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課程介紹

房地產(chǎn)企業(yè)如何實現(xiàn)自查？

2018年國家稅務(wù)總局全國稅務(wù)稽查視頻工作會議布置了哪些房地產(chǎn)企業(yè)稽查重點？

國家稅務(wù)總局王軍局長批示：“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管，黑名單制度、聯(lián)合懲戒制度、如何應(yīng)對？

2018年全國稅務(wù)稽查，無論檢查手段，還是打擊力度，前所未有，違法偷稅與合理規(guī)劃，怎么選擇？面對稽查，我們要未雨綢繆。

課程大綱:

第一節(jié)：房地產(chǎn)行業(yè)涉稅“重點問題”分析

一．房地產(chǎn)行業(yè)收入常見涉稅“重點問題”

1．營業(yè)稅、增值稅收入涉稅“重點問題”

2．企業(yè)所得稅收入涉稅“重點問題”

3．土地增值稅收入涉稅“重點問題”

二．房地產(chǎn)行業(yè)成本費用涉稅“重點問題”

1．企業(yè)所得稅成本費用涉稅“重點問題”

⑴虛增開發(fā)成本

⑵混淆開發(fā)成本

⑶成本計算錯誤

2．土地增值稅成本費用涉稅“重點問題”

三．個人所得稅涉稅“重點問題”

1．自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅涉稅問題

2．自然人股東股息、紅利、利息個人所得稅涉稅問題

3．企業(yè)高管工資薪金、勞務(wù)報酬個人所得稅涉稅問題

4．企業(yè)實施有獎銷售個人所得稅涉稅問題

四．房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅涉稅“重點問題”

1．企業(yè)自用、出租開發(fā)產(chǎn)品房產(chǎn)稅涉稅計算繳納問題

2．企業(yè)開發(fā)用地土地使用稅涉稅納稅義務(wù)起始、終止及稅款計算問題

3．以不同形式取得的開發(fā)用地的契稅納稅義務(wù)起始及計稅依據(jù)問題

第二節(jié)：會計資料自身的“重大隱患”排查

一．稅務(wù)稽查的指導(dǎo)思想和一般思路

1．稅務(wù)稽查部門檢查的“重點”是什么？

2．稅務(wù)稽查部門檢查的“焦點”是什么？

3．稅務(wù)稽查部門檢查的“政策依據(jù)”有哪些？

4．稅務(wù)稽查部門檢查時一般從哪里入手，稅務(wù)檢查工作思路與會計核算工作思路有什么不同。

二．企業(yè)日常的會計報表會存在哪些潛在隱患？

1．《資產(chǎn)負(fù)債表》是如何把企業(yè)的財務(wù)狀況暴露出去的？

2．《損益表》是如何將企業(yè)的財務(wù)成果暴露出去的？

3．《資產(chǎn)負(fù)債表》與《損益表》的數(shù)據(jù)失調(diào)會給企業(yè)帶來哪些不可估量的損失？

4．如何讓企業(yè)老板和相關(guān)人員看懂《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，更好回避涉稅風(fēng)險？

三．企業(yè)日常的的賬簿資料會存在哪些潛在隱患？

1．企業(yè)的賬簿資料是怎樣把自己的信息暴露出去的？

2．企業(yè)的賬簿資料及相關(guān)賬戶是如何將自己的“收入信息”暴露出去的？

⑴收入檢查的目標(biāo)

⑵收入檢查的注意事項（五個區(qū)別）

⑶收入檢查關(guān)注賬戶

3．企業(yè)的賬簿資料及相關(guān)賬戶是如何將自己的“成本費用信息”暴露出去的？

⑴成本費用檢查的目標(biāo)

⑵成本費用檢查的注意事項

①正確劃分企業(yè)的“支出”和“費用”

②企業(yè)支出費用化流程（二付七轉(zhuǎn)）

③稅法與財務(wù)會計制度的差異

⑶成本費用檢查關(guān)注的賬戶

4．企業(yè)賬簿中的哪些賬務(wù)現(xiàn)象會引起稅務(wù)人員的格外關(guān)注：

⑴奇異的數(shù)字現(xiàn)象

⑵奇異的時間現(xiàn)象

⑶奇異的地點現(xiàn)象

⑷奇異賬戶對應(yīng)關(guān)系現(xiàn)象

⑸奇異的業(yè)務(wù)往來關(guān)系現(xiàn)象

5．為了防止財務(wù)信息大量外露企業(yè)一般會采取哪些刻意的會計處理方式：

⑴明修棧道，暗度陳倉

⑵魚目混珠，以假亂真

⑶以大忽小，以小忽大

⑷帳里明沖，帳外暗扣

⑸輾轉(zhuǎn)騰挪，移花接木

四．企業(yè)的會計憑證會存在哪些潛在隱患？

1．記賬憑證的作用是什么，它是怎樣將企業(yè)的信息泄露出去的？

2．原始憑證的作用是什么，它是怎樣將企業(yè)的信息泄露出去的？

3．巧妙合理的編制會計憑證的必要性

第三節(jié)：房地產(chǎn)行業(yè)偷稅“經(jīng)典案例”警示

一．某公司利用“往來帳戶”、“賬外賬”和“多方入賬”隱瞞預(yù)收款、按揭款、合作開發(fā)收入偷稅案

二．某公司利用“真假兩套賬”隱瞞商業(yè)門店、地下車位銷售事實偷稅案

三．某公司利用關(guān)聯(lián)關(guān)系虛構(gòu)、虛增工程量，高套定額虛增取費標(biāo)虛增沙墊層工程、工程樁基、道路、內(nèi)墻、門窗等成本偷稅案

四．某公司利用投資、增資、投資變更、股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)嫁列支其他單位費用等手段虛增土地成本、綠化成本、人工成本、租賃成本偷稅案。

五．某公司利用虛假評估增值、開具虛假建筑業(yè)發(fā)票虛增土地成本、建筑安裝成本成本偷稅案

六．某公司利用兩套賬、不入賬、假劃撥、 假按揭、掛往來、虛開發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、白條入賬、不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本、稅前列支應(yīng)由股東負(fù)擔(dān)的支出等多種手段綜合實施偷稅案。

楊老師

資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。

同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時間長達(dá)幾千課時，教學(xué)地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓(xùn)互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問題）。具有較強(qiáng)的時效性、實操性；

授課特點：準(zhǔn)確、透徹、簡捷、實用； 授課風(fēng)格：生動、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

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