增值稅發(fā)票輔助帳的建立

22．增值稅常見業(yè)務(wù)會計處理

第二部分：企業(yè)所得稅核心問題以及申報表試填

1．以老帶新、抵券銷售、零首付、委托銷售等銷售模式收入金額的確認(rèn)

2．銷售價格明顯偏低的收入金額確認(rèn)以及應(yīng)對理由

3．售后回購、售后回租收入金額確認(rèn)

4．“拆一還一”如何對營改增（包含增值稅計稅依據(jù)、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅、發(fā)票開具、會計處理等）

5．不同模式（分房、分利潤、分資金）下合作建房稅收解讀

6．土地投資模式下金額確認(rèn)以及憑證索取

7．“建設(shè)—移交”土地成本的確認(rèn)

8．委托代建的條件以及稅收要點(diǎn)解讀

9．房地產(chǎn)企業(yè)“買一送一”詳細(xì)解讀，包含：送家電、送裝修、送面積、送車位，抽獎的個人所得稅分析

10．5月1日之前收入、5.1之后老項(xiàng)目、新項(xiàng)目同時存在申報表的填報（實(shí)際操作）

第三部分：土地增值稅清算以及申報表試填

1．以股權(quán)收購名義購買土地的稅收風(fēng)險分析

2．購買爛尾樓如何進(jìn)行土地增值稅成本的歸集

3．不同形式（六種）土地返還款的稅收風(fēng)險

4．紅線外支出稅前扣除風(fēng)險分析

5．開發(fā)間接費(fèi)哪些費(fèi)用的列支有可能不予扣除

6．精裝房稅收風(fēng)險分析

7．不同售樓部的稅收風(fēng)險分析

8．不同產(chǎn)權(quán)車位的稅收風(fēng)險分析

9．占地面積法案例解讀

10．建筑面積法在會計、所得稅、土地增值稅處理上的異同

11．建筑面積、測繪面積、預(yù)售面積的差異稅收分析

12．層高系數(shù)法原理介紹以及具體運(yùn)用

13．直接成本法數(shù)據(jù)的采集以及分?jǐn)?/p>

14．預(yù)算造價法案例分析

15．不同成本分?jǐn)偡椒ǖ慕Y(jié)合對企業(yè)稅負(fù)的影響分析

16．新土地增值稅申報表的試填（實(shí)際操作）

第四部分：現(xiàn)場答疑

不限于以上內(nèi)容，可以擴(kuò)展到全流程各稅種答疑。請準(zhǔn)備好企業(yè)的實(shí)際疑問，在課堂上和您共同分享解決問題的喜悅。

王老師

會計師，中國注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家；數(shù)十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問、答疑專家。有常年戰(zhàn)斗在一線的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問題，擅長土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險評估與稅收成本控制，營改增實(shí)務(wù)操作，制定合理的項(xiàng)目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市主講房地產(chǎn)、建筑行業(yè)稅收專題講座近百次，講授由淺入深、生動活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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